Оперативное финансовое планирование для успешной деятельности организации

Эффективное управление финансами организаций возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта. Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Основными задачами финансового планирования в организации являются:

• •     обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами

деятельности организации;

• •     определение путей эффективного вложения капитала, оценка

степени рационального его использования;

• •     выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли

за счет экономного использования денежных средств;

• •     установление рациональных финансовых отношений с бюджетом,

внебюджетными фондами, банками и контрагентами;

• •     соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• •     контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и

• кредитоспособностью организации.

Значение финансового планирования для организации состоит в том, что оно:

• •     воплощает выработанные стратегические цели в форму

конкретных финансовых показателей;

• •     обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в

производственном плане экономические пропорции развития;

• •     предоставляет возможности определения жизнеспособности

финансовых проектов;

• •     служит инструментом получения финансовой поддержки у

• внешних инвесторов.

Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия. Следует отметить, что никакие финансовые прогнозы не обретут практическую ценность, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. Более того, финансовые планы будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые цели, если условия достижимости целевых финансовых показателей невыгодны для организации в долгосрочной перспективе. Всем известно, что такое финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового и кредитного планов.

Для начала следует отметить, что при создании необходимого платежного календаря финансовый отдел довольно тесно взаимодействует с бухгалтерской службой, так как бухгалтерия обеспечивает сбор соответствующей информации обо всех операциях по счетам организации, об уплате налогов, о состоянии кредиторской и дебиторской задолженности, о расчетах с подрядчиками и поставщиками.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

• 1.    Проводится учет временной стыковки валютных поступлений и будущих расходов организации.

• 2.    Формирование необходимой информационной базы о движении денежных поступлений и выбытий.

• 3.    Ежедневный учет изменений в информационной базе.

• 4.   Анализ неуплаты платежей и организация конкретных

• 5.   Расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях

• 6.    Расчет временно свободных денежных средств компании по срокам и суммам.

• 7.    Анализ финансового рынка со стороны наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств организации.

мероприятий по их уплате.

временной нестыковки денежных поступлений и обязательств, а так же оперативное приобретение заемных средств.

Необходимо отметить, что данный платежный календарь составляется на месяц, 15 дней, декаду, пятидневку. Срок определяется исходя из периодичности основных платежей организации. Наиболее эффективно составление платежного календаря на месяц с разбивкой по декадам. Для того чтобы платежный календарь был действительным, его непосредственным составителям нужно наблюдать за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженностью в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

Выделим шесть этапов составления платежного календаря:

• 1.    Выбор периода планирования . Обычно, это — квартал (месяц).

• 2.    Планирование объема реализации продукции, работ или услуг. Осуществляется по специальной методике с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменения остатков годовой продукции.

• 3.    Расчет объема возможных доходов. Некая сложность на данном этапе может возникнуть, если компания применяет методику определения выручки по мере отгрузки товаров. Большинство организаций стараются отслеживать средний период времени, который требуется для того, чтобы оплатить счета. Поступления денежных средств и изменение дебиторской задолженности можно посчитать с помощью соответствующего балансового уравнения:

• 4.    Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде . Другим элементом данного этапа является погашение кредиторской задолженности. Считается, что определенная организация оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может и отсрочить данный платеж. Процесс задержки платежа называют «растягиванием» кредиторской задолженности. «Растянутая» кредиторская задолженность в этом случае выступает в качестве дополнительного источника краткосрочного финансирования.

• 5.    Определение денежного сальдо . Представляет собой разность между суммами доходов и расходов за период планирования.

• 6.    Подведение итогов. Дает нам информацию о том, будет ли у компании недостаточно средств или же их переизбыток. Ожидаемое сальдо на конец периода можно будет сравнить с минимальной суммой денежных средств на расчетном счете, которые целесообразно иметь в качестве «страховки», а также для прогнозируемых заранее выгодных инвестиций.

ДЗн + ВР = ДЗк + ДП, где, ДЗ — дебиторская задолженность за товары и услуги;

ВР — выручка от реализации за период;

ДП — денежные поступления в данном периоде; н (к) — начало (конец) периода.

Необходимо знать, что в процессе управления денежным потоком существуют две крайние меры. Во-первых, всегда существуют преимущества, связанные с созданием огромного запаса денежных средств: они дают возможность уменьшить риск истощения наличности и позволяют оплатить тариф ранее установленного законом срока. Во-вторых, издержки связанные с хранением временно свободных, неиспользуемых запасов гораздо выше, чем издержки, связанные с краткосрочным вложением денежных средств в ценные бумаги.

В других организациях вместе с платежным календарем создается налоговый календарь, в котором необходимо указать, когда и какие налоги должна уплатить компания. Благодаря этому можно избежать не желаемых просрочек и пени.

Кроме того на предприятии обязательно должен составляться кассовый план. Иначе план оборота наличных денег, который отражает поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами дает оценку о состоянии финансовых отношений между организацией и ее сотрудниками. Кассовый план нужен предприятию для своевременного контроля за всеми поступлениями и расходованием денежных средств находящихся в наличности. Более того, своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом дает основание для принятия мер по устранению полученных расхождений.

Можно выделить следующие исходные данные для составления кассового плана:

• •     предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду

потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда;

• •     информация о продаже материальных ресурсов или продукции

работникам;

• •     о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами;

• •     сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной

платы и приравненных к ней платежей.

Главной частью оперативной финансовой работы предприятия является составление кредитного плана. Если организация испытывает некую потребность в краткосрочном финансировании, то ему необходимо обосновать размер нужного кредита, определить сумму с учетом процента, которую необходимо вернуть коммерческому банку, посчитать эффективность кредитного мероприятия, заключить с банком договор о соответствующем кредитном обслуживании.

Последним и не менее важным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней прослеживается четкая характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура поступлений, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Так же особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Итак, финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материальнотехническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. Данная работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Процесс планирования производственнокоммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Каждая организация в обязательном порядке составляет бизнес-план - описание места организации в том секторе рынка, который выбран фирмой. Это в какой-то степени даже маркетинговое исследование.