Оценка эффективности бизнеса (по материалам ООО «Премиум», г. Краснодар)

Анализ  деятельности  предприятия  заключается  в  применении современных аналитических инструментов и методов к показателям финансовых документов предприятия с целью выявления характеристик, необходимых для разработки и корректировки стратегии развития предприятия, принятия обоснованных управленческих решений. В первую очередь анализ служит для преобразования разносторонней и потоковой информации в систематизированный вид.

Процесс анализа финансовой деятельности предприятия производится в зависимости от поставленной задачи. Он может быть использован в качестве инструмента проверки при выборе направления инвестирования или возможных вариантов реорганизации предприятия. Также может выступать инструментом прогнозирования будущих финансовых условий и результатов. Анализ финансовой деятельности предприятия можно применять и для выявления проблем управления предприятием, создавая прочную и систематичную основу для рационального процесса управления [2].

Анализ деловой активности предприятия - один из важнейших элементов оценки эффективности любого бизнеса. Трактовка понятия деловой активности предприятия может быть различной. В широком смысле деловая активность - это характеристика процесса деятельности предприятия. Можно отметить, что деловая активность предприятия проявляется в интенсивности развития, достижении поставленных целей, которые отражают натуральные и стоимостные экономические показатели. В контексте анализа финансовой деятельности термин «деловая активность» понимается как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия. Деловая активность раскрывает внутренний потенциал предприятия, его возможности и резервы. При этом она во многом зависит от внешних факторов, непосредственного окружения предприятия, а также от макросферы [1].

Произведем анализ деловой активности на примере ООО «Премиум» г. Краснодара. Основное направление деятельности данной организации — химическая чистка и крашение одежды, изготовленной из различных материалов, изделий текстильной галантереи, перопуховых и ковровых изделий, детской мягкой игрушки, головных уборов, штор и портьер.

Деятельность предприятия может быть охарактеризована с различных сторон. Однако совокупный капитал, объем реализации, и прибыль являются основными оценочными показателями. Таким образом, в результате сопоставления темпов изменения данных можно сделать первые выводы об экономической эффективности деятельности предприятия.

Проведенные нами расчеты показали, что «золотое правило экономики предприятия» полностью соблюдается в 2013 г. (100% < 119,82 < 132,09 < 161,27). Данное соотношение означает, что темп роста выручки от продажи продукции опережает темп роста активов, что свидетельствует о повышении эффективности использования активов. А так же темп роста прибыли до налогообложения опережает темп роста выручки от продажи продукции, что свидетельствует о росте рентабельности производства. Анализ данных показателей свидетельствует о повышении деловой активности организации в 2013 г.

В 2014 г существовали отклонения показателей темпов роста от идеального соотношения, но не следует рассматривать эти показатели, как негативные. Причина нарушения системы заключается в модернизации производства.

Следующим этапом в проведении анализа деловой активности ООО «Премиум» является расчет ряда коэффициентов, на основании которых и разрабатываются рекомендации по дальнейшему росту эффективности деятельности предприятия.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала является своего рода обобщающим показателем, отражающим скорость оборота всего капитала предприятия. Наблюдается уменьшение данного коэффициента в 2014 г. по отношению к 2013 г., что говорит о снижении эффективности использования предприятием всех имеющихся ресурсов независимо от источников их образования

Темп прироста оборачиваемости запасов общества в 2014 г. составляет -3,61%, что говорит о снижении эффективности производства и об увеличении потребности в оборотном капитале для его организации. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2014 г. увеличился по сравнению с 2013 г., а значит ООО «Премиум» стало в большей степени своевременно отвечать по своим финансовым обязательствам. Оборачиваемость кредиторской задолженности целесообразно оценивать совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности. Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, говорит о повышении эффективности работы предприятия по сбору оплаты за свои услуги.

Повышение скорости оборота активов может быть обеспечено посредством увеличения объема реализации при сохранении активов на постоянном уровне, или же при уменьшении активов. Например, организация может:

– ускорить темпы оплаты дебиторской задолженности;

– выявить и ликвидировать неиспользуемые основные средства;

– использовать денежные средства, полученные в результате вышеперечисленных действий для погашения долга или для вложения в другие более доходные виды деятельности [3].

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия также используются показатели рентабельности. Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Анализ показателей рентабельности имеет важное практическое значение, так как он позволяет оценить эффективность деятельности и эффективность использования вложенного в нее капитала, выбрать рациональную инвестиционную политику, определить степень ликвидности предприятия [2].

В соответствии с проведенными расчетами темп прироста рентабельности продукции в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составил -

• 16,49%, что свидетельствует о снижении результативности деятельности ООО «Премиум». Темп прироста рентабельности продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составляет -15,16%. Это свидетельствует о снижении эффективности производственной деятельности предприятия, т.к. говорит о сокращении спроса на продукцию.

Рентабельность всех активов предприятия характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Темп прироста данного коэффициента в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составляет 37,99%. Повышение показателя свидетельствует о снижении активов и повышении прибыли ООО «Премиум». Так, темп прироста рентабельности совокупных активов в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составляет -37,54%. Снижение показателя свидетельствует о падающем спросе на предлагаемую продукцию и о перенакоплении активов исследуемого предприятия, что можно охарактеризовать как отрицательную тенденцию.

Темп прироста рентабельности внеоборотных активов в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составляет 23,12%. Однако, в 2014 г. по сравнению с 2013 г. он представляет собой отрицательную величину, что говорит о снижении эффективности использования внеоборотных активов ООО «Премиум». Рентабельность оборотных активов - демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам предприятия. Темп прироста показателя в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составляет 56,60% т.е. произошло увеличение чистой прибыли ООО «Премиум». Но в 2014 г. по сравнению с 2013 г. рентабельность оборотных активов снизилась с 20,64% до 13,70%, т.е. произошло снижение чистой прибыли. Темп прироста рентабельности чистого оборотного капитала в 2013 г. по сравнению с 2012 г. составил 88,12%, а в 2014 г. произошло снижение данного показателя, и темп прироста составил -37,22%.

За 2012-2013 гг. рентабельность собственного капитала увеличилась на 5,44% и составила 29,88%. Однако, по состоянию на 2014 г. по сравнению с 2013 г. рентабельность собственного капитала снизилась на 13,39%, и составила 16,49%. Это значит, что предприятие неэффективно использует собственные средства. Рентабельность инвестиций в 2013 г. увеличилась по сравнению с 2012 г. и составила 15,33%, но уже к 2014 г сократилась в 1,7 раза.

Увеличение рентабельности продаж может быть достигнуто уменьшением расходов, повышением цен на реализуемую продукцию, превышением темпов роста объема реализованной продукции над темпами роста расходов.

Расходы могут быть снижены, например, за счет:

– использования более дешевых сырья и материалов;

– автоматизации производства в целях увеличения производительности труда;

– сокращения условно-постоянных расходов (таких, как расходы на рекламу, расходы на аренду имущества, расходы на совершенствование системы управления);

– усиления режима экономии в расходовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов и повышения материальной заинтересованности работников в результатах своего труда [1].