Оценка финансового состояния и её роль в развитии сельскохозяйственных товаропроизводителей

В настоящее время сельское хозяйство Новосибирской области находится в очень сложной ситуации. Однозначно дать оценку финансовому состоянию сельскохозяйственных организаций в целом невозможно. Большинство хозяйств, расположенных на западе, северо-западе области (Кыштовский, Северный, Усть-Таркский, Венгеровский районы) находятся в кризисном, предбанкротном состоянии. Наиболее эффективные и рентабельные организации расположены на юге, юго-востоке и в центре области, вблизи г. Новосибирска (Новосибирский, Иски-тимский, Черепановский, Ордынский, Тогучинский, Коченевский районы).

В современных экономических условиях, важным фактором роста потенциала хозяйствующего субъекта является своевременная и качественная оценка перспектив его финансово-хозяйственной деятельности, в целях недопущения непредвиденного банкротства. Поэтому очень важна оперативность и качество оценки текущего состояния и перспектив развития субъекта хозяйствования, что является залогом своевременности принятия оптимальных управленческих решений, обусловливающих повышение эффективности деятельности экономического субъекта [1].

Основными показателями, используемыми при оценке финансового состояния организаций, являются показатели рента- бельности, ликвидности, платежеспособности и окупаемости.

Для проведения анализа анализ финансового состояния сельхозтоваропроизводителей Доволенского района Новосибирской области было выбрано 6 организаций. Информационной базой послужили годовые отчеты этих хозяйств.

На протяжении всей истории, район был и остается сельскохозяйственным. В настоящее время 66% всей площади района занимают сельхозугодия. Аграрный сектор экономики состоит из акционерных обществ, муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, подсобных хозяйств при муниципальных образованиях, крестьянских фермерских хозяйств, где занято более 2,0 тыс. человек. Среди сельхозпредприятий района ведущее положение занимают ЗАО «Ильинское», ЗАО «Суздальское», ЗАО «Красногривенское», которые отличаются высокой культурой земледелия, отлаженной организацией производства.

Основной специализацией района является производство сельскохозяйственной продукции - зерно, молоко, мясо [2].

В ходе исследования было выявлено, что 5 из 6 сельхозорганизаций Доволен-ского района в 2013 г. вели убыточное производство (табл. 1). Только ЗАО СХП «Ильинское» имеет положительный показатель рентабельности производства - 4,24%. Такие хозяйства как МУП ПХ «Травнинское» и

ОАО «Красногривенское» имеют очень низкий уровень окупаемости затрат при производстве – 29,3% и 52,6%, соответственно. Однако, только у двух хозяйств:

ЗАО «Комарьевская нива» и МУП ПХ «Травнинское», чистая прибыль имела отрицательное значение.

Таблица 1. Оценка показателей рентабельности сельскохозяйственных организаций Доволенского района Новосибирской области в 2013 г., %

Организация	Рентабельность производства	Рентабельность активов	Рентабельность собственного капитала	Рентабельность продаж
ЗАО «Индерское»	-0,33	6,7	275,22	-0,33
ЗАО «Комарьевская нива»	-16,97	-10,1	-345,45	-20,44
ЗАО СХП «Ильинское»	4,24	7,3	7,85	4,06
МУП ПХ «Травнинское»	-70,74	-23,2	-30,15	-241,72
ОАО «Красногривенское»	-47,38	31,7	328,94	-90,06
ЗАО СХП «Суздаль»	-9,98	0,4	129,41	-11,08

Рентабельность собственного капитала у организаций находится на довольно высоком уровне вследствие высокого уровня заёмных средств в структуре капитала. Показатель рентабельности продаж пока- зал, что основная проблема исследуемых организаций Доволенского района – это высокая себестоимость производимой продукции и очень низкий размер выручки от реализации продукции.

Таблица 2. Оценка показателей ликвидности сельхозорганизаций Доволенского райна в 2013 г., %

Организация	Коэффициент абсолютной ликвидности	Коэффициент промежуточного покрытия	Коэффициент текущей ликвидности
ЗАО «Индерское»	0,0009	0,98	0,43
ЗАО «Комарьевская нива»	0,0022	3,95	1,03
ЗАО СХП «Ильинское»	3,7738	1,45	9,42
МУП ПХ «Травнинское»	0,1036	0,16	10,08
ОАО «Красногривенское»	0,0000	0,08	0,61
ЗАО СХП «Суздаль»	0,0017	0,41	0,84

Показатели ликвидности у большинства сельхозорганизаций района находятся на очень низком уровне (табл. 2). Анализ коэффициента абсолютной ликвидности показал, что хозяйства не имеют возможности для покрытия своих краткосрочных обязательств, в ближайшей перспективе, за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Наибольший уровень ликвидности имеет

ЗАО СХП «Ильинское» вследствие наличия определенного резерва в виде финансовых вложений.

Один из важнейших критериев оценки состояния компании – ее платежеспособность, долгосрочная (способность предприятия рассчитаться по обязательствам в длительных перспективах) и текущая (возможность компании оплатить имеющиеся краткосрочные обязательства) [3].

Таблица 3. Оценка показателей платежеспособности сельскохозяйственных организа- ций Доволенского района Новосибирской области в 2013 г., %

Организация	Коэффициент финансовой независимости	Коэффициент самофинансирования	Коэффициент финансовой зависимости	Коэффициент напряженности
ЗАО «Индерское»	0,02	0,03	37,75	0,92
ЗАО «Комарьевская нива»	0,03	0,03	33,10	0,97
ЗАО СХП «Ильинское»	0,93	13,89	0,07	0,07
МУП ПХ «Травнинское»	0,77	3,32	0,30	0,23
ОАО «Красногривенское»	0,10	0,09	11,36	1,10
ЗАО СХП «Суздаль»	0,00	0,00	361,95	1,00

По итогам года 4 из 6 исследуемых организаций имеют очень малую долю собственного капитала в пассиве баланса, что говорит о высокой уровне их финансовой зависимости (табл. 3). Высокий уровень коэффициента финансовой зависимости ЗАО СХП «Суздаль» связано с тем, организация была создана только в 2013 году.

По мнению некоторых экономистов наиболее объективным показателем эффективности сельскохозяйственных орга- низаций является фактический коэффициент окупаемости затрат, который рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции к затратам на основное производство. Также выделяют реальный коэффициент окупаемости затрат с учетом государственных субсидий, где в таком же отношении берется сумма выручки без учета дебиторской задолженности организации и субсидий, выделенных на основное производство [4].

Таблица 4. Оценка коэффициентов окупаемости затрат сельскохозяйственных органи- заций Доволенского района Новосибирской области в 2013 г.

Организация	Фактический коэффициент окупаемости затрат	Реальный коэффициент окупаемости затрат
ЗАО «Индерское»	0,8	0,8
ЗАО «Комарьевская нива»	0,8	0,1
ЗАО СХП «Ильинское»	0,5	0,6
МУП ПХ «Травнинское»	0,2	0,5
ОАО «Красногривенское»	0,4	0,4
ЗАО СХП «Суздаль»	0,6	0,7

Ни одна организация из исследуемой совокупности организаций в 2013 г. не смогла окупить свои затраты на основное производство за счет выручки от реализации. Наименьший показатель фактической окупаемости затрат имеет МУП ПХ «Травнинское» – 0,2, однако с учетом государственной поддержки его значение составило – 0,5. Наивысший уровень окупаемости имело ЗАО «Индерское» – 0,8. Фактический коэффициент окупаемости затрат ЗАО «Комарьевская нива» составляет – 0,8, а реальный коэффициент окупаемости затрат – 0,1 – это говорит о том, что данная организация имеет большую сумму дебиторской задолженности, что неблагоприятно сказывается на её финансовом состоянии.

Таким образом, анализируемые сельскохозяйственные организации Доволен-сокого района находится в кризисном положении. К основным проблемам, в сложившемся их финансовом состоянии, можно отнести:

• 1.    Высокую себестоимость производимой продукции и низкий объём выручки от ее реализации. Большинство хозяйств неспособны окупить за счет выручки от реализации даже половины своих затрат на основное производство;

  2. Недостаток денежных средств,	что	время оценить их финансовое состояние в
  является причиной низкой ликвидности организаций;		целом и выявить основные проблемы, которые влияют на снижение эффективности
  3. Высокий уровень кредиторской	за-	сельхозпроизводства в районе. Решение
  долженности  сельхозорганизаций, приводит к их неплатежеспособности;	что	данных проблем невозможно без участия государства, без заинтересованности му-
  Оценка показателей финансового	со-	ниципальных властей и непосредственно
  стояния сельхозорганизаций позволяет	во-	сельхозтоваропроизводителей.