Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности на примере ООО «Миг», г. Петропавловск-Камчатский
Автор: Кирюхина Е.Г.
Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium
Статья в выпуске: 5-1 (36), 2017 года.
Бесплатный доступ
Статья посвящена исследованию новых путей повышения ликвидности и платежеспособности организации с учётом специфики предприятия. Рассмотрена динамика и структура платежеспособности в настоящее время и даны рекомендации по ее повышению в организации.
Баланс, текущая ликвидность, уровень ликвидности, финансовые ресурсы, платежеспособность, оборачиваемость капитала, финансовый леверидж
Короткий адрес: https://sciup.org/140123734
IDR: 140123734
Текст научной статьи Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности на примере ООО «Миг», г. Петропавловск-Камчатский
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово-устойчиво, платежеспособно и ликвидно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров.
Исследование ликвидности и платежеспособности было проведено по данным рыбопромышленного предприятия Камчатки - ООО «Миг», которое осуществляет переработку рыбы, производство консервов из рыбы, икры лососевых пород. Производственный процесс на предприятии выглядит следующим образом: закупка сырья от поставщиков, переработка сырья, выпуск готовой продукции, продажа готовой продукции. При этом для производства готовой продукции ООО «Миг» иногда прибегает к услугам сторонних организаций по переработки сырья (например, ООО «Монолит, ООО «Восточный берег» и т.д.).
Основные технико-экономические показатели, иллюстрирующие деятельность предприятия за 2 года, и их динамика представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели ООО «Миг» за 2014-2015 годах
В тысячах рублей
|
Показатель |
2014 |
2015 |
Откл. (+,-) |
Темп роста, % |
|
Выручка от продаж |
50684 |
56183 |
5499 |
110,8 |
|
Среднесписочная численность, чел. |
119 |
120 |
1 |
100,8 |
|
Среднемесячная выручка на одного работника |
425,9 |
468,2 |
42,3 |
109,9 |
|
Фонд оплаты труда за год |
27513,1 |
29080,1 |
1567,0 |
105,7 |
|
Среднемесячная заработная плата одного работника |
19,3 |
20,2 |
0,9 |
104,8 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
4080 |
4972 |
892 |
121,9 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
12,4 |
11,3 |
-1,1 |
91,0 |
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,08 |
0,09 |
0,01 |
109,9 |
|
Стоимость оборотных средств |
15193 |
21921 |
6728 |
144,3 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборот |
3,3 |
2,6 |
-0,8 |
76,8 |
|
Период оборота, дней |
108 |
140 |
33 |
130,2 |
|
Себестоимость продаж |
39874 |
42145 |
2271 |
105,7 |
|
Затраты на 1 рубль продаж, руб./руб. |
0,79 |
0,75 |
-0,04 |
95,4 |
|
Прибыль от продаж |
10810 |
14038 |
3228 |
129,9 |
|
Прибыль до налогообложения |
11290 |
17712 |
6422 |
156,9 |
|
Чистая прибыль |
8323 |
9580 |
1257 |
115,1 |
|
Рентабельность продаж, % |
16,4 |
17,1 |
0,6 |
- |
|
Рентабельность продукции, % |
20,9 |
22,7 |
1,9 |
- |
Анализ экономических показателей деятельности предприятия свидетельствует о том, что в целом можно признать технико-экономическое состояние предприятия хорошим. ООО «Миг» по результатам работы за год получил положительный финансовый результат от реализации продукции. При этом чистая прибыль на 1,2 млн. руб. больше предыдущего года.
Расчет коэффициентов ликвидности баланса представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Расчет коэффициентов ликвидности баланса
|
Коэффициент ликвидности |
Эталонное значение |
Значения |
Изменение коэффициента за год |
Отклонение от эталона |
||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
|||
|
К общ. лик. |
1,5-2 |
1,44 |
1,29 |
-0,15 |
-0,06 |
-0,71 |
|
К тек. лик |
1-2 |
0,67 |
0,65 |
-0,02 |
-0,33 |
-1,35 |
|
К абс.лик |
0,1-0,3 |
0,16 |
0,06 |
-0,1 |
0,06 |
-0,24 |
|
К сроч.лик. |
0,2-0,4 |
0,16 |
0,06 |
-0,1 |
-0,04 |
-0,34 |
|
К пром. лик. |
0,3-0,7 |
0,16 |
0,06 |
-0,1 |
-0,14 |
-0,64 |
|
К мат. покр |
0,5-1 |
0,5 |
0,6 |
0,1 |
0 |
-0,4 |
Анализ ликвидности свидетельствовал о неблагоприятной тенденции по платежеспособности, ни один показатель не укладывается в норму. Этому способствовали как внешние, так и внутренние факторы. Среди внешних: ухудшение общеэкономической обстановки в стране, снижение платежной дисциплины. К внутренним факторам можно отнести: изменение форм расчетов с покупателями, в основном использование системы предварительной оплаты и оплаты за наличный расчет.
Показатели платежеспособности предприятия, представленные в таблице 3, свидетельствуют, что возник недостаток платёжных средств. Коэффициент общей платёжеспособности на протяжении всего анализируемого периода не находился в пределах допустимого значения. Что в свою очередь говорит о том, что предприятие не сохраняло свою платёжеспособность.
Таблица 3 – Показатели платежеспособности предприятия
|
Коэффициент |
Эталонное значение |
Значения |
Изменение коэффициента |
Отклонение от эталона |
||
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
|||
|
К общ. пл. |
>2 |
0,69 |
0,56 |
-0,13 |
-1,31 |
-1,44 |
|
К пл. |
>0,1 |
1,3 |
1,4 |
0,1 |
1,2 |
1,3 |
|
К д.пл. |
0,04 |
0,03 |
-0,01 |
|||
|
К вос.пл. |
>1 |
0,3 |
0,3 |
0 |
-0,7 |
-0,7 |
В целом по итогам анализа, был сделан вывод, что финансовые коэффициенты ликвидности и платёжеспособности, с одной стороны говорят об общей неплатёжеспособности организации, а с другой видно, что всё же организация имеет некоторые свободные средства, которые покрывают краткосрочные обязательства (кредиторскую задолженность). Поэтому несмотря на низкие значения показателей платежеспособности, предприятие справляется со своими финансовыми обязательствами. Отсюда следует, что финансовое состояние в исследуемой организации имеет тенденцию к улучшению.
Опираясь на выводы, были сделаны следующие предложения по совершенствованию управлением ликвидностью и платежеспособностью предприятия, а также улучшения финансового состояния предприятия:
-
1) реализовать дебиторскую задолженность предприятия по договору цессии,
-
2) изменить условия расчетов с покупателями (ужесточить отбор покупателей, стимулировать скидки и т.д.),
-
3) провести маркетинговые исследования по рынкам сбыта рыбной продукции,
-
4) внедрить программное оборудование по установке платежного календаря на предприятии.
Расчет доходов и расходов с учетом всех мероприятий представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Основные экономические показатели ООО «Миг» на 2016 год
|
Наименование |
2015 |
2016 год с учетом мероприятий |
Изменения |
|
|
Абс. откл. |
Темп прироста, % |
|||
|
Выручка от реализации |
56 183,0 |
87 222,4 |
31 039,4 |
55,2 |
|
Себестоимость продаж |
42 145,0 |
45 424,6 |
3 279,6 |
7,8 |
|
Затраты на 1 рубль продукции, руб. |
0,75 |
0,52 |
-0,23 |
-30,6 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
14 038,0 |
41 797,8 |
27 759,8 |
197,7 |
|
Чистая прибыль |
9 580,0 |
33 438,2 |
23 858,2 |
249,0 |
|
Рентабельность продаж, % |
17,1 |
38,3 |
21,3 |
- |
|
Рентабельность продукции, % |
22,7 |
73,6 |
50,9 |
- |
Расчет эффективности предложенных мероприятий показал, что внедрение предложенных мероприятий позволит предприятию значительно повысить рентабельность продаж на 18,3%.
Изменение показателей ликвидности в результате внедрения мероприятий представлено в таблице 5.
Таблица 5 – Изменение показателей ликвидности в результате внедрения мероприятий
|
Коэффициент ликвидности |
Значения |
Изменение коэффициента за год |
|
|
2015 |
2016 |
||
|
К общ. лик. |
1,29 |
2,7 |
1,41 |
|
К тек. лик |
0,65 |
2,34 |
1,69 |
|
К абс.лик |
0,06 |
1,74 |
1,68 |
|
К сроч.лик. |
0,06 |
1,74 |
1,68 |
|
К пром. лик. |
0,06 |
1,74 |
1,68 |
|
К мат. покр |
0,6 |
0,6 |
0 |
В результате внедрения мероприятий значительно меняются показатели ликвидности в лучшую сторону. Значения показателей выросли относительно 2015 года и теперь все укладываются в нормативное значение. Следовательно, платежеспособность предприятия возросла.
Подводя итоги, можно отметить, что результаты оценки показывают целесообразность применения, предложенных мероприятий по совершенствованию управлением ликвидностью и платежеспособностью компании ООО «Миг».
Список литературы Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности на примере ООО «Миг», г. Петропавловск-Камчатский
- Влияние развития финансовой среды на «процветание» бизнеса в регионе Корниенко К.А., Самсонова И.А. Современные проблемы науки и образования. 2014. № 4. С. 392.
- Выборова Е.Н. Диагностика финансовой устойчивости субъектов хозяйствования/Е.Н. Выборова//Аудитор. -2015. -№ 12. -С.10-27.
- Гончаров А.И. Понятие «финансовое оздоровление предприятия» в системе управления финансами/А.И. Гончаров//Финансы. -2015. -№ 4. -С.15-20.
- Графова Г.Ф. Информационная база для объективной оценки финансово-экономического состояния предприятия/Г.Ф. Графова//Аудитор. -2015. -№ 10. -С.8-16.
- Налоговая грамотность населения как способ защиты финансовых интересов граждан Самсонова И.А., Смольянинова Е.Н., Просалова В.С. Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2010. № 5. С. 82-88
