Оценка капитала коммерческого банка (на примере АО "Банк Берейт")

В истории банковского дела проблема формирования банковского капитала, его достаточности и структуры всегда имела важное значение. Со временем менялись не только определения и концепции банковского капитала, но также и взгляды на его роль в деятельности банка [3].

Капитал (в переводе с немецкого. kapital и латинского . capitalis) означает ресурсы, приносящие доход. В банковской практике различают: уставный; акционерный; паевой; резервный; объявленный; оплаченный капитал [1].

Рассмотрим капитал коммерческого банка на примере АО «Банк Берейт», который был основан 17 января 2012 года. Данный банк ориентирован на обслуживание предприятий г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Как и любой хозяйствующий субъект, данный коммерческий банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его капитал. С другой стороны, с точки зрения происхождения этот капитал состоит из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны.

Представим состав капитала коммерческого банка АО «Банк Берейт» в таблице 1.

Таблица 1 Динамика состава капитала АО «Банк Берейт» , тыс. руб.

Средства	2015 год	2016 год	2017 год	2017г. к 2015 г., %
Собственные	364879	334248	324453	88,92
Привлечённые	92512	68426	92939	100,46
Капитал всего	457391	402674	417392	91,25

Средний темп роста капитала исследуемого коммерческого банка составил 95,53%. Соответственно в 2017 году объём банковского капитала снизился на 4,47% по сравнению с 2015 годом.

Средний темп прироста собственных средств составил 94,29%, а привлечённых средств – 100,46%. То есть, в 2017 году по сравнению с 2015 годом произошло увеличение привлечённых средств на 0,46%, а собственные средства, снизились на 11,08%.

Структура капитала АО «Банк Берейт» понесла несущественные изменения за три года (рис. 1).

0 Собственные средства и Привлечённые средства

Рисунок 1. Структура капитала АО «Банк Берейт»,%

Доля собственных и заёмных средств АО «Банк Берейт» остаются практически на прежних уровнях. Серьёзный скачок наблюдается только в 2016 году по сравнением с 2015 годом. На собственные средства приходится свыше 77%, однако наблюдается их значительный рост в 2016 году и снижение в 2017 году на 2,02% по сравнению с 2015 годом. На привлечённые средства приходится менее 23% банковского капитала. При данной доли привлечённых средств коммерческий банк АО «Банк Берейт» может не рационально распоряжаться капиталом и функционировать не продуктивно.

Если оценивать динамику средств АО «Банк Берейт» в современных условиях, то привлечённые средства увеличиваются слишком медленными темпами, а собственные средства недостаточно быстро снижаются.

Это не является хорошим показателем, так как сейчас большинство успешных банков стремятся значительно увеличить долю привлечённых средств в своём капитале и как можно больше снизить уровень собственных средств, чтобы уменьшить расходы на содержание.

Достаточно низкая доля привлечённых средств говорит о том, что данный банк АО «Банк Берейт» является не привлекательным для инвесторов. Возможно, данный коммерческий банк проводит на привлекательную депозитную политику, чем не вызывает особый интерес со стороны предприятий и населения.

Наибольшую долю в собственных средствах банка занимает именно уставный капитал (свыше 80%). Наименьшая же доля приходится на нераспределённую прибыль прошлых лет, а так же прибыль текущего периода. Стоит отметить, что в 2017 году АО «Банк Берейт» получил убыток в размере 5689 тыс. руб., что крайне негативно сказывается на деятельности банка. Добавочный капитал в данном банке отсутствует полностью.

Для того, чтобы дать более полную оценку собственных средств коммерческого банка АО «Банк Берейт», рассмотрим подробнее их структуру по направлениям использования в 2015-2017 годах (таблица 2).

Можно отметить, что средства, вложенные в активные операции, в которых должны использоваться только собственные средства банка полностью отсутствуют в структуре собственных средств АО «Банк Берейт». Наибольшую долю в структуре собственных средств банка занимает свободный капитал (более 85%).

Второе место по величине занимают резервы на возможные потери и под обесценение ценных бумаг. Доля данного показателя в 2015 году составляла 13,04%, а в 2017 году – 8,4%, т.е. произошло снижение доли резервов на 4,64%. Это связано с тем, что банк «чувствует» себя более уверенно на рынке и у него нет необходимости увеличивать долю резервов.

Таблица 2. Состав и структура собственных средств АО «Банк Берейт» по направлениям использования

Направления использования собственных средств	2015 г.		2016 г.		2017 г.		Изменения в структуре 2017г. к 2015г., %
	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу
Совокупный собственный капитал	364874	100	334248	100	324453	100	-
Иммобилизированные собственные средства	62	0,02	8707	2,6	9060	2,8	+2,78
Резервы на возможные потери и под обесценение ценных бумаг	47574	13,04	31079	9,3	27273	8,4	-4,64
Свободный собственный капитал	317243	86,94	294462	88,1	288120	88,8	+1,86

Достаточную часть данных средств банк может направить на те виды деятельности, которые принесут ему наибольшую прибыль.

Наименьшая доля приходится на иммобилизированные собственные средства (менее 3%). Стоит отметить, что в 2017 году их доля увеличилась на 2,78% по сравнению с 2015 годом.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности – чем он больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается на показателе платежеспособности банка [2,3].

Сокращение суммы иммобилизованных средств ведет к повышению ликвидности. Таким образом, привлечённый капитал банка состоит лишь из средства негосударственных предприятий и организаций и прочих привлечённых средств. Это связано с тем, что банк активно развивает работу с юридическими лицами и готов предоставлять услуги с учетом характерных особенностей бизнеса клиента [4].

Доля средств негосударственных предприятий и организаций из года в год увеличивается. Средний темп прироста данных средств составил 103,63% в 2017 году по сравнению с 2015 годом. Выпущенные долговые обязательства в 2016 году вовсе исчезли из привлечённых средств. А доля прочих привлечённых средств продолжает снижаться из года в год. В целом, средний темп роста привлечённых средств АО «Банк Берейт» составил 100,23%.

Расходы АО «Банк Берейт» по привлечённым средствам представлены в таблице 3. Стоит отметить, что среди данных расходов выделяются лишь расходы по средствам негосударственных финансовых организаций и средства некоммерческих организаций. В 2017 году данные расходы полностью отсутствуют.

Таблица 3. Состав и структура расходов АО «Банк Берейт» по привлечённым средствам

Источники	2015 г.		2016 г.		2017 г.		Изменения в структуре 2017 г. к 2015г.,%
	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу	Сумма, тыс. руб.	В % к итогу
Средства негосударственных финансовых организаций	90	3,24	143	12,43	0	0	-3,24
Средства некоммерческих организаций	2689	96,76	1007	87,57	0	0	-96,76
Расходы       по	2779	100	1150	100	0	-	-

привлечённым средствам всего

Наибольшая доля средств в капитале коммерческого банка АО «Банк Берейт» принадлежит именно самому банку. Доля привлечённых средств мала. Их недостаточно для продуктивной работы банка, так как среди крупных, хорошо развитых и процветающих банков доля привлечённых средств напротив, больше, чем доля собственного капитала [5].

По итогам 2017г. АО «Банк Берейт» имеет убыток. Основной причиной данного явления можно назвать нерациональное распоряжение капиталом, а так же недостаточность привлечённых средств в нём.