Определение финансового управления и его основные методы

Термин «финансы» представляет собой систему денежных отношений, связанную с перераспределением продукции, то есть перевод денежного потока из сферы материального производства в нематериальную сферу для финансового обеспечения оказания услуг, так, именно, в сфере материального производства создается валовый внутренний продукт – основа жизнеобеспечения общества [1].

В век глобализации экономики, важно не только максимизация прибыли и поддержание конкурентоспособности, но и сохранение финансовой устойчивости предприятия.

М.С. Марамыгин М.С. считает, что финансы организаций, представляют собой систему денежных отношений, в некоторой степени регламентируемых государством [1].

Н.Л. Савченко пишет, что организационная структура финансового управления строится в зависимости от организационно-правовой формы, размеров предприятия, форм его собственности, общего числа сотрудников [1].

Итоговую цель финансового управления можно соотнести с основной целевой функцией предприятия как хозяйствующего субъекта, т.е., получение прибыли. Абсолютно любые экономические решения основываются на желании получить максимально возможную прибыль.

По мнению А.Ф. Черненко финансы — это инструмент влияния на производственный и торговый процессы субъекта хозяйствования. Это влияние осуществляется финансовым механизмом [2].

Н.Л. Тютюкина пишет, что данный механизм – это действие различных рычагов, которые проявляются в обобщении, планировании и стимулировании эксплуатации финансовых ресурсов [2].

Финансовое управление является неотъемлемой частью общей системы управления организацией, которое осуществляется с помощью финансового механизма (рисунок 1.4).

Рисунок 1.1 - Структура финансового механизма предприятия

Источник: составлено автором на основе [1]

Таким образом, становится предельно ясно, что при обсуждая финансовую систему управления, можно выявить, что она определяет в себе объект и субъект управления. [2].

Главной и ключевой же целью является - принятие решений по обеспечению между предприятием и источниками его финансирования максимально эффективного финансового движения. Однако присутствует и некое изменение – прежде всего, оно касается понимания внутренних и внешних источников финансирования деятельности предприятия. Например, исконно внешние источники финансирования с точки зрения конкретной иностранной фирмы могут стать внутренними [2].

Предприятие само выбирает тот типа менеджмента, который ей подходит. Этот выбор основан на ряде условий, так называемые «по росту» -от относительно легкого традиционного варианта независимых в хозяйственном плане партнёров, до многофакторного прогнозируемого результата финансовых операций. Финансовая деятельность предполагает разнообразное содержание для различных типов предпринимательских структур.

В условиях рыночной экономики, деятельность любого предприятия может успешно функционировать при условии комплексного управления финансово-хозяйственной деятельностью, т.е. с учетом внедрения системы планирования, координации показателей деятельности фирмы по объектам управления и функциональным областям на основе организации информационных потоков.

Применение современных методов управления финансами напрямую связано с устойчивой работой фирмы.

С.Н. пишет, что методы финансового управления представляют собой способы воздействия финансов на производственно -хозяйственную деятельность предприятия через управление движением денежных потоков, а также затратами, доходами, материальным стимулированием и ответственностью за использование денежных фондов.

Методами и формами управления финансами служат:

• -    планирование;

• -    программирование;

• -    прогнозирование;

• -    финансовый учет и анализ;

• -    финансовое регулирование

• -    финансовое планирование;

• -    финансовый контроль [46, с.60].

Остановимся на них более подробно (рисунок 1.2).

Рисунок 1.5 - Методы управления

Источник: составлено автором на основе [3]

Финансовое планирование стабилизирует деятельность организации в условиях непредсказуемой рыночной ситуации [4].

В процессе планирования можно оценить:

• -    уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его финансово-хозяйственной деятельности;

• -    объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут быть достигнуты цели предприятия;

• -    отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств [4].

Стоит отметить, что существует финансовый план предприятия, который представляет собой документ, в котором отражаются объемы поступлений и расходы денежных средств, фиксирующий баланс доходов и поступлений, а также расходов предприятия.

Финансовый учет – это учет наличия и движения финансовых ресурсов предприятия. Финансовый учет охватывает информацию, которая используется как во внутреннем управлении, так и сообщается внешним пользователям, т.е. ими могут быть владельцы акций, кредиторы, поставщики, покупатели и т.д. Основной задачей финансового учета является достоверность учета финансовых результатов деятельности организации, его имущественного и финансового состояния. Основой финансового учета является бухгалтерский учет [5].

Под бухгалтерским учетом понимается упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путем непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций [4].

Внутренний контроль направлен на выявление отклонений от установленных планов. Выявление таких отступлений осуществляется путем сопоставления фактически полученных результатов по данным бухгалтерского учета с данными нормативных документов и установленных плановых задач [5].

Хозяйственный учет – это единственная система, которая включает в себя оперативно-технический, бухгалтерский и другие виды учета.

Аудит играет немало важную роль, так как является инструментом проверки хозяйственной деятельности, а также данных бухгалтерского учета. Основными источниками служат данные первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности [5].

Объективное представление о результативности деятельности компании, ее финансовом положении и возможных резервах повышения эффективности ее функционирования по различным направлениям может быть составлено на основе финансового анализа.

Финансовый анализ — это способ диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятия с различным уровнем углубленности [4].

Одним из наиболее популярных инструментов анализа финансовой отчетности является экспресс-диагностика, позволяющая оптимизировать управление внутренними финансовыми ресурсами, уменьшить зависимость от внешних займов, выявить основные проблемы и обосновать мероприятия по улучшению финансового положения предприятия. Другими словами, экспресс-диагностика помимо анализа содержания форм отчетности должна быть дополнена и оценкой ликвидности, финансовой устойчивости и управления оборотными активами.

Финансовое регулирование — это воздействие на экономические и социальные процессы, которое предотвращает возможные диспропорции на предприятии, обеспечивает развитие передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничивает рост объема финансовых ресурсов в других [5, с. 124].

Завершающим этапом финансового управления на предприятии является контроль. Финансовый контроль – это метод управления финансовыми ресурсами. [3].

Финансовое управление претерпело серьёзные изменения, и теперь главным в нём считается не понятие экономического обучения, когда следует объяснять многообразие финансового менеджмента бизнесменам, а то, что полагаться стоит не только на волю некого обезличенного рыночного механизма, но и на оперативную деятельность.

Финансовый менеджер обязан уметь читать статьи бухгалтерского баланса, потому что последний документ является конкретным отчётным, характеризуя использование денежных средств субъекта хозяйствования.

К обязательным навыкам финансового менеджера также можно отнести умение разбираться в финансовой информации, проводить анализ итогов финансовой деятельности, разрабатывать финансовый план, делать прогноз результатов использования капитала и так далее.

Опять-таки, на практике видно, что крупный интернациональный бизнес в своей деятельности приобретает мощную систему, элементами которой являются банки, различные инвестиционные, финансовые, риэлторские, ипотечные, трастовые, страховые, лизинговые компании, пенсионные фонды, различные центры в сфере векселей, депозитов и клиринга. Всё вместе в совокупности формирует эшелонированный механизм по сбору финансовых средств в любой обстановке [3].