Оценка эффективности активов коммерческого банка

Активные операции банка характеризуются тем, что они позволяют размещать банковские ресурсы, как собственные, так и привлеченные для извлечения дохода. Но при этом коммерческий банк должен следить за нормативным уровнем ликвидности, поскольку чем больше банковских активов приносят доход, тем менее ликвидными они становятся.

Анализ активных операций коммерческого банка играет важную роль в повышении эффективности банковской деятельности, поскольку благодаря ему можно выявить причины и факторы, влияющие на рост или снижение прибыли банка, насколько доходно осуществляются активные операции.

В целом для повышения эффективности управления банковскими активами кредитная организация должна обеспечить определенную сопоставимость между лик- видностью, риском и доходностью. Именно решение этой трехкомпонентной задачи обеспечивает финансовую устойчивость банка и делает его надежным кредитным институтом в глазах его клиентов.

В этой связи дадим оценку эффективности активным операциям на примере АО «Россельхозбанк».

Для проведения анализа были использованы показатели финансовой отчетности за 2017–2018 гг. Информационной базой для расчета необходимых финансовых показателей послужили данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «Россельхозбанк». Данные финансовой отчётности представлены на официальном сайте АО «Россельхозбанк».

Проанализируем финансовые показатели, характеризующие состояние активов коммерческого банка. Расчет показателей представлен в таблице 1.

Таблица 1. Механизм расчета показателей оценки эффективности активных операций кредитной организации [ 1 ]

Результаты произведенных расчетов показателей эффективности активных операций АО «Россельхозбанк» представлены в таблице 2.

Таблица 2. Оценка эффективности активных операций АО «Россельхозбанк» [ 2 ]

Уровень кредитной деятельности характеризует долю кредитных операций в общей сумме банковских активов. Чем выше значение данного показателя, тем выше кредитная активность банка, что благоприятно сказывается на деятельности банка. Рекомендуемый уровень показателя кредитной деятельности банка равен 0,59. Как видно из данных приведенных в таблице 7, несмотря на то, что в динамике за 2017-2018 гг. расчетное значение данного показателя существенно незначительно снизилось с 0,74 до 0,70 его среднее значение 0,72 существенно (на 0,13) превышает рекомендуемое значение для банков. Высокое значение показателя кредитной деятельности банка расценивается положительно, поскольку она формирует благоприятный тренд, направленный на активизацию банковского кредитования, как основного источника процентного дохода банка. Вместе с тем значительные объемы кредитования несут в себе повышенные кредитные риски.

Уровень инвестиционной деятельности характеризуется отношением вложений банка в ценные бумаги к общей сумме банковских активов. Данный показатель позволяет определить особенности инвестиционной политики банка: осуществляет ли банк вложения в основные или дополнительные банковские операции. Как свидетельствует данные таблицы 1, рекомендуемое значение данного показателя составляет 0,12. Невысокий показатель инвестиционной деятельности свидетельствует о том, что кредитные организации должны не более 10% своих активов инвестировать в финансовые инструменты. Как видно из полученных расчетов, АО «Россельхозбанк» увеличил объемы вложений в финансовые инструменты, что привело к росту показателя инвестиционной деятельности с 0,09 до 0,14. При этом среднее значение данного показателя полностью соответствует рекомендуемому и составляет 0,12. Следовательно, АО «Россельхозбанк» эффективно использует инструменты рынка ценных бумаг для увеличения своих доходов.

Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств характеризует объем привлеченных средств банка, трансформированных в кредитные вложения. Рекомендуемое значение данного показателя должно быть равно 1, то есть все привлеченные средства должны быть размещены банками в кредиты физическим и юридическим лицам. Полученные расчетные значения данного показателя свидетельствуют о том, что удельный вес привлеченных средств, трансформированных в кредитные вложения за анализируемый период по АО «Россельхозбанк» снизился. Темп снижения составил 0,05 п. с 0,82 до 0,77. Среднее значение уровня кредитной активности по использованию привлечённых средств составило 0,80. Несмотря на то, что фактические значения данного показателя не соответствуют рекомендуемому значению, и эта разница в 2018 г. составила 23%, АО «Россельхозбанк» проводит эффективную кредитную политику.

Уровень привлеченных средств показывает возможности банка по формированию своих ресурсов за счет более дешевых источников средств. Рекомендуемый уровень данного показателя должен соответствовать значению, равному 0,59. При расчете данного показателя не учитывается наиболее дорогой источник банковских ресурсов – межбанковские кредиты. Как показали произведенные расчеты, фактическое зна- чение данного показателя значительно превышает рекомендуемый уровень. Следовательно, АО «Россельхозбанк» придерживается рациональной депозитной политики и привлекает средств физических и юридических лиц для формирования своей ресурсной базы.

Уровень работающих активов показывает удельный вес средств, размещенных в активах, приносящих доход банку. Рекомендуемое значение данного показателя составляет 0,71. Как свидетельствуют произведенные расчеты, фактическое значение данного показателя выросло за анализируемый период и в 2018 году составило 0,84 против 0,83 в 2017 году. Данную тен- денцию следует рассматривать положительно, тем более, что уровень работаю- щих активов существенно превышает рекомендуемое значение.

Уровень доступности банка к МБК показывает какой удельный вес межбанковских кредитов составляет в общем объеме привлеченных средств банка. Межбанков- ские кредиты относятся к дорогому источнику привлеченных средств банка, к которому кредитные организации прибегают только в крайних случаях. Следует отметить, что АО «Россельхозбанк» незначительные ресурсы аккумулирует на рынке межбанковского кредитования и вполне обходится средствами, привлеченными от физических и юридических лиц, тем самым минимизирует свои расходы.

Таким образом, качественный анализ активов АО «Россельхозбанк» на основе расчета показателей эффективности активных операций показал, что что большинство фактических значений превышают рекомендуемые. В целом динамика прошедших лет свидетельствует о положительных изменениях в управлении бан- ковскими активами, связанными с ростом кредитной активности банка, уровнем привлеченных средств, увеличением работающих активов, а именно активов, приносящих доход банку.