Определение неудовлетворительного финансового состояния кредитной организации

В Российской Федерации зарегистрировано около пятисот банков, но, к сожалению, многие из них имеют неудовлетворительную финансовую отчетность, что является причиной резкого сокращения количества банков в нашей стране.[1]

Одним из ярчайших примеров банка с «плохой» отчетностью является Банк «Открытие». По мнению зампреда ЦБ Дмитрия Тулина капитал банка был недостаточным в сравнении с операциями и величиной риска, а в отчетности он был существенно завышен по сравнению с реальными значениями.[2] В связи со сложившейся ситуацией Банк России принял решение о санации Банка «Открытие». Рассмотрим финансовые показатели года предшествующего санации и года следующего за ней. В связи с тем, что отчетность 2018 года представлена лишь за 9 месяцев, отчет 2017 года мы рассмотрим за аналогичный период.

Для начала рассмотрим структуру доходов Банка «Открытие»

Таблица 1- Доходы Банка «Открытие» (тыс. руб.)

Авторская работа по данным финансовой отчетности Банка «Открытие»

По данным таблицы мы видим, что с 2017 года доходы банка уменьшились на 63 миллиона рублей, то есть общий объем доходов банка ухудшился, однако структура этих доходов немного улучшилась, так как больший объем начали занимать комиссионные доходы, но их роль все еще недостаточна. Процентные доходы уменьшились на 56 млн. рублей. Связано это может быть с ужесточением конкуренции и со снижением лояльности клиентов по отношению к банку в связи с его санацией. Также на уменьшение процентных доходов могли повлиять такие факторы, как размеры выдаваемых кредитов, сроки, на которые они выдаются и другие внутренние факторы. Удельный вес процентных доходов в 2018 году уменьшился с 83,55% до 80,39% в сравнении с 2017 годом, но увеличился удельный вес комиссионных доходов с 10,52% до 16,01%, удельный вес операционных доходов снизился с 5,93% до 3,59%. В целом по таблице мы видим негативную тенденцию снижения доходов банка.

Таким же образом рассмотрим структуру расходов банка, изучая процентные, комиссионные и операционные расходы, представленные в отчете о финансовых результатах.

Таблица 2- Расходы Банка «Открытие» (тыс. руб.).

Авторская работа по данным финансовой отчетности Банка «Открытие»

По данным таблицы мы видим, что общие расходы банка уменьшились на 75 млн.руб., уменьшились процентные расходы на 77 млн.руб., увеличились комиссионные расходы на 1 млн.руб. и на 1 млн.руб. увеличились операционные расходы. Доля процентных расходов уменьшилась вдвое, а операционные расходы увеличились в два раза, что говорит о значительном снижении активности банка в выдаче кредитов и открытии в банке депозитов. Удельный вес комиссионных расходов увеличился с 2,84% до 5,89%. Также при увеличивающихся операционных и комиссионных расходах, операционные и комиссионные доходы сокращаются, что является отрицательной динамикой. Процентные доходы сократились очень сильно, что привело к улучшению общей структуры, однако операционные расходы составляют огромную часть при столь низких доходах банка. В целом можем сделать вывод о снижении как расходов, так и доходов, что говорит о снижении активности в деятельности банка, в связи с тем, что проблемы банка могли вызвать недоверие к банку и привести к оттоку денежных средств.

Ниже представлен анализ доходности Банка «Открытие». Для анализа банковской доходности рассчитаны такие показатели как: чистая процентная маржа, рентабельность банка, рентабельность активов, процентная маржа по ссудным операциям и коэффициент достаточности процентной маржи.

Таблица 3- Показатели для определения доходности банка

Авторская работа по данным финансовой отчетности Банка «Открытие»

Чистая процентная маржа- основной показатель эффективности деятельности банка. В 2017 году чистая процентная маржа банка составила 1,66%, а в 2018 году 3,93%. Оптимальным значение для банков является 4,5%. Динамика показателя свидетельствует о том, что с 2017 года состояние Банка «Открытие» улучшилось и значение показателя стремится к оптимальному.

По усредненным статистическим данным рентабельность банка должна составлять примерно 10-12%. Для инфляционных экономик, таких как российская, показатель должен быть выше. В нашем случаем в 2017 году ROE был -159,58%, что является крайне негативным показателем для банка, а в 2018 году он значительно изменился до -2,55%. Несмотря на то, что наблюдается положительная тенденция к росту рентабельности, которая показывает прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода ,показатель еще очень далек от нормального значения. Возможно, это остаточное явление после санации, однако, если она уже завершена, то и деятельность банка должна нормализоваться.

Рентабельность активов банка показывает прибыльность операций банка. Высокое значение показателя указывает на эффективное использование активов банка, но в то же время может отражать высокую рискованность операций. В Банке «Открытие» в 2017 году ROAсоставлял-15,04%, что является неудовлетворительным показателем для банков, в 2018 году значение показателя улучшилось до -0,21%. Мы наблюдаем отрицательное значение показателя, но видим положительную динамику.

Процентная маржа по ссудным операциям —важный показатель деятельности банка. Мировые стандарты коэффициента процентной маржи составляют 3–4 %. В нашем случае этот коэффициент в 2017 году был равен 3,22%, а в 2018 году 2,42%. Однако данный показатель невозможно рассматривать без коэффициента достаточности процентной маржи, который показывает минимальный уровень процентной маржи для конкретного банка. В Банке «Открытие» и в 2017, и в 2018 году норматив не выполняется, причем минимальный порог увеличился, а количество доходов по процентным операциям сократилось, что связано с уменьшением объемов операций и сокращения доверия к банку, что является негативным показателем.

В заключение можно сделать вывод, что Банк «Открытие» все еще не восстановился после санации, которая безусловно привела к улучшению показателей, однако для полной реабилитации потребуется еще немало времени. Также, если банк сократит операционные расходы, будет наращивать привлеченные ресурсы за счет увеличения депозитной базы физических и юридических лиц, будет разрабатывать новые более конкурентные банковские продукты в сфере вкладов физических лиц и будет проводить действительно эффективную процентную политику, тогда показатели доходности его будут улучшаться, а банк будет развиваться не только на бумаге, но и в глазах клиентов, став в конечном итоге стабильной и надежной банковской организацией.