Оценка финансовой устойчивости с учетом банковских рисков ОАО ”АСБ Беларусбанк“

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании      экономических      субъектов,      расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансовой устойчивости банка, составной частью которого выступает анализ прибыли, ликвидности, рентабельности коммерческого банка.

Финансовая устойчивость банка является основополагающим фактором его платежеспособности, создающим доверие к нему.

Поэтому одной из наиболее важных задач управления банком является обеспечение соответствующего уровня устойчивости и ликвидности. Для того чтобы оценить устойчивость деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как рентабельность, показатели ликвидности и риска ликвидности, платежеспособности [1, с.78].

Большинство показателей финансовой устойчивости банка базируется на определении достаточности капитала для покрытия банковских рисков и на оценке структуры капитала, которая определяет качественный состав балансового капитала. Все показатели финансовой устойчивости можно разделить на несколько групп:

• •    показатели, основанные на структуре и достаточности капитала банка;

• •    показатели, основанные на рекомендациях Базель III;

• •    показатели, основанные на нормативах ликвидности банка [2, с. 179].

Таблица 2.1 - Показатели рентабельности капитала и активов ОАО ”

АСБ Беларусбанк“ с 01.01.2015 по 01.01.2017 гг.

Примечание – Источник: [3].

*-после уплаты налога на прибыль (с 01.01.2016 по 01.01.2018 год 25%)

Рентабельность активов характеризует сколько приходится прибыли на 1 рубль активов. За анализируемый период рентабельность активов снизилась 0,01 п.п. составив 0,71%, однако на 01.01.2016 год рентабельность активов составила 0,86%, увеличение рентабельности обусловлено увеличением прибыли на 24,61% составив 147190,3 тыс. рублей, снижение в 2017 году за счет увеличения активов на 37,94%. При учете после налогообложения рентабельность актив в 2016 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 0,14 п.п. составив 0,77 %.

Одним из веденных показателей Базель III является коэффициент Левириджа. Показатель применяется для оценки риска чрезмерного использования банком привлеченных средств, норматив которого не менее 3%. коэффициент на протяжении трех лет превышал норматив выше 3%, так в 2017 году он составил 5,94% за счет увеличения суммы требований и обязательств в среднем на 40,59%, что повлияло на его снижение по сравнению с 2016 годом, но в 2016 году по сравнению с 2015 годом коэффициент Левириджа увеличился на 0,15 п.п., вызванным за счет увеличения капитала 1 уровня на 5,09%.

Проведенный анализ дает основания полагать, что рассмотренный норматив скорее служит для решения задач государственного регулирования, не связанных непосредственно с проблемой контроля ликвидности коммерческих банков. В частности, норматив стимулирует активность банков на рынках таких высоколиквидных активов, как государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, межбанковские кредиты под гарантию Правительства или залог государственных ценных бумаг и т.д.

Позитивным моментом на пути повышения устойчивости банков к риску ликвидности является поэтапное внедрение новых стандартов Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III) . Третья часть Базельского соглашения была разработана в ответ на недостатки в финансовом регулировании. Главной целью стандартов Базель III является повышение качества управления рисками в банках, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.

Новые международные стандарты предполагают введение трёх групп показателей:

• 1)    показатели достаточности капитала:

• -    соотношение основного капитала I уровня и величины рисков;

• -    соотношение основного капитала I уровня и величины рисков (с учётом консервационного буфера);

• -    соотношение капитала I уровня банка и величины рисков;

• -    соотношение капитала банка и величины рисков и др.

• 2)    показатель левереджа- соотношение капитала I уровня банка и суммы требования и обязательств под риском;

• 3)    показатели ликвидности:

• -    норматив покрытия ликвидности;

• -    норматив чистого стабильного фондирования;

• -    инструменты мониторинга риска ликвидности[4]..

Эффективным способом измерения риска ликвидности является другой компонент стандартов ликвидности Базель III – инструменты мониторинга риска ликвидности. Кроме того, что эти инструменты помогают проанализировать структуру активов и пассивов банка, выявить ликвидные необременённые активы, но также они позволяют оценить рыночный риск ликвидности при помощи группы инструментов мониторинга, связанных с рынком и концентрацию фондирования – этим инструментом можно выявить наиболее важные и существенные для банка источники фондирования, потеря доступа к которым может создать проблемы с ликвидностью.