Оценка перспектив перехода к высокотехнологичному производству на основе системной диагностики предприятия аэрокосмического комплекса

Оценка перспектив использования предприятием аэрокосмического комплекса высоких технологий осуществляется на основе системной диагностики. Результаты диагностики дают возможность объективно оценить степень подготовленности предприятия к использованию различных видов инноваций: технологических, организационных, управленческих и т. д. Таким образом, системная диагностика направлена на выявление резервов предприятия аэрокосмического комплекса в области повышения эффективности.

В современных условиях для того чтобы существенно повысить эффективность деятельности предприятия аэрокосмического комплекса, необходимо использовать CALS-технологии. С одной стороны, это повышает качество разработок авиационной техники, сокращает срок выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), а с другой – увеличивает инвестиционные затраты. Кроме того, требования гибкого реагирования предприятия аэрокосмического комплекса на потребности рынка приводят к диверсификации производства, быстрому обновлению технологических процессов, основных средств.

Формирование с системных позиций конкурентной стратегии предприятия аэрокосмического комплекса позволяет оптимизировать условия его деятельности и обеспечить требуемый запас финансовой прочности. В этом случае предприятие аэрокосмического комплекса может с минимальными потерями эффективности противостоять воздействию внешних возмущающих факторов и оперативно реагировать на изменение рыночных условий.

Потенциально возможные объемы реализации продукции предприятия аэрокосмического комплекса определяются на этапе формирования маркетинговой стратегии. Результаты маркетинговых исследований дают возможность объективно оценить степень соответствия инновационной, производственной, финансовой и кадровой составляющих потенциала предприятия аэрокосмического комплекса потребностям рынка.

Маркетинговая стратегия предприятия аэрокосмического комплекса зависит от совокупности факторов, в том числе от степени новизны производимой авиационной техники, политики государства в области военно-технического сотрудничества с зарубежными странами, возможностей предприятия привлекать финансовые ресурсы из бюджета и других источников и т. д. В условиях глобализации рынка авиационной техники эффективное развитие предприятия аэрокосмического комплекса может быть обеспечено за счет роста объемов продаж, во-первых, авиационной техники с улучшенными техническими характеристиками, а во-вторых, новых моделей авиационной техники, в основе которой лежат пионерные инновации. Примером тому является деятельность ведущих отечественных авиационных компаний.

Например, АВПК «Сухой» с целью расширения объемов продаж авиационной техники значительно модернизировал истребитель

Су-27, создав модель Су-30 МК и экспортные варианты истребителя для индийских и китайских ВВС – Су-30 МКИ и Су-30 МКК. По аналогичному пути пошла РСК «МиГ», модернизировав истребитель МиГ-29 и создав на его основе МиГ-29 MRKA. ОАО «Туполев» на основе самолета Ту-204 разработало самолет Ту-204-300 с улучшенными техническими характеристиками. Это позволило значительно расширить объемы продаж самолетов семейства Ту.

Создание новых моделей авиационной техники, в основе которых лежат пионерные инновации, требует не только больших затрат времени и средств, но и разработки новых схем продвижения авиационной техники на рынок. В военной авиации это в первую очередь касается модели самолета Су-37 «Беркут», а в гражданской авиации – самолета-амфибии Бе-200, самолета модели Ту-334, а также перспективной разработки АВПК «Сухой» регионального пассажирского самолета RRJ.

При разработке предприятием аэрокосмического комплекса маркетинговой стратегии в режиме мониторинга анализируется ближняя и дальняя внешняя среда. Исходя из результатов анализа и с учетом действий конкурентов оценивается эффективность деятельности предприятия. Результаты мониторинга дают возможность прогнозировать возможные изменения конкурентной среды и своевременно реагировать на эти изменения. В ряде случаев для этого необходима коррекция не только рыночной тактики, но и всей конкурентной стратегии предприятия.

Примером такой коррекции является процесс запуска в серийное производство самолета модели Ту-334. В настоящее время парк авиационной техники российских авиакомпаний морально и физически устарел. В первую очередь это касается среднемагистральных самолетов. Исправить эту ситуацию должна разработка и запуск в серийное производство самолета Ту-334. Этот проект является приоритетным в «Программе развития гражданской ситуации в России». Первоначально планировалось, что Ту-334, разработанный ОКБ им. Туполева, будет производиться на киевском

(Украина) и таганрогском (Россия) заводах. Первые самолеты этого типа должны были сойти с конвейера еще в 1993 году. Однако из-за значительного сокращения объемов финансирования проекта первый Ту-334 взлетел только в 1999 году. Постановлением Правительства Российской Федерации серийное производство самолета Ту-334 с таганрогского завода было переведено в РСК «МиГ».

Формирование маркетинговой стратегии предприятия аэрокосмического комплекса начинается с детального анализа рыночных факторов. Для определения позиции предприятия аэрокосмического комплекса на рынке и уровня коммерческого риска необходима оценка целесообразности установления горизонтальных и вертикальных связей предприятия с различными субъектами рыночной инфраструктуры. Так, например, в настоящее время все российские компании аэрокосмического комплекса, достигшие рыночного успеха, являются вертикально интегрированными холдингами. Те отечественные авиастроительные предприятия, которые таких холдингов создать не смогли, попали в разряд аутсайдеров.

Важным элементом маркетинговой стратегии предприятия аэрокосмического комплекса являются расчеты ее стоимостных параметров. Эти расчеты включают в себя определение возникающих расходов, в том числе оценку затрат на маркетинговые исследования, проведение рекламы, транспортировку, хранение продукции и других элементов инвестиционных и текущих затрат.

Важное место в маркетинговой стратегии предприятия аэрокосмического комплекса принадлежит механизму, определяющему процесс обновления ассортимента производимой авиационной техники. Для формирования такого механизма рыночные потребности в авиационной технике соотносятся с имеющимися у предприятия производственными возможностями. В результате сопоставления разрабатывается стратегия обновления производственных мощностей предприятия, включая разработку объектов интеллектуальной собственности и формирование портфеля высоких технологий.

Оценка производственного потенциала предприятия аэрокосмического комплекса основана на использовании системы показателей, которые дают стоимостную оценку производственного потенциала; характеризуют технический уровень и эффективность использования оборудования и технологических процессов. Эти показатели характеризуют долю в общей сумме стоимости имущества предприятия таких составляющих производственного потенциала, как производственные активы, основные средства, незавершенное строительство, нематериальные активы и т. д. При этом важна динамика производственного потенциала, которая позволяет установить тенденции формирования производственного потенциала и оценить перспективы создания организационно-производственных структур на основе использования высоких технологий. При оценке производственного потенциала, а также при разработке механизма его увеличения особое внимание уделяется процессам создания и приобретения объектов интеллектуальной собственности, трансформации этих объектов в нематериальные активы. В динамике также исследуется технологическая структура используемого оборудования, по каждой группе оборудования устанавливаются его возрастные характеристики и производительность, рассчитываются параметры обновления и т. д. При анализе используемых технологических процессов рассчитываются уровень производственной диверсификации, коэффициенты гибкости и производительности оборудования, анализируется длительность и структура технологического цикла и т. д.

При расчете производственной мощности должно быть обеспечено полное использование возможностей технологического оборудования. Расчет производственной мощности организационно-производственной структуры предприятия аэрокосмического комплекса выполняется по следующему алгоритму:

Шаг 1 . В каждой группе технологического оборудования определяется число единиц и рассчитывается эффективный фонд времени. В диверсифицированном производстве из рассчитанного фонда вре- мени дополнительно исключаются затраты на переналадку оборудования.

Шаг 2. Для каждой позиции номенклатуры производимой продукции определяются программа выпуска и суммарная трудоемкость.

Шаг 3. Рассчитывается пропускная способность каждой группы оборудования. Расчет производится путем сопоставления эффективного фонда времени работы оборудования и суммарной трудоемкости обработки продукции.

Шаг 4. По результатам выполненных расчетов выбирается ведущая группа оборудования организационно-производственной структуры. Выбор ведущей группы осуществляется исходя из максимального числа единиц оборудования в группе и максимальной трудоемкости обработки всей программы производства на оборудовании этой группы.

Шаг 5. Пропускная способность ведущей группы оборудования принимается в качестве производственной мощности организационно-производственной структуры.

Шаг 6. Путем сопоставления производственной мощности и пропускной способности рассчитываются коэффициенты загрузки каждой группы оборудования. Если при расчете получается, что для оборудования какой-то группы коэффициент загрузки больше единицы, то существует перегрузка оборудования в этой группе. Если же рассчитанный коэффициент загрузки оборудования в группе меньше единицы, то у оборудования этой группы существует недогрузка. Это увеличивает долю постоянных затрат в структуре себестоимости производимой продукции и снижает величину прибыли предприятия аэрокосмического комплекса.

Шаг 7. С учетом значений рассчитанных коэффициентов загрузки оборудования разрабатываются мероприятия по оптимизации загрузки оборудования организационно-производственной структуры. Эти мероприятия должны обеспечивать создание на предприятии аэрокосмического комплекса высокотехнологичных производств.

Однако оценка производственного потенциала предприятия аэрокосмического комплекса не может быть сведена только к рас- чету и анализу производственных мощностей. Производственные мощности в первую очередь характеризуют объемные показатели производства, определяют уровень согласованности выполнения отдельных стадий технологического и производственного процессов. Производственный потенциал характеризует ту величину ресурсов, которые были использованы при формировании производственных мощностей предприятия.

С увеличением парка используемого оборудования, улучшением его структуры и совершенствованием технологических процессов величина производственной мощности возрастает. В то же время повышение уровня гибкости производственных процессов приводит к уменьшению производственной мощности предприятия. Однако на обеспечение требуемого рынком уровня гибкости предприятие, как правило, затрачивает значительные ресурсы. В современных условиях обеспечение высокой гибкости производства является неотъемлемым требованием рынка к предприятию. Поэтому именно гибкость производственного процесса выступает как один из важных факторов повышения эффективности. Следовательно, те финансовые ресурсы, которые были направлены предприятием на создание требуемого уровня гибкости, должны быть учтены при оценке составляющих производственного потенциала. К этим составляющим в первую очередь относятся основные средства, нематериальные активы, сырье, незавершенное производство, расходы будущих периодов и т. д.

В процессе диагностики производственного потенциала исследуется надежность обеспечения предприятия аэрокосмического комплекса ресурсами, оценивается их стоимость, анализируются взаимоотношения с поставщиками ресурсов. Эти параметры влияют на уровень производственного риска, который на практике оценивается через величину ущерба, возникающего в случае срыва поставок ресурсов. Кроме того, анализируются условия оплаты за поставляемые предприятию аэрокосмического комплекса материальные ресурсы, включая срок и формы оплаты, предоставляе- мые скидки и т. д. Все эти параметры учитываются при оценке эффективности деятельности предприятия.

Для оценки эффективности использования ресурсов и определения резервов в сфере увеличения потенциала необходима финансовая диагностика предприятия аэрокосмического комплекса. Выполняемая при этом оценка средневзвешенной стоимости капитала дает возможность установить финансовую реализуемость инвестиционных проектов предприятия. Кроме того, в процессе диагностики оценивается уровень инвестиционных и финансовых рисков, а также определяется эффективность используемых методов управления рисками. В рамках сценарного планирования результаты финансовой диагностики используются при прогнозировании инвестиционной деятельности предприятия аэрокосмического комплекса.

В процессе финансовой диагностики предприятия аэрокосмического комплекса выполняется оценка:

• •    уровня платежеспособности предприятия. По результатам оценки корректируются источники и объемы краткосрочного финансирования, а также направления вложения финансовых ресурсов предприятия;

• •    уровня управления активами предприятия. Такая оценка необходима для принятия решения об изменении объемов и уровня диверсификации деятельности предприятия;

• •    степени обеспеченности предприятия собственными источниками финансирования.

На основе использования различных источников образуется инвестиционный потенциал предприятия аэрокосмического комплекса. При этом используются различные стратегии финансирования. На практике применяют стратегии самофинансирования, венчурного и проектного финансирования, заемного финансирования на основе банковского кредитования и т. д. Кроме того, часто привлекаются нетрадиционные источники финансирования, в частности финансовый лизинг, франчайзинг, используются различные формы государственной поддержки деятельности предприятия аэрокосмического комплекса.

По стадиям жизненного цикла авиационной техники финансовая стратегия может изменяться. Так, например, для финансирования процессов создания новых моделей авиационной техники и технологий ее производства используется стратегия венчурного финансирования. На более поздних стадиях жизненного цикла производимой продукции предприятие аэрокосмического комплекса использует другие финансовые инструменты. Поэтому в процессе системной диагностики необходимо оценить степень совместимости функциональных стратегий предприятия аэрокосмического комплекса, а также рассчитать степень риска, возникающего при формировании инвестиционного потенциала предприятия с использованием различных финансовых инструментов.

Механизм взаимоотношений предприятия аэрокосмического комплекса с внешней средой формирует показатели деловой активности. Этот механизм оказывает влияние на уровень рыночного риска. Для того чтобы минимизировать рыночный риск, предприятие аэрокосмического комплекса диверсифицирует свою производственную, финансовую и сбытовую деятельность. Это означает, что портфель заказов предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить равномерную загрузку производственных мощностей и сбалансировать поступление и расходование денежных средств.

Следовательно, в процессе диагностики деловой активности предприятия аэрокосмического комплекса необходимо оценить степень эффективности использования имеющихся у него активов и финансовых ресурсов. На практике в качестве индикаторов для такой оценки используются показатели оборачиваемости.

При прочих равных условиях увеличение скорости оборота активов и финансовых ресурсов предприятия аэрокосмического комплекса свидетельствует о повышении эффективности его деятельности. Для того чтобы обеспечить положительную динамику коэффициентов оборачиваемости активов предприятия, необходимо, чтобы динамика чистой выручки предприятия была выше динамики стоимости его имущества.

Изменение производственной диверсификации предполагает сужение или расширение номенклатуры выпускаемой продукции. В условиях глобализации рынка предприятие аэрокосмического комплекса стремится удовлетворить потребности как можно большего числа заказчиков, модифицируя существующие модели авиационной техники и создавая принципиально новые модели. Поэтому на предприятии, как правило, происходит расширение номенклатуры изготавливаемых деталей, узлов и сборочных единиц за счет освоения выпуска новых моделей авиационной техники, в основе которой лежат принципиально новые инновационные решения. Однако такая тенденция не всегда согласуется с производственными возможностями предприятия. Следствием расширения продуктового ряда будет изменение организационно-производственных структур. В современных условиях это изменение в первую очередь связано с переходом к высокоавтоматизированным производственным системам, обеспечивающим сочетание высокой гибкости и производительности.

При изменении номенклатуры продукции предприятие аэрокосмического комплекса совершенствует не только организационнопроизводственные структуры, но и технологические процессы, а также сам продукт. Эти разработки представляют собой объекты интеллектуальной собственности и приводят к появлению у предприятия новых нематериальных активов, возникающих за счет капитализации затрат на выполняемые НИОКР и патентования полученных результатов, приобретения исключительных лицензий на новые технологии и т. д.

При создании новых моделей авиационной техники длительность производственного цикла может превысить длительность периода анализа. Тогда нарастают затраты в незавершенном производстве, и с формальных позиций коэффициенты оборачиваемости минимальны. В этом случае ориентация на параметры оборачиваемости как обобщенные критерии оценки эффективности деятельности предприятия недопустима. При завершении производственного цикла происходит реализация науко- емкого объекта, и на расчетный счет предприятия аэрокосмического комплекса поступает выручка от реализации продукции.

Эффективность системы расчетов предприятия аэрокосмического комплекса с поставщиками, а также потребителями продукции оценивается по конечным результатам деятельности предприятия. Поэтому недостаточно проанализировать уровень использования отдельно взятых элементов активов или финансовых ресурсов предприятия, например оценить динамику дебиторской или кредиторской задолженностей, параметров их оборачиваемости, проанализировать реестр дебиторов либо рассмотреть динамику авансовых платежей. В такой ситуации для оценки эффективности деятельности предприятия целесообразнее использовать систему дисконтированных инвестиционных критериев.

Систему взаимоотношений предприятия аэрокосмического комплекса с поставщиками ресурсов и потребителями можно представить в виде совокупности финансовых потоков, приводящих к притокам и оттокам денежных средств предприятия. В этой системе дебиторская задолженность, в том числе авансы поставщикам, представляет для предприятия аэрокосмического комплекса оттоки денежных средств. Эти оттоки уменьшают величину чистого денежного потока. Кредиторская задолженность, в том числе авансы покупателей, представляющие для предприятия аэрокосмического комплекса притоки денежных средств, увеличивает величину чистого денежного потока.

Положительная динамика дебиторской задолженности увеличивает потребность предприятия аэрокосмического комплекса в финансовых ресурсах, необходимых для покрытия затрат в следующих временных интервалах. Эти ресурсы привлекаются предприятием, как правило, на условиях заемного финансирования. Для того чтобы обеспечить положительное значение эффекта финансового рычага, необходим высокий уровень рентабельности активов. Если же сложившийся на предприятии уровень рентабельности активов низок, то для финанси- рования целесообразнее использовать другие финансовые инструменты, в том числе финансовый лизинг, лицензионные платежи осуществлять по ставке роялти и т. д.

Вследствие высокой стоимости имущества предприятия, использующегося для создания и производства наукоемкой продукции, трудно обеспечить высокое значение коэффициентов оборачиваемости активов предприятия, поэтому основным условием эффективного использования заемного капитала для предприятия аэрокосмического комплекса является рост чистой рентабельности продаж. Важным фактором, обеспечивающим выполнение этого условия, является минимизация текущих затрат предприятия.

Задолженность предприятия аэрокосмического комплекса перед поставщиками и подрядчиками образуется вследствие отсрочки оплаты выставленных счетов за используемые ресурсы. Эта задолженность представляет собой источник финансирования текущей деятельности предприятия. Однако возникающая у предприятия аэрокосмического комплекса кредиторская задолженность уменьшает величину чистого оборотного капитала. Если величина чистого оборотного капитала имеет положительное значение, то увеличение задолженности перед поставщиками положительно влияет на финансовое состояние предприятия аэрокосмического комплекса.

С финансовой точки зрения, эффективность схемы расчетов предприятия аэрокосмического комплекса с поставщиками и покупателями обеспечивается при выполнении следующих условий:

ДЗ < КрЗ, k дз > k крз ,

АвПост <  АвПотр, k _{Ав Пост} >  k _{Ав Потр.}

Проектируемая система расчетов предприятия аэрокосмического комплекса с поставщиками и потребителями должна исключать дефицит денежных средств. Это означает, что платежный календарь предприятия аэрокосмического комплекса должен быть построен таким образом, чтобы покрытие платежей поставщикам ресурсов и инжиниринговых услуг обеспечивалось за счет поступлений денежных средств от потребителей авиационной техники.

При формировании эффективной финансовой стратегии предприятия аэрокосмического комплекса необходимо учитывать ряд обстоятельств. Во-первых, дебиторская задолженность представляет собой требование предприятия к потребителям его продукции о выплате фиксированной суммы в будущем. Действие инфляционных процессов уменьшает реальную стоимость дебиторской задолженности. Поэтому инфляционные процессы могут привести к возникновению у предприятия аэрокосмического комплекса убытков на сумму снижения покупательной способности долговых денег.

Во-вторых, значительное превышение периода оборота и абсолютной величины дебиторской задолженности предприятия аэрокосмического комплекса над аналогичными показателями кредиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Это свя- зано с тем, что вследствие разрыва между оттоками и притоками денежных средств чистый денежный поток становится отрицательным. Стремление предприятия аэрокосмического комплекса повысить ликвидность дебиторской задолженности за счет осуществления операции факторинга приводит к уменьшению величины текущих активов и, соответственно, величины чистого оборотного капитала. Это может привести к возникновению проблем в сфере финансирования текущей деятельности предприятия аэрокосмического комплекса.

В-третьих, разрабатывая схему взаимоотношений предприятия аэрокосмического комплекса с поставщиками и потребителями, следует учитывать, что значительное превышение величины кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью нежелательно. В этом случае увеличивается риск неплатежей предприятия поставщикам. Это негативно отразится на конечных результатах деятельности предприятия аэрокосмического комплекса.

I Конференция