Оценка финансового состояния АО «Altyn Bank» по блоку показателей ликвидности и платежеспособности

Автор: Сайлаубеков Н.Т., Ожабаева У.Н.

Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness

Статья в выпуске: 4-3 (110), 2024 года.

Бесплатный доступ

В статье авторами проведен анализ и разработаны рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности АО «Altyn Bank». При этом был использован системный и комплексный подход, основанный на построении нормативной матрицы показателей финансовой отчетности компании по блоку показателей ликвидности и платежеспособности. В результатах анализа были выявлены показатели финансовой отчетности, которые негативно влияют на оценку устойчивости. Разработаны рекомендации по повышение финансового состояния предприятия по данному блоку показателей.

Платежеспособность, ликвидность, устойчивость, динамический анализ, нормативная модель, факторный анализ

Короткий адрес: https://sciup.org/170204614

IDR: 170204614 | DOI: 10.24412/2411-0450-2024-4-3-45-49

Текст научной статьи Оценка финансового состояния АО «Altyn Bank» по блоку показателей ликвидности и платежеспособности

В условиях рыночной экономики ликвидность и платежеспособность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности компании. Одним из показателей, характеризующих финансовое положение компании, является ее платежеспособность. Если компания ликвидна и платежеспособна, она имеет преимущество перед другими компаниями. Термины «платежеспособность» и «ликвидность» тесно связаны между собой [1]. С помощью показателей ликвидности и платежеспособности можно оценить финансовое положение компании в краткосрочной перспективе, то есть, способна ли она своевременно и в полном объеме погасить краткосрочные обязательства перед деловыми партнерами. Основная цель анализа ликвидности и платежеспособности – своевременно распознать и устранить недостатки в финансовой деятельности компании. Показатели ликвидности отображают способность банка содержать достаточное количество ликвидных активов для покрытия обязательств перед клиентами в случае оттока средств из банка. Они включают показатели, такие как общая ликвидность, быстрая ликвидность и стресс-тест ликвидности.

Ниже проведена оценка финансового состояния по блоку показателей ликвидности и платежеспособности. В качестве объекта исследования было выбрано АО «Altyn Bank», которое является одним из ведущих банков Казахстана.

Результаты исследования.

Для оценки блока ликвидности и платежеспособности используются следующие коэффициенты оценки: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, собственные оборотные средства, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, товарноматериальные запасы, внеоборотные активы (долгосрочные активы), оборотные активы (текущие активы), краткосрочные пассивы. Данный анализ проведен на основе статистического материала за период с 2020 по 2022 год, взятого из финансовой отчетности компании [2, 3].

Далее, в соответствии с методикой, был провиден динамический анализ ликвидности и платежеспособности АО «Altyn Bank» [4].

Шаг 1. Формирование нормативной матрицы блока ликвидности и платежеспособности (табл. 1).

Таблица 1. Нормативная модель оценки финансового состояния АО «Altyn Bank» по блоку показателей ликвидности и платежеспособности

Показатели	ДСФВ к	СбОбС	КЗ к	ДбЗ	ТМЗ	ДА	ТА	П к	Сумма
ДСФВ к	0	1	1	0	1	1	1	1	6
СбОбС	-1	0	1	0	1	1	1	1	6
КЗ к	-1	-1	0	-1	0	0	0	1	4
ДбЗ	0	0	1	0	0	0	0	1	2
ТМЗ	-1	-1	0	0	0	0	0	0	2
ДА	-1	-1	0	0	0	0	0	1	3
ТА	-1	-1	0	0	0	0	0	1	3
П к	-1	-1	-1	-1	0	-1	-1	0	6
									32

Здесь:

ДСФВ к – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

СбОбС – собственные оборотные средства;

КЗ – кредиторская задолженность;

ДбЗ – дебиторская задолженность;

ТМЗ – товарно-материальные запасы;

ВнА (ДА) – внеоборотные активы (долгосрочные активы);

ОбА (ТА) – оборотные активы (текущие активы);

П к – краткосрочные пассивы.

Показатели платежеспособности отражают способность банка выполнять свои финансовые обязательства по возврату депозитов, кредитов и других обязательств. Оценка финансового состояния банка в рамках нормативной модели позволяет выявить проблемные места в управлении банком и принять соответствующие меры для их устранения. Таким образом, нормативная модель является важным инстру-

ментом для оценки финансовой стабильности банка и мониторинга его работы.

Шаг 2. По исходным данным статей баланса АО «Altyn Bank» и отчета о финансовых результатах строится фактическая матрица попарных сравнений темпов роста финансово-экономических показателей, соответствующих блоку ликвидности и платежеспособности (табл. 2).

Таблица 2. Расчет темпов роста показателей (в тыс. тенге)

Показатели	Годы			Темп роста		Ранг
Показатели	2020	2021	2022	2021	2022	2021	2022
ДСФВк	180 505 606	258 252 408	292 179 480	1,430	1,131	3	6
СбОбС	61 413 013	63 921 094	83 995 713	1,049	1,314	6	5
КЗ к	4 219 833	11 014 702	16 704 846	2,610	1,516	1	3
ДбЗ	1 172 262	2 361 376	4 565 148	2,014	1,933	2	1
ТМЗ	111 959	139 390	109 225	1,245	0,783	4	8
ДА	10 506 217	10 438 110	10 940 326	0,993	1,048	7	7
ТА	341 309 277	378 796 768	656 660 011	1,109	1,733	5	2
П к	1 293 687	1 116 533	1 479 537	0,863	1,325	8	4

Далее составим матрицу фактических соотношений показателей по темпам роста для базисного периода.

Таблица 3. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2021

года

Показатель	Фактический ранг	3	6	1	2	4	7	5	8
ДСФВк	3	0	1	-1	-1	1	1	1	1
СбОбС	6	-1	0	-1	-1	-1	1	-1	1
КЗк	1	1	1	0	1	1	1	1	1
ДбЗ	2	1	1	-1	0	1	1	1	1
ТМЗ	4	-1	1	-1	-1	0	1	1	1
ДА	7	-1	-1	-1	-1	-1	0	-1	1
ТА	5	-1	1	-1	-1	-1	1	0	1
Пк	8	-1	-1	-1	-1	-1	-1	-1	0

Таблица 4. Матрица фактических соотношений показателей по темпам роста для 2022

года

Показатель	Фактический ранг	6	5	3	1	8	7	2	4
ДСФВк	6	0	-1	-1	-1	1	1	-1	-1
СбОбС	5	1	0	-1	-1	1	1	-1	-1
КЗк	3	1	1	0	-1	1	1	-1	1
ДбЗ	1	1	1	1	0	1	1	1	1
ТМЗ	8	-1	-1	-1	-1	0	-1	-1	-1
ДА	7	-1	-1	-1	-1	1	0	-1	-1
ТА	2	1	1	1	-1	1	1	0	1
Пк	4	1	1	-1	-1	1	1	-1	0

Таблица 5. Матрица совпадений для 2021 года

Показатель	Номер	1	2	3	4	5	6	7	8	Сумма
ДСФВк	1	0	1	0	0	1	1	1	1	5
СбОбС	2	1	0	0	0	0	1	0	1	3
КЗк	3	0	0	0	0	0	0	0	1	1
ДбЗ	4	0	0	0	0	0	0	0	1	1
ТМЗ	5	1	0	0	0	0	0	0	0	1
ДА	6	1	1	0	0	0	0	0	1	3
ТА	7	1	0	0	0	0	0	0	1	2
Пк	8	1	1	1	1	0	1	1	0	6
Итого										22

Таблица 6. Матрица совпадений для 2022 года

Показатель	Номер	1	2	3	4	5	6	7	8	Сумма
ДСФВк	1	0	0	0	0	1	1	0	0	2
СбОбС	2	0	0	0	0	1	1	0	0	2
КЗк	3	0	0	0	1	0	0	0	1	2
ДбЗ	4	0	0	1	0	0	0	0	1	2
ТМЗ	5	1	1	0	0	0	0	0	0	2
ДА	6	1	1	0	0	0	0	0	0	2
ТА	7	0	0	0	0	0	0	0	1	1
Пк	8	0	0	1	1	0	0	1	0	3
Итого										16

Шаг 3. Рассчитываются обобщающие оценки финансового состояния предприятия по указанным блокам показателей, которые характеризуют степень приближения фактической матрицы к нормативной в базисном периоде:

Уб

SS b б i = 1 j = 1

SS Ы i = 1 J = 1

= 0,687

Уо

XX bj ° i = 1 j =1

XX j

i =1 j =1

¹⁶ = 0,50

Здесь:

У – оценка финансово-экономической устойчивости предприятия;
n – число показателей в нормативной модели;

i, j – номера показателей в нормативной модели;
b ij – элемент матрицы совпадений фактического и эталонного соотношений темпов роста показателей;
e ij – элемент матрицы эталонных соотношений между темпами роста показателей.

Следует отметить, что рассчитанные оценки финансово-экономической устойчивости предприятия по блоку ликвидности и платежеспособности являются удовлетворительными.

Шаг 4. Для выявления и оценки наиболее значимых факторов, влияющих на финансовое положение компании, проводит-

ся факторный анализ (табл. 7). Данный анализ позволяет определить, какие показатели сыграли положительную или отрицательную роль (табл. 8) в общей оценке финансово-экономического положения за отчетный период и оценить степень их влияния.
2. В то же время за этот же период улучшилась динамика показателей (КЗк, ДбЗ, ТМЗ) и в целом их влияние на общую оценку устойчивости по данному блоку составило +0,09 (или +13,5%).
3. В целом, оценка финансовоэкономического состояния предприятия АО «Altyn Bank» по блоку показателей ликвидности и платежеспособности за 2022 год снизилась на 18,7% по сравнению с 2021 годом (с 68,7% до 50,0%).
4. Общая оценка финансовой устойчивости по рассматриваемому блоку за 2022 год составила 0.5, что является невысоким показателем. При этом не выполнены нормативные соотношения для показателей ДСФВк, СбОбС, КЗк, ДА, ТА, Пк, что в целом снизило оценку устойчивости по
5. На основе имитационной модели развития предприятия с целью повышения финансово-экономического состояния предприятия по блоку показателей ликвидности и платежеспособности, было определено, что повышение ликвидности и платежеспособности может быть достигнуто за счет сокращения дебиторской задолженности за счет улучшение работы с дебиторами или предоставление скидок за досрочную оплату, и увеличение объема продаж, также увеличение доли долгосрочных активов в структуре активов. Кроме того, снижение краткосрочной кредиторской задолженности за счет увеличения долгосрочных займов приведет к росту устойчивости финансовоэкономического состояния предприятия по блоку показателей ликвидности и платежеспособности компании до 0.75 , что является достаточно высоким показателем устойчивости.

Таблица 7. Факторный анализ оценки финансовой устойчивости АО «Altyn Bank» по ликвидности и платежеспособности в отчетном периоде

Показатели	№	Совпадения		Нарушения	Влияние на
		2021	2022	2022	прирост устойчивости		значение устойчивости
		2021	2022	2022	абсолют	%	абсолют	%
ДСФВк	1	5	2	4	-0,093	-13,6%	0,125	25,0%
СбОбС	2	3	2	4	-0,031	-4,5%	0,125	25,0%
КЗ к	3	1	2	2	0,031	4,5%	0,062	12,5%
ДбЗ	4	1	2	0	0,031	4,5%	0,0	0,0%
ТМЗ	5	1	2	0	0,031	4,5%	0,0	0,0%
ДА	6	3	2	1	-0,031	-4,5%	0,031	6,3%
ТА	7	2	1	2	-0,031	-4,5%	0,062	12,5%
П к	8	6	3	3	-0,093	-13,6%	0,093	18,8%
Итого		22	16	16	-0,187	-27,3%	0,50	100,0%

Таблица 8. Матрица нарушений эталонных соотношений показателей в базисном пери- оде

Показатели Номер 1 2 3 4 5 6 7 8 Сумма ДСФВк 1 0 1 1 0 0 0 1 1 4 СбОбС 2 1 0 1 0 0 0 1 1 4 КЗк 3 1 1 0 0 0 0 0 0 2 ДбЗ 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ТМЗ 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ДА 6 0 0 0 0 0 0 0 1 1 ТА 7 1 1 0 0 0 0 0 0 2 Пк 8 1 1 0 0 0 1 0 0 3 16 сово-экономическое состояние предприятия по блоку показателей ликвидности и платежеспособности составило -0,18 (или -27,3%).

блоку на 0,5.

Список литературы Оценка финансового состояния АО «Altyn Bank» по блоку показателей ликвидности и платежеспособности

Крылов С.И. Финансовый анализ: учебное пособие. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ун-та, 2016. - 160 с. EDN: WJLPXT
Консолидированная финансовая отчетность АО "Altyn Bank" 2021. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://altynbank.kz/ru/about/finansovye-pokazateli.
Консолидированная финансовая отчетность АО "Altyn Bank" 2022. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://altynbank.kz/ru/about/finansovye-pokazateli.
Сайлаубеков Н.Т. Анализ, оценка и прогнозирование финансово-экономической деятельности предприятия на основе динамического норматива. Монография. - Алматы, 2010.

Статья научная