Оценка эффективности использования бюджетных средств при реализации государственных программ (на примере Ханты-Мансийского автономного округа - Югры)

Для расчета эффективности использования бюджетных средств при реализации государственных программ Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, регулирующих вопросы экономики проанализируем расходы, определенные государственными контрактами, заключенными для реализации программ. Расходы включают в себя три группы затрат – капитальные вложения, научно-исследовательские и опытноконструкторские работы и прочие нужды. По данным затратам были проведены следующие ключевые программные мероприятия:

• 1.    По направлению затрат «капитальные вложения»:

• -    строительно-монтажные работы;

• -     ввод в эксплуатацию объектов;

• -     транспортная инфраструктура.

• 2.    По направлению «научно-исследовательские и опытноконструкторские работы» (далее – НИОКР):

• -    создание условий для распространения моделей государственно-общественного управления и поддержка программ развития по сферам;

• -    совершенствование    ведомственных    целевых

программ, с учетом опыта их реализации;

• -    создание, развитие и поддержка информационных систем, обеспечивающих процессы управления по отдельным направлениям деятельности в сферах реализации программ.

• 3.    По направлению «прочие нужды»:

• - затраты, которые соответствуют определенным мероприятиям государственных программ.

В таблице 1 рассмотрим затраты, которые предусмотрены согласно заключенным государственным контрактам. На 2012 год заключено 5 867 государственных контрактов на сумму 166 205,5 млн. рублей, в том числе по направлениям: капитальные вложения – 12 001,3 млн. рублей, НИОКР – 281,6 млн. рублей, на прочие нужды заключено контрактов на 153 922,6 млн. рублей.

Таблица 1 – Государственные контракты, заключенные для реализации государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2012 – 2014 годы, млн. рублей

Наименование затрат	2012 год	2013 год	2014 год	Весь период	Темп роста, %
Капитальные вложения	12 001,3	14 306	16 902,7	43 210	140,8
НИОКР	281,6	38,9	124,5	445	44,2
Прочие нужды	153 922,6	138 209,4	126 156,3	418 288,3	82,0
Итого	166 205,5	152 554,3	143 183,5	461 943,3	86,1

На 2013 год было заключено 5 140 государственных контрактов на сумму 152 554,3 млн. рублей, также как и в 2012 году наибольшие затраты пришлись на прочие нужды и составили 138 209,4 млн. руб. В 2014 году было заключено 5201 государственный контракт на сумму 143 183,5, данное снижение объясняется тем, что основные контракты по государственным программа были заключены в 2014 году, но в 2014 году добавились контракты по капитальным вложениям и составили 16 902,7 млн. рублей.

Структура затрат по государственным контрактам, заключенных для реализации государственных программ по вопросам регулирования экономики автономного округа представлены на рисунке 1, таким образом, в 2014 году затраты на прочие нужды составляют 88,1 %, по направлению НИОКР 0,1 %, на капитальные вложения приходится 11,8 %.

100,00

90,00

80,00

70,00

60,00

50,00

40,00

30,00

20,00

10,00

Капитальные вложения

НИОКР

Прочие нужды

2012             2013             2014

Рисунок 1 – Структура затрат по государственным контрактам, заключенных для реализации государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2012 – 2014 годы, %

Далее рассмотрим анализ суммарных кассовых расходов на реализацию государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в таблице 2.

Таблица 2 – Суммарные кассовые расходы на реализацию государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2012 – 2014 годы, млн. рублей

Наименование затрат	2012 год	2013 год	2014 год	Весь период	Темп роста, %
Капитальные вложения	11 736,4	14 285,3	16 860,5	42 882,2	143,7
НИОКР	177,5	16,4	37,7	231,6	21,3

Прочие нужды	149 110,1	136 607,7	122 725,9	408 443,7	82,3
Итого	161 024,0	150 909,4	139 624,1	451 557,5	86,7

По данным таблицы видно, что в течение трех лет кассовые расходы сокращаются и на 2014 год составляют 139 624,1 млн. рублей. В нарастающем итоге за три года преобладают прочие нужды и составляют за 2012 – 2014 годы 408 443,7 млн. рублей, капитальные вложения составляют 42 882,2 млн. рублей и с каждым годом возрастают, так темп роста по данным затратам составил 143,7 % к 2014 году по отношению к 2012 году. Наименьшие затраты приходятся на научно-исследовательские и опытноконструкторские работы – 231,6 млн. рублей за три года.

Рассмотрим суммарные кассовые расходы на реализацию государственных программ по вопросам регулирования экономики автономного округа по ответственным исполнителям государственных программ по данным рисунков 2 и 3. Распределение государственных программ по ответственным исполнителям представлено в приложение Е.

Рисунок 2 – Суммарные кассовые расходы ответственных исполнителей на реализацию государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2014 год, млн. рублей

По данным рисунка, наибольшие расходы приходятся на Департамент строительства и составляют 48 824,7 млн. рублей, это объясняется тем, что государственная программа Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2014 – 2020 годах» имеет наибольший объем финансирования и расходования в 2014 году. Наименьшие расходы на Департамент социального развития и составляет 525,6 млн. рублей.

Структура кассовых расходов ответственных исполнителей на реализацию государственных программ представлена на рисунке 9. Наибольшую долю составляют расходы Департамента строительства, Департамента дорожного хозяйства и транспорта, Департамент ЖКХ и энергетики и Департамент финансов, их удельный вес в общих суммарных кассовых расходов составляет 35,0 %, 18,5 %, 13,1 % и 11,3 % соответственно.

• ■    Департамент социального развития

  
  
  

• ■    Департамент труда и занятости населения

• ■    Департамент природных ресурсов и несырьевого сектора экономики

• ■    Департамент строительства

Департамент ЖКК и энергетики

Департамент экономического развития

Департамент информационных технологий

• ■    Департамент дорожного хозяйства и транспорта

• ■    Департамент финансов

Департамент по управлению государственным имуществом

• ■    Департамент по недропользованию

Рисунок 3 – Структура кассовых расходов ответственных исполнителей на реализацию государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2014 год

По данным финансирования программ, расходов по государственным контрактам и суммарным кассовым расходам проведем расчет экономии (перерасчета) финансирования и бюджетной эффективности реализации в таблице 1. В 2012 году наблюдается перерасход средств на реализацию программ, регулирующих вопросы экономики, и составляет 1 285,8 млн. рублей. Это объясняется тем, что в 2012 году начался переход на государственные программы и по некоторым целевым программам были установлены сжатые сроки реализации.

Таблица 3 – Эффективность реализации государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2012 – 2014 годы

Наименование затрат	2012 год	2013 год	2014 год	Темп роста 2013/2012	Темп роста 2014/2013
Финансирование, предусмотренное текстом программ, млн. рублей	162 309,8	149 201,2	136 123,8	91,9	91,2
Государственные контракты, млн. рублей	166 205,5	152 554,3	143 183,5	91,8	93,9
Суммарные кассовые расходы, млн. рублей	161 024,0	150 909,4	139 624,1	93,7	92,5
Экономия (перерасход) финансирования, млн. рублей	-1 285,8	1 708,2	3 500,3	-132,9	204,9
Бюджетная эффективность реализации, %	103,2	101,1	102,5	97,9	101,4
Итого	162 309,8	149 201,2	136 123,8	91,9	91,2

В 2013 году наблюдается экономия финансировании и оставляет 1 708,2 млн. рублей, в 2014 году также происходит экономия бюджетных средств на реализацию государственных программ. Можно отметить, что запланированное финансирование достаточно велико в 2014 году и в дальнейшем развитие государственных программ, регулирующих вопросы экономики, в части финансирования нуждается в корректировки.

Бюджетная эффективность государственных программ в 2012 году составила 103,2 %, что показывает высокую степень реализации программ, высокое выполнение поставленных задач, проведение мероприятий, установленных программами, в большей степени, чем запланировано. В 2013 году данный показатель сокращается до 101,1 %, что показывает на осуществление ключевых мероприятий на запланированном уровне. В 2014 году бюджетная эффективность возрастает на 1,4 % по сравнению с 2013 годом.

Рисунок 4 – Эффективность реализации государственных программ по вопросам регулирования экономики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2012 – 2014 годы

Таким образом, реализация государственных программ, регулирующих вопросы экономики, имеет положительные результаты, за последние два года экономия составила в общем 5 208,5 млн. рублей, а бюджетная эффективность свыше 100,0 %. На протяжении двух лет реализации программ их эффективность возросла в 1,02 раза, следовательно, на протяжении последующих лет возможно более масштабное внедрение мероприятий по рассматриваемым программам.

"Экономика и социум" №6(19) 2015