Оценка собственного капитала коммерческого банка

К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств) банка относятся:

• 1)    оценка состояния собственного капитала банка;

• 2)    исследование произошедших изменений в структуре капитала банка;

• 3)    определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения.

Собственный капитал служит для защиты коммерческого банка от банкротства. Благодаря безвозвратной основе, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем [2].

Проанализируем структуру собственных средств за последние три года на примере ПАО Ставропольпромстройбанк (таблица 1).

Исходя из данных финансовой отчетности, основную долю собственных средств банка за 2016-2017 гг. занимает базовый капитал, величина которого соответствует основному капиталу. В 2015 году доля базового капитала составляла 55,4%, в 2016 – 62,2%, а в 2017 г. увеличилась до 64,5%. Основным источником базового капитала выступает уставный капитал, который сформирован в размере 582 млн. руб. и разделен на 38800000 обыкновенных акций.

Таблица 1  – Структура и динамика собственных средств ПАО

Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг. млн. руб.

Показатель

2015

2016

2017

2017 в

	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %	млн. руб.	уд.вес, %	% к 2015
Собственные средства (капитал), в том числе:	1015	100	1041	100	1060	100	104,4
Базовый капитал, в т.ч.	562	55,4	647	62,2	684	64,5	121,7
Уставный капитал	582	57,3	582	55,9	582	54,9	100,0
Эмиссионный доход	5,4	0,5	5,4	0,5	5,4	0,5	100,0
Резервный фонд	17,4	1,7	17,5	1,7	19,2	1,8	110,3
Нераспределенная прибыль прошлых лет	7,1	0,7	45	4,3	78,8	7,4	1109,9
Убытки отчетного года	354	34,9	0	0,0	0	0,0	0,0
Основной капитал	562	55,4	647	62,2	684	64,5	121,7
Дополнительный капитал	453	44,6	394	37,8	377	35,6	83,2

В 2015 году был сформирован отрицательный финансовый результат. Банк потерпел убыток в размере 354 млн. руб. Последующие два года для банка стали прибыльными и в 2017 году нераспределенная прибыль составила 78,8 млн. руб. В результате общий объем собственных средств за исследуемый период увеличился на 4,4% или на 45 млн. руб., что является положительной тенденцией.

В 2017 году были произведены отчисления банка в резервный фонд, в результате чего его объем был увеличен на 1,7 млн. руб. Дополнительный капитал в 2017 году сформирован в размере 377 млн. руб. Основным его источником выступает капитализация прироста стоимости имущества при переоценке.

Банком России устанавливаются требования к минимальному уровню достаточности капитала в разрезе трех показателей: 1) Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации (минимальное значение 8%). 2) Норматив достаточности базового капитала Н1.1(минимальное значение – 4,5%). 3) Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (минимальное значение – 6%).

Таблица 2

Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг., % [19]

Норматив	Нормативное значение	2015	2016	2017
Н1.1	4,5 минимальное	7,5	8,7	9,8
Н1.2	6 минимальное	7,5	8,7	9,8
Н1.0	8 минимальное	12,8	13,3	14,2

– Нормативы достаточности капитала

ПАО

Исходя из таблицы 2, мы можем сделать вывод, что все значения нормативов достаточности капитала соответствуют нормам. Это значит, что банк может покрывать потери, используя собственный капитал, не в ущерб своим клиентам.

В соответствии с Указанием Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У "Об оценке экономического положения банков" оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности капитала и показателя оценки качества капитала банка [1]. Показатели достаточности капитала были приведены выше в таблице 2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по формуле 1:

ПК2 = К × 100%,                                  (1)

А-Ариск0

где

ПК2 – показатель оценки качества капитала,

К – собственные средства (капитал) банка,

А – активы,

Ариск ₀ – безрисковые активы.

Рассчитаем данный показатель для объекта нашего исследования (таблица 3).

Таблица 3  – Показатели для оценки качества капитала ПАО

Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг.

Показатель	2015	2016	2017
1. Собственный капитал (К), млн. руб.	1015	1041	1060
2. Активы (А), млн. руб.	8638	6997	7002
3. Безрисковые активы (Ариск 0 ), млн. руб.	3728	2015	2544
4. Показатель качества капитала, % (ПК2)	20,7	20,9	23,8

В результате расчета показателя ПК2 было выявлено, что он имеет тенденцию к росту(20,7 в 2015 году, 23,8 в 2017 году). Это положительно характеризует деятельность банка.

Далее для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) по формуле 2:

РГК = £р=1(балл/ х вес/): £р=1 вес                           (2)

где

РГК – обобщающий показатель, балл/- балльная оценка соответствующего показателя (определяется на основе Указания Банка России№ 4336-У), вес/- весовая оценка показателя(определяется на основе Указания Банка России№ 4336-У).

В результате расчета обобщающего показателя качества было выявлено, что в 2015 и в 2016 году состояние капитала оценивалось как «удовлетворительное» (таблица 4). В 2017 году в связи с увеличением собственных средств банка состояние капитала можно оценить как «хорошее». Данный факт свидетельствует о повышении эффективности работы банка.

Таблица 4 – Обобщающий показатель качества капитала ПАО

Ставропольпромстройбанк за 2015-2017 гг.

Весовая оценка показателя	Показатель	Балльная оценка показателя
		2015	2016	2017
3	Показатель	1	1	1

	достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)
2	Показатель оценки качества капитала (ПК2)	1	1	1
3	Показатель достаточности базового капитала (ПК3)	2	2	1
3	Показатель достаточности основного капитала (ПК4)	2	2	2
Результаты расчета	Обобщающий показатель РГК	2	2	1
	Состояние капитала	удовлетворительное	удовлетворительное	хорошее

Таким образом, мы провели анализ собственных средств банка, который показал их увеличение за последние три года. Были рассмотрены значения нормативов достаточности капитала. Все они находятся в пределах, установленных Центральным банком норм и более, того, увеличиваются с каждым годом. Была проведена оценка качества капитала согласно Указанию Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У "Об оценке экономического положения банков", которая показала, что качество капитала банка с каждым годом улучшается. В 2017 году состояние капитала ПАО Ставропольпромстройбанк оценивалось как «хорошее».