Оценка кредитоспособности юридического лица

Кредитоспособность юридического лица подразумевает под собой комплекс финансовых и правовых характеристик, представленных в виде нефинансовых и финансовых показателей, которые позволяют оценить степень риска банка при кредитовании конкретного кредитора (другими словами способность заемщика рассчитаться по своим обязательствам в срок).

На данный момент нет унифицированной системы оценки кредитоспособности. Для оценки кредитоспособности существует множество различных методик, которые включают в себя параметры - от оценки личных качеств заемщика и его репутации до конкретных финансовых показателей деятельности.

Положение БР № 254 - П является единственным документом Банка России, который определяет порядок оценки надежности заемщик при помощи рейтинговой системы, где кредитный рейтинг1 является главным признаком надежности заемщика.

Рассмотрим наиболее распространенные виды коэффициентной оценки по балансовым формам кредитоспособности заемщика. Любой банк использует коэффициентный анализ заемщика, разница заключается набором выбранных коэффициентов, чем большее количество используется при анализе, тем более достоверным получится оценить состояние дел заемщика, а также сравнить с нормативными критериями. [2]

Таблица 2 - Коэффициентная система оценки кредитоспособности заемщика

Изменение рассчитанных коэффициентов свидетельствует о текущем состоянии заемщика.

Таблица 4 - Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков

Показатели

• •    средства на счете активов

• •    обязательства

• •    собственные средства

Приток (поступление )

• •    уменьшение

• •    увеличение

• •    увеличение

Отток (расходование)

• •    увеличение

• •    уменьшение

• •    уменьшение

Таким образом, величина общего денежного потока определяется разницей между оттоком и притоком. Способность предприятия погашать задолженности и покрывать свои расходы собственными ресурсами определяется денежным потоком.

Чтобы оценить денежный поток нужно использовать данные более чем за три последних года. Финансовое состояние заемщика считается устойчивым (кредитоспособным) при долговременном превышении притока над оттоком, колебание величины общего денежного потока (кратковременное превышение оттока над притоком) свидетельствует о невысоком рейтинге заемщика. У некридитоспособного клиента замечается постоянное превышение оттока над притоком средств. Положительная динамика вредней величины общего денежного потока (превышение притока над оттоком) показывает сколько средств клиент может себе позволить на погашать за период долговых обязательств, то есть используется в качестве предела для выдачи новых ссуд [5].