Оценка прогнозирования и контроля доходов предприятия по материалам ООО "Бринэкс"

Автор: Корчагина О.В., Фаррахова Е.Г.

Журнал: Теория и практика современной науки @modern-j

Статья в выпуске: 6-1 (12), 2016 года.

Бесплатный доступ

В статье проведено прогнозирование выручки одного из крупных предприятий торговли г.Набережные Челны. Полученный линейный трендпозволяет спрогнозировать размеры выручкина 2016-2018 гг.

Доходы организации, управление доходами организации, линейный тренд прогнозирования выручки организации

Короткий адрес: https://sciup.org/140269239

IDR: 140269239

Текст научной статьи Оценка прогнозирования и контроля доходов предприятия по материалам ООО "Бринэкс"

В целях прогнозирования доходов предприятия проведем регрессионный анализ, данные которого позволят, в том числе провести контроль фактических и предсказанных (прогнозных) показателей по основной составляющей совокупного дохода (выручке). Для построения уравнения регрессии, проведем корреляционный анализ факторов, влияющих на выручку предприятия.

Имея информацию, содержащуюся в таблице 1, построим множественное уравнение линейной связи между выручкой

(результативный признак у), стоимостью активов (первый факторный признак х 1 ), суммой собственного капитала (второй фактор признак х 2 ).

Таблица 1

Параметры модели выручки ООО «Бринекс»

Годы	Объем продаж (выручка), млн.руб.	Активы , млн.руб.	Собственный капитал , млн.руб.
Годы	у	х 1	х 2
2009г.	308,4	45,4	3,9
2010г.	411,7	77,3	5,6
2011г.	877,8	235,6	11,9
2012г.	1673,2	404,7	27,9
2013г.	2419,9	618,3	68,9
2014г.	1164,6	1382,2	105,0
2015г.	3066,5	2258,1	167,0

Коэффициенты корреляции, которые оценивает пакет анализа носят только линейный характер (табл.2).

Таблица 2

Данные корреляции выручки и факторных показателей

(активов и собственного капитала)

	Столбец 1	Столбец 2	Столбец 3
Столбец 1	1
Столбец 2	0,758633	1
Столбец 3	0,807548	0,988406	1

Из табл.2 видно, что между выбранными показателями действительно наблюдается тесная прямая пропорциональная связь..

Данные регрессионного анализа представлены в табл.3. Исходя из данных табл.3, построим уравнение регрессии выручки и проанализируем полученные показатели. Таким образом, синтезирована двухфакторная регрессия выручки вида:

у (t) = 637,859+2,16326х1(t)+ 41,82505x2 (t) (1)

Расчеты показали, что с увеличением активов (первого фактора х 1 ) на 1 тыс.руб., выручка от продаж возрастет на 2,163 тыс.руб., а с увеличением собственного капитала (второго фактора х 2 ) на 1 тыс.руб., выручка возрастет на 41,825 тыс.руб.

Множественный R показывает (составил 0,85), что теснота связи между показателями достаточно сильная. Значение R-квадрат (составил 0,72) показывает, что прогнозные значения выручки будут приближаться к фактическим, т.е. модель адекватная. Значимость F составляет 0,078, подтверждает достоверность построенного уравнения. Однако «Р-значение» показывают, что рассчитанные коэффициенты регрессии могут содержать ошибки их качества и достоверности (Ру=0,14, Рх1=0,38, Рх2 – 0,22). Данные значения могут быть связаны с недостаточностью периодов анализа (7 периодов).

Таблица 3

Данные регрессионного анализа выручки от продаж

ООО «Бринэкс» за 2009-2015 гг.

ВЫВОД ИТОГОВ
Регрессионная статистика
Множественный R		0,848523
R-квадрат		0,719991
Нормированный R-квадрат		0,579986
Стандартная ошибка		668,6256
Наблюдения		7
Дисперсионный анализ
	df		SS	MS	F	Значимость F
Регрессия	2		4598119	2299060	5,142617	0,078405
Остаток	4		1788241	447060,2
Итого	6		6386360
	Коэффициен-ты		Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение	Нижние 95%	Верхние 95%
Y-пересечение	637,859		354,0708	1,801501	0,145983	-345,199	1620,917
Переменная X 1	2,16326		2,197204	-0,98455	0,380584	-8,26368	3,937153
Переменная X 2	41,82505		29,11451	1,436571	0,224194	-39,0098	122,6599
ВЫВОД ОСТАТКА
Наблюдение	Предсказанное Y		Остатки
1	702,7645		-394,364
2	704,8589		-293,159
3	625,912		251,888
4	929,3048		743,8952
5	2182,059		237,8412
6	2039,426		-874,826
7	2737,776		328,7245

По полученным данным осуществим контроль соответствия фактических и прогнозных значений выручки ООО «Бринэкс» за 2009-

2015 гг.

Таблица 4

Контроль - оценка фактического выполнения объемов продаж ООО «Бринэкс» за 2009-2015 гг.

Годы	Объем продаж (выручка), млн.руб.		Выполнение прогнозных значений, %
Годы	У факт	У прогноз	Выполнение прогнозных значений, %
2009г.	308,4	702,7645	43,88
2010г.	411,7	704,8589	58,41
2011г.	877,8	625,912	140,25
2012г.	1673,2	929,3048	180,05
2013г.	2419,9	2182,059	110,89
2014г.	1164,6	2039,426	57,10
2015г.	3066,5	2737,776	112,01

Как видно из табл. 4, за 2009-2015 гг., в 2009-2010 гг., в 2014 г. запланированные (прогнозные значения) по основному доходу предприятия – выручке значительно ниже прогнозных - на 56,12 %, 41,59% и 65,09 %. Следовательно, в 2013 г. и 2015 г. заданный прогноз не только выполнен, но и наблюдается превышение на 17,55 % и 12,32 % соответственно.

Далее построим прогноз выручки, на 2016-2018 гг. используя линейный тренд (рис.1). Рассчитаем прогнозное значение выручки от продаж по линейному тренду на 2016 г.:

у 2016 = 404,36t - 200,01=404,36*8 - 200,01 = 3034,87 млн.руб.

Таким образом, используя данные линейного тренда можно спрогнозировать размер выручки исследуемой организации на 2017-2018 гг.

Рис. 1. Тренд выручки 2009-2015 гг., 2016-2018 гг. (прогноз), тыс. руб.

Статья научная