Оценка коммерческих рисков в организациях АПК

(выживание), а в дальнейшем организовать последовательное развитие.

На первом этапе управления коммерческими рисками должны быть определены принципы, которыми необходимо, в первую очередь , руководствоваться при разработке стратегического развития организаций АПК в условиях неопределенности и риска.

Исходя из принятой стратегии, организациям АПК необходимо отобрать и соответствующие принципы управления рисками. Среди наиболее часто встречающихся методов управления рисками можно отнести: избежание рисков или отказ от них; принятие рисков на себя; предотвращение убытков; уменьшение размера убытков; страхование; самострахование; передача рисков иной, чем страхование.

Кроме этого, необходимо обязательно принять во внимание группу принципов, соблюдение которых позволяет согласовать работу предприятия с требованиями внешней среды (требования макро – и микроэкономического регулирования деятельности; соблюдение обязательств, имеющихся у организаций АПК перед другими субъектами; учет обязательств, имеющихся у других субъектов перед данной организацией).

На втором этапе необходимо провести предварительный отбор коммерческих рисков. Подверженность риску и их наличие связаны с особенностями стратегии, тактики сбыта продукции (работ и услуг), ее организации и т.д. Это могут быть: только чистые экономические риски, связанные с коммерческой деятельностью; а также чистые экономические риски, связанные с финансовыми операциями; и спекулятивные экономические риски, связанные с финансовыми операциями. Для этих целей могут использоваться различные методы выявления и оценки факторов риска, например, экспертные методы, факторный анализ, методы принятия решений в условиях неопределенности, оптимизационные методы, методы временных рядов, имитационные модели и др.

На следующем, третьем, этапе необходимо тщательно проработать план проведения превентивных мероприятий, которые могут решать следующие основные задачи: снижать вероятность реализации риска, т.е. вероятность появления убытка; уменьшать размер возможного ущерба. При составлении плана превентивных мероприятий, прежде всего, необходимо учитывать финансовые возможности предприятий АПК. Кроме этого необходимо обосновать экономическую целесообразность проведения данных мероприятий. На данном этапе более тщательно определяется объем работ и затрат по внедрению и отслеживанию плана превентивных мероприятий. Далее выделяются группы рисков, которые подпадают под данные мероприятия, а также уточняются значения критериальных характеристик по ним (вероятность наступления убытка, размер возможного ущерба).

Целью следующего четвертого этапа является проанализировать все риски после того, как был сформирован план превентивных мероприятий для того, чтобы определить возможности применения к ним тех или иных методов управления рисками.

В результате подготовки пятого этапа должна быть составлена программа управления рисками, обязательно включающая план превентивных мероприятий. В данной программе должны быть отражены:    план проведения превентивных мероприятий ; перечень рисков, подпадающих и не подпадающих под данный план; конкретные методы управления по всем рискам; методы контроля убытков; вероятность наступления убытка и его возможный размер, однородность и количество аналогичных рисков.

Последний этап направлен на проведение тщательного контроля за выполнением программы управления рисками и ее пересмотра в результате влияния различных факторов, которые могут возникнуть на различных этапах внедрения и адаптации к постоянно изменяющимся условиям работы организации.

Все этапы процесса управления рисками, осуществляемые до стадии выработки системы адаптации к рискам, проводятся именно для того, чтобы данная система была эффективной, то есть способной минимизировать отрицательные последствия и создать условия для получения доходов, обусловленных реализацией рискованных решений [2].

При проведении исследования коммерческих рисков методом экспертных оценок было выделено 19 видов коммерческого риска Si (1,2,3,4,5…,19), оказывающих влияние на деятельность автотранспортных подразделений мясо-молочных организаций Могилевской области:

• S1    – риски, возникающие при снабжении материалами;

• S2    – риски в договорной работе;

• S3    – риск несвоевременной оплаты за оказываемые услуги;

• S4    – риск неполучения внешних инвестиций;

• S5    – риск неэффективности действующей организационной структуры организации;

• S6    – риски взаимодействия с контрагентами и партнерами;

• S7    – риски несвоевременности оказания автотранспортных услуг;

• S8    – риск неверного прогнозирования ситуации или получение неверных данных;

• S9 – риск отказа грузового автотранспорта;

S10 – маркетинговые риски;

S11 – риски непредвиденной конкуренции;

S12 – транспортный риск;

S13 – потери продукции;

S14 – повышение издержек в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли организации;

S15 – риск при расширении услуг;

S16 – рост цен на ГСМ;

S17 – потери качества продукции в процессе обращения (транспортировки и хранения), что приводит к снижению его цены;

S18 – риски рыночной конъюнктуры;

S19 – риск в установлении рыночной цены.

По степени значимости все риски делятся на 3 группы. Риски первой группы считаются приоритетными. В первую группу входят риски рыночной конъюнктуры (S18), рост цен на ГСМ (S16), риски непредвиденной конкуренции (S11), риски, возникающие при снабжении материалами (S1), риск неполучения внешних инвестиций (S4).

Во вторую группу – риск неэффективности действующей организационной структуры предприятия (S5), потери качества продукции в процессе обращения (транспортировки и хранения), что приводит к снижению его цены (S17), риск в установлении рыночной цены (S19), риск неверного прогнозирования ситуации или получение неверных данных (S8), риск при расширении услуг (S15).

В третью группу – риски в договорной работе (S2), риск отказа покупателя от полученной и оплаченной им продукции (возврат) (S3), риски взаимодействия с контрагентами и партнерами (S6), риски несвоевременности оказания автотранспортных услуг (S7), риск отказа грузового автотранспорта (S9), маркетинговые риски (S10), транспортный риск (S12), потери продукции (S13), повышение издержек в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли организации (S14).

Число рисков в первой группе m1= 5, во второй – m2 = 5, в третьей – m3 = 9.

По степени значимости коммерческим рискам приданы следующие веса Wi: W1 = 0,07;W2 = 0,023; W3 = 0,028; W4 = 0,07; W5 = 0,06; W6 = 0,024; W7 = 0,03; W8 = 0,045; W9 = 0,027; W10 = 0,028; W11 = 0,09; W12 = 0,03; W13 = 0,03; W14 = 0,02; W15 = 0,045; W16 = 0,12; W17 = 0,055; W18 = 0,15; W19 = 0,055.

Причем сумма всех рисков по всем группам равна 1: k = 3

∑ Wi = 1               (1)

i = 1

Для оценки вероятности наступления событий, относящихся к каждому коммерческому риску, привлеченные для оценки рисков эксперты, высказали собственное мнение по поводу вероятности их наступления и установили, что рискам Si соответствуют следующие средние вероятности Yi наступления риска (табл. 1).

Таблица 1 – Коэффициенты средней вероятности наступления коммерческих рисков

S1 – 0,34	S7 – 0,43	S13 – 0,18
S2 – 0,12	S8 – 0,29	S14 – 0,29
S3 – 0,19	S9 – 0,27	S15 – 0,29
S4 – 0,49	S10 – 0,30	S16 – 0,58
S5 – 0,16	S11 – 0,43	S17 – 0,31
S6 – 0,21	S12 – 0,17	S18 – 0,68
		S19 – 0,30

Определим веса групп с наименьшим приоритетом по формуле:

W k = 2/ [ k ( f + 1 ) ]            (2)

где k – число групп (в нашем случае k = 3);

f – соотношение весов наибольшего и наименьшего приоритета:

f = W max / W mn = 0,15/0,02 = 7,5

Тогда W k = 2/ [ 3 ( 7,5 + 1 ) ] = 0,0784 .

Далее определим веса коммерческих рисков по формуле:

W 1 = W ( k - 1 ) f + 1 - 1 ] / ( k - 1 ) ,      (3)

где l – номер группы с бóльшим приоритетом.

W 1 = [ 0,0784 ( 3 - 1 ) 7,5 + 1 - 1 ] / ( 3 - 1 ) = 0,0784 X 7,5 = 0,588 .

W ₂ = [ 0,0784 ( 3 - 2 ) 7,5 + 2 - 1 ] / ( 3 - 1 ) = 0,3332.

Проверка: 0,588 + 0,3332 + 0,0784 =1.

Определим веса простых рисков в приоритетной группе по формуле:

W_k = WJ m i ,              (4)

где mi – число рисков в группе.

В результате (табл. 2) получаем следующие веса:

W i1 = 0,588/5 = 0,1176

W_i2 = 0,3332/5 = 0,06664

W_i3 = 0,0784/9 = 0,00871

Таблица 2 – Распределение веса рисков по группам

Риск	Вес	Приоритет	Вес риска в данной группе
S1	0,07	1	0,1176
S2	0,023	3	0,00871
S3	0,028	3	0,00871
S4	0,07	1	0,1176
S5	0,06	2	0,06664
S6	0,024	3	0,00871
S7	0,03	3	0,00871
S8	0,045	2	0,06664
S9	0,027	3	0,00871
S10	0,028	3	0,00871
S11	0,09	1	0,1176
S12	0,03	3	0,00871
S13	0,03	3	0,00871
S14	0,02	3	0,00871
S15	0,045	2	0,06664
S16	0,12	1	0,1176
S17	0,055	2	0,06664
S18	0,15	1	0,1176
S19	0,055	2	0,06664

Далее, используя вероятностные оценки полученные экспертами, можно дать балльные оценки наступления рисков (табл. 3), применив формулу:

n h = E WY.,          (5)

= 1

где H – балльная оценка по каждому риску.

Таблица 3 – Балльная оценка коммерческих рисков

Риск	Вес	Вероятность рисков	Баллы
S1	0,1176	0,34	0,03998
S2	0,00871	0,12	0,001
S3	0,00871	0,19	0,00165
S4	0,1176	0,49	0,05762
S5	0,06664	0,16	0,01066
S6	0,00871	0,21	0,00183
S7	0,00871	0,43	0,00374
S8	0,06664	0,29	0,01933
S9	0,00871	0,27	0,00235
S10	0,00871	0,30	0,00261
S11	0,1176	0,43	0,05056
S12	0,00871	0,17	0,00148
S13	0,00871	0,18	0,00157
S14	0,00871	0,29	0,00253
S15	0,06664	0,29	0,01932
S16	0,1176	0,58	0,0682
S17	0,06664	0,31	0,02066
S18	0,1176	0,68	0,07997
S19	0,06664	0,30	0,01999
Итого			0,40505

Примем H = 0,40505 за 100 баллов, значения рисков будут следующими (табл. 4).

Таблица 4 – Ранжирование коммерческих рисков

Риск	Значение риска в баллах	Ранжирование рисков
S1	9,87	5
S2	0,25	19
S3	0,45	16
S4	14,2	3
S5	2,65	10
S6	0,45	15
S7	0,92	11
S8	4,77	9
S9	0,58	14
S10	0,64	12
S11	12,4	4
S12	0,36	18
S13	0,39	17
S14	0,62	13
S15	4,85	8
S16	16,8	2
S17	5,15	6
S18	19,7	1
S19	4,95	7
Итого	100	-

Наиболее существенные коммерческие риски по степени их приоритетности можно выделить следующие:

S18 – риски рыночной конъюнктуры – 19,7%;

S16 – рост цен на ГСМ – 16,8%;

S4 – риск неполучения внешних инвестиций – 14,2%;

S11 – риски непредвиденной конкуренции – 12,4%;

S1 – риски, возникающие при снабжении материалами – 9,87%.

В этой связи необходимо разработать общие принципы управления рисками в автотранспортных подразделениях АПК. Следует подчеркнуть, что анализ рисков – процесс долгосрочный и непрерывный, подразумевающий последовательное применение всего комплекса способов оценки рисков. Приведенная система способов оценки рисков позволяет заполнить пробелы, которые возникают при использовании только одного из способов оценки рисков, и значительно повышают качество прогнозных оценок и управления.

Расчетно-аналитические методы оценки позволяют количественно оценить вероятность возникновения рисков на основе использования внутренней информационной базы самой организации. В этом случае вероятность возникновения отдельных рисков устанавливается в зависимости от значений плановых показателей финансовой деятельности автотранспортных организаций АПК. Наибольшее распространение расчетно-аналитические методы получили при оценке вероятности         возникновения         риска неплатежеспособности и риска потери финансовой устойчивости автотранспортных организаций и подразделений АПК.

В качестве показателя воздействия коммерческого риска на деятельность автотранспортных организаций и подразделений АПК Беларуси в динамике за 20062008 годы использована прибыль отчетного периода, снижение величины которой представляет собой последствия воздействия риска и обусловлено сокращением объемов грузооборота, изменением себестоимости услуг и ее структуры. Степень воздействия риска, при которой автотранспортная организация АПК не имеет ни прибыли, ни убытков, соответствует минимально приемлемому объему грузооборота. Для расчета его величины используется формула определения безубыточного объема грузооборота (Vприемн.):

V = УПЗхУ ,             (6)

приемы. упз + r где УПЗ - доля условно-постоянных затрат в структуре затрат, %;

R - уровень рентабельности услуг, %;

• V - объем грузооборота, т-км.

Соотношение объема автотранспортных услуг при минимально приемлемом риске и фактически достигнутого объема услуг характеризует коэффициент минимально приемлемого объема грузооборота (Кприемл):

УПЗ             (7)

Кприемлн. = упз ₊ R

По показателям доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости и уровне рентабельности автотранспортных услуг определяется коэффициент структуры цены (К цены ):

К = УПЗ + R             (8)

цены loo + r

Коэффициент структуры цены характеризует воздействие риска и показывает удельный вес прибыли и условно-постоянных затрат в цене единицы автотранспортных услуг.

Вышеприведенные зависимости позволяют определить, при каких значениях показателей деятельности автотранспортных организаций и подразделений АПК Беларуси степень воздействия риска минимальна.

Расчет минимального приемлемого объема грузооборота в автотранспортных подразделениях АПК приведен в таблице 5.

Таблица 5 – Расчет минимального приемлемого объема грузооборота

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год
Условно - постоянные затраты, млн. руб.	39289,5	44066,1	55255,8
Полная себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб.	130965	146887	184186
Условно-постоянные затраты (УПЗ), %	30	30	30
Уровень рентабельности услуг (R) , %	4,3	0,7	2
Объем грузооборота, тыс. т-км	598742	641237,1	681149,2
Минимальный приемлемый объем грузооборота, тыс. т-км	523681	626616	638577

Из таблицы 5 видно, что в 2007 году автотранспортные подразделения находились в зоне наибольшего риска, что отразилось на уровне рентабельности, которая уменьшился на 3,6%.

На основании полученных данных построим график (рис. 1).

Снижение рентабельности и увеличение себестоимости продукции (работ и услуг) влечет за собой снижение прибыли от реализации продукции (работ и услуг), и чем больше величина ее уменьшения, тем большей степени риска подвергаются автотранспортные подразделения АПК.

На основании вышеприведенных данных рассчитаем коэффициент минимального объема грузооборота (табл. 6).

Тысячи

• □    2006 ГОД

  ■ 2007 год

  • □    2008 год

УПЗ, % R о/ V пр-ва, V приемл.,^ 8

’      ГЦ /о    тыс. ТКМ   ТЫС. ТКМ Q о iiii--г х “ й

D2006 год	30	4,3 |	598742	523681	ч S о й
■ 2007 год	30	0,7 |	641237,1	626616,1
D2008 год	30	2 1	681149,2	638577,4

Рисунок 1 – Динамика минимального приемлемого объема грузооборота автотранспортных подразделений АПК

Таблица 6 – Расчет коэффициента минимального приемлемого объема грузооборота

Годы	УПЗ (%)	R (%)	К приемл
2006	30	4,3	0,875
2007	30	0,7	0,977
2008	30	2	0,938

Далее проведем исследования величины коэффициента приемлемого объема грузооборота при разных значениях рентабельности и доли условнопостоянных затрат (рис. 2).

Величина коэффициента минимального приемлемого объема грузооборота колеблется при изменении соотношения уровня рентабельности и доли условно-постоянных затрат в себестоимости (R(%) : УПЗ (%)). При кратности соотношения данных показателей (1:1; 1:2; 1:3 и т.д.) значение коэффициента и степень воздействия риска не изменяются.

грузооборота

Совокупность значений коэффициента минимального приемлемого объема грузооборота, равных 50%, образует прямую – «линию баланса», для каждой точки которой доля условно-постоянных затрат и уровень рентабельности продукции (работ и услуг) одинаковы (R(%)= УПЗ (%)). Для всех значений коэффициента, находящихся ниже «линии баланса», уровень рентабельности продукции (работ и услуг) превышает долю условно-постоянных затрат в составе себестоимости, что характеризует степень воздействия риска как минимальную. Возможность появления убытков возникнет лишь при снижении объема грузооборота на 50% и более по сравнению с фактическим его уровнем. Все значения коэффициента, расположенные выше «линии баланса», при которых R(%)< УПЗ(%), равны 51% и выше, что соответствует повышенной степени воздействия риска.

В целом, в автотранспортных подразделениях мясо-молочных организаций Беларуси за 2006-2008 годы наметилась следующая тенденция:

• -    в течение всего анализируемого периода коэффициент минимального приемлемого объема грузооборота (столбец 16, 17 и 18) выше «линии баланса», т.е. (Кприемл) выше 50%, уровень рентабельности услуг ниже удельного веса условнопостоянных затрат в структуре себестоимости, что характеризует степень воздействия риска как максимальную. Наиболее рисковым оказался 2007 год, так как рентабельность автотранспортных услуг снизилась с 4,3% в 2006 году до 0,7% в 2007 году при неизменной величине условно-постоянных расходов;

• -    степень колеблемости риска можно охарактеризовать как незначительную, так как при изменении уровня рентабельности автотранспортных услуг и неизменном уровне условно-постоянных затрат абсолютный прирост (К приемл) составляет не более 1-2% (рис. 2). Если такая ситуация сохранится, то степень риска стабилизируется;

• -    с целью снижения степени воздействия риска на деятельность автотранспортных организаций АПК необходимо снижать удельный вес условнопостоянных затрат в структуре себестоимости и увеличивать рентабельность производства (на рис. 2 столбец 1, 2, 3 и 4). В данном случае степень воздействия риска минимальна.

С целью повышения эффективности функционирования автотранспортных подразделений мясо-молочных организаций АПК на рынке разработан методологический подход к управлению рисками:

• 1.    Уточнение стратегии развития автотранспортных подразделений на перспективу с целью определения пороговых значений критериев и показателей, определяющих возможности использования основных процедур управления коммерческими рисками (принятия риска на себя, отказа от рисков, передачи рисков и т.д.).

• 2.    Предварительный отбор коммерческих рисков (с целью отказа от тех рисков, которые в силу уточненной стратегии развития автотранспортных подразделений АПК и установленных пороговых значений показателей, определяющих возможности использования тех или иных процедур, становятся неприемлемыми для организации).

• 3.    Формирование плана превентивных мероприятий автотранспортных подразделений АПК (с целью снижения неопределенности и вероятности наступления ущерба и его возможного размера, независимо от того, какой метод управления в дальнейшем будет применен к этому коммерческому риску).

• 4.    Анализ коммерческих рисков автотранспортных подразделений АПК после формирования плана превентивных мероприятий (с целью выявления возможностей применения к ним метода управления рисками).

• 5.    Окончательное формирование программы управления рисками автотранспортных

• 6.    Анализ эффективности программы управления рисками автотранспортных подразделений АПК (с целью оценки целесообразности ее разработки и внедрения). Данный методологический подход к управлению риском имеет целью снизить опасность ошибочного принятия решения уже в момент его принятия и сократить возможные негативные последствия принятых решений на последующих стадиях их реализации. Тщательный подход к изучению представленных рисков способствует определить приоритетные направления, а также ускорить процесс принятия решения.