Оценка экономической ситуации на малом предприятии в условиях кризиса

В обстоятельствах финансовой нестабильности покрытие консультационных услуг для малого бизнеса и, в особенности, для «группы риска» в лице начинающих предпринимателей зачастую становится непосильной ношей. В то же время актуальность своевременных и эффективных управленческих решений, как и цена ошибок, резко растут. Овладев необходимыми знаниями и обретя соответствующие навыки, предприниматель может сделать свой бизнес прозрачным и прогнозируемым как для себя, так и для своих деловых партнеров.

По сути оценка экономической ситуации на предприятии своими силами (далее — экономическая самооценка) располагается в ряду в наибольшей степени действенных и востребованных практикой методов предупреждения кризисных явлений либо, по крайней мере, смягчения их воздействия на итоги хозяйственной деятельности отдельных субъектов малого предпринимательства и показатели национальной экономики в целом. Развитие малого бизнеса в обстоятельствах переходной экономики остается одним из важнейших средств кардинальных экономических преобразований, чему постоянно уделяется внимание в разнообразных государственных программах на федеральном и региональном уровнях1. В данных же программах, как правило, в отдельный модуль инфраструктурной поддержки обособленно обучение руководителей и персонала малых предприятий.

Существует объективное мнение, что в настоящее время «особое значение приобретает расширение применения современных методов анализа для оценки эффективности развития малого бизнеса и обоснования путей ее повышения»2.

Знакомство с насущными потребностями субъектов малого и среднего предпринимательства уверило, что сегодня актуальным является не столько формирование принципиально новейших подходов к оценке и поиск уникальных форм бизнес-обучения, сколько распространение уже наличествующих методов, их перевод на язык, ясный широкой предпринимательской среде.

В статье в сжатой и доступной форме изложена информация по в наибольшей степени актуальным вопросам, выявленным в ходе интерактивного общения с самими предпринимателями. Содержание данных вопросов представлено в табл. 1.

Таблица 1 - Проблемы оценки экономической ситуации на малом предприятии и инструменты для их решения

Проблемы оценки экономической ситуации на малом предприятии	Инструменты решения проблем
Как при подготовке к получению кредита банка оценить ситуацию на своем предприятии?	Методы финансового анализа, применяемые коммерческими банками в процессе принятия решения о предоставлении кредита
Каким образом оценить различные инвестиционные проекты развития бизнеса и верно подготовиться к переговорам с потенциальным инвестором?	Взгляд на предприятие глазами инвестора. Приемы инвестиционного анализа, усвоение которых приведет к способности разговаривать с инвестором на понятном ему языке
Как лучше составить прогноз развития фирмы и рассчитать наиболее важные показатели?	Методы составления прогнозов развития бизнеса и практические рекомендации по разработке отдельных разделов бизнес-плана, применение которых не требует привлечения специалистов
Как самостоятельно рассчитать стоимость бизнеса и понять, как она изменится в перспективе?	Мини-руководство по самостоятельной экспресс-оценке собственного бизнеса с выявлением того, что в наибольшей степени влияет на его стоимость
Какие экономические показатели применять для эффективного управления своим делом, как рассчитать эти показатели с помощью доступных компьютерных программ?	Повышение обоснованности принимаемых решений с помощью методов управленческого учета и бюджетирования, а также рекомендации по использованию компьютерных программ, помогающих в решении экономических вопросов управления бизнесом

Целью разработки методики экономической самооценки является создание практических рекомендаций, описанных на языке, ясном не столько тесному кругу специалистов, сколько широкому кругу предпринимателей. При данном методика обязана носить комплексный характер и обхватывать важнейшие направления управленческой деятельности малого предприятия.

Из выраженной цели следуют отдельные задачи методики, которые преобразуются в следующие модули:

— методы финансового анализа;

— методы инвестиционного анализа;

• —    методы оценки стоимости своего бизнеса;

• —    методы прогнозирования развития бизнеса;

• —    методы управленческого учета и бюджетирования;

• —    рекомендации по применению программного обеспечения в целях разрешения задач экономической самооценки.

Рассмотрим ряд тезисов, дозволяющих поделиться определенными выводами по каждому из перечисленных модулей.

В качестве важнейших финансовых коэффициентов в методике предложено ограничиться показателями ликвидности, деловой активности, рентабельности и финансовой устойчивости.

В условиях экономической нестабильности на первый план выходит, как никогда актуальный вопрос сравнения преимуществ понятий «доходность» и «ликвидность». Главные цели бизнеса не только находятся в диалектическом единстве и противоречии, но и изменяют смысловые оттенки.

Плюсом доходности утверждают приоритет наиболее опасных, а потому более прибыльных вариантов управленческих решений, что в стабильных условиях доставляет конкурентные преимущества. Но в обстоятельствах кризиса ощутимо выражают себя и минусы увлеченности доходностью, главный из которых — риск потери деловой репутации из-за недостатка средств для текущих платежей, т. е. повышение вероятности банкротства. Отсюда следует вывод о приоритетности своего рода антипода доходности — ликвидности бизнеса. Существенно мнение о том, что для малых предприятий проблемы в получении кредитов образовывает обостренная чувствительность к переменам условий хозяйствования, а «ошибки в управлении собственным делом, характеризуемые слабой компетенцией руководителей, создают неуверенность и излишнюю осторожность»3. Поэтому в методике экономической самооценки высокое внимание уделено детальным разъяснениям по расчету различных показателей финансового анализа, а в одном из приложений рекомендовано учебно- практическое задание на расчет финансовых коэффициентов с основательно разобранным решением и выводами, следующими из полученных итогов.

Поскольку инвестиционным анализом полагается называть изучение инвестиционной собственности, определяющее ее соответствие специфическим потребностям инвестора, то сообразно малому бизнесу подобные методы также рационально рассматривать в качестве инструмента экономической самооценки. Инструменты инвестиционного анализа дают возможность исследовать то, что будет совершаться с бизнесом и как будут удовлетворены условия инвестора. На первой стадии бизнеса первым из инвесторов является сам предприниматель, финансирующий в организацию собственного дела личные средства. Поэтому итоги инвестиционного исследования беспристрастно и актуально показывают, в какой мере получилось осуществить главный принцип инвестирования, состоящий в том, чтобы вложение инвестиций дозволяло извлечь прирост капитала, восполняющий отказ от других способов его применения, в том числе на личное потребление. Практика консультирования представителей малого бизнеса по вопросам инвестиционного анализа демонстрирует, что чаще всего его инструментарий требуется в случаях, охарактеризованных в табл. 2.

Таблица 2 - Поводы для применения инвестиционного анализа на практике

Суть повода	Содержание повода
Осмысление идеи инвестирования	Применение инвестиционного анализа само по себе позволяет объективно оценить собственный проект, увидеть его сильные и слабые стороны, распределить ресурсы, предотвратить будущие ошибки
Повышение эффективности управления бизнесом	Детально разработанный с помощью инвестиционного анализа проект является необходимым условием для эффективного контроля и управления действующим предприятием. В этом смысле инвестиционный проект — незаменимый инструмент управления уже существующим бизнесом
Привлечение внимания инвесторов	Инвестиционный анализ помогает подготовить описание проекта в таком виде, чтобы сжато и доходчиво рассказать партнерам о бизнес-идее и убедить в ее коммерческой привлекательности

Опросы предпринимателей (и не только начинающих) обнаружили, что им чаще всего присущи определенные приоритеты следующих применяемых форм финансирования (по мере убывания предпочтений, которые тем выше, чем выше степень независимости предприятия):

— самофинансирование,

— государственные субсидии,

— грантовая и спонсорская поддержка,

— банковский кредит,

— лизинг,

— инвестиционный кредит,

— венчурные инвестиции,

— прямые инвестиции.

Разумеется, в каждом определенном случае присутствуют свои предпочтения, а главное — возможности. В частности, основными препятствиями для получения банковского кредита были и остаются недостаточная стоимость залога и его невысокая ликвидность. В качестве основы для первичного инвестиционного анализа выбраны стандартные показатели финансовой оценки проектов, а собственно (в порядке убывания приоритета): внутренняя норма доходности (IRR), чистая текущая стоимость (NPV), срок окупаемости с учетом дисконтирования (DPP), простой срок окупаемости (PBP), простая норма прибыли (SRR). Такой подход сочетается с точкой зрения тех, кто считает, что главнейшими факторами эффективности инвестиций являются отдача вложений, срок окупаемости и их рентабельность4.

В бизнес-план организации своего предприятия рекомендовано вносить семь следующих разделов:

• 1.    Краткое резюме — максимально сжатое изложение сущности проекта и значения его важнейших показателей.

• 2.    Описание бизнес-идеи — лаконичное отображение бизнес-идеи проекта, и аргументация потенциала организации нового предприятия.

• 3.    План маркетинга — характеристика предлагаемых товаров (услуг), спроса на них, конкурентов, прогноз продаж и план маркетинга.

• 4.    Обоснование необходимых ресурсов — аргументация всех видов расходов, сопряженных с основанием бизнеса.

• 5.    Юридический план — выбор организационно-правовой формы и системы управления предприятия.

• 6.    Финансовый план — учреждение финансового бюджета.

• 7.    Анализ рисков — определение вероятных рисков, с которыми может встретиться бизнес, и мер по амортизации их воздействия, расчет нескольких сценариев осуществления проекта.

Следует отметить, что предоставленная методика бизнес-планирования применима не только для этапа организации бизнеса, но и для любого проекта в сфере малого и среднего предпринимательства. Тем более, что под проектом возможно понимать предпринимательскую деятельность, имеющую начало, окончание и обращенную на достижение заблаговременно определенного результата, создание определенного уникального продукта или услуги при заданных ограничениях по ресурсам и срокам, а также условиях к качеству и допустимому уровню риска. Примерами подобных проектов могут быть создание нового подразделения компании, овладение нового вида деятельности, введение нового оборудования, переход на новую технологию и т. д.

Выводов, следующих из итогов экономической самооценки своего предприятия, может быть, как минимум, три:

• —    был неточно составлен первоначальный план — значит, при последующей итерации планирования данную ошибку надлежит исправить;

• —    тот либо иной исполнитель не в полной мере осуществил то, что ему было доверено — значит, надо обнаружить, отчетливо ли он понял возложенную на него задачу, верно ли мотивирован, подходит ли данная работа ему либо он данной работе;

• —    допущены просчеты в иных вопросах: установлении местоположения, целевого клиента, ассортимента услуг — следовательно, предпринимателю нужно возвратиться назад и конкретизировать первоначальный бизнес- план.

Малый бизнес динамично осваивает новые виды продукции, захватывает свободные экономические ниши, формируется в сферах, в меньшей степени привлекательных для крупного бизнеса, имеет наиболее высокую оборачиваемость оборотных средств, располагает квалифицированными и хорошо мотивированными сотрудниками, активен во внедрении инноваций. Ему свойственны гибкость, приспособляемость к изменениям рыночной конъюнктуры и другие преимущества. Однако для малых предприятий также характерны сравнительно низкая доходность, высокая интенсивность труда, ограниченность собственных средств, повышенный риск в ведении конкурентной борьбы. Все данное диктует обязательность быстро и верно производить оценку экономической ситуации в своем бизнесе и его внешнем окружении. В условиях кризиса знание баз экономики и, что еще значительнее, обладание навыками решения рассмотренных вопросов становятся в один ряд с перспективой выживания. Вероятно, вследствие этого в сфере бизнес-образования выражается массовое устремление предпринимателей и руководителей к получению наиболее глубоких экономических знаний. Одним из востребованных течений повышения их квалификации, средства на которые целесообразно использовать за счет государственных программ поддержки малого бизнеса, следует признать рассмотренные в данной статье методы экономической самооценки и экспресс-обучение данным методам.

Главной индивидуальностью методики экономической самооценки в обстоятельствах кризиса является, прежде всего, приоритет показателей ликвидности над показателями доходности. Это подразумевает большую упорядоченность финансовых поступлений, конкретное ведение реестров текущих платежей, упреждение результатов инфляции, осуществление мер по минимизации рисков неплатежеспособности контрагентов, прослеживание сезонности продаж товаров и услуг, а в равной мере иные тактические соображения, не всегда, но зачастую входящие в противоречие с максимизацией доходности бизнеса. При этом следует отметить, что предложенная упрощенная методика оценки экономической ситуации на своем предприятии при условии внесения уточнений в приоритетность применяемых параметров применима не только в обстоятельствах кризиса.