Оптимизация финансового контроля в горнодобывающей промышленности: инновационные решения и перспективы

В условиях текущего экономического кризиса и политической нестабильности в России, как и во всем мире, управление бизнес-структурами становится особенно значимым. Современные изменения в экономической и политической арене оказывают прямое воздействие на организации, деятельность которых зависит от множества внутренних и внешних факторов. Эти условия требуют от бизнеса гибкости, способности быстро адаптироваться к меняющимся обстоятельствам и эффективно реагировать на возникающие вызовы, что делает компетентное управление ключевым фактором успешности в эти непростые времена [4].

В настоящий момент, ключевой задачей российских горнодобывающих предприятий является совершенствование эффективности их работы и гарантирование финансовой устойчивости. Центральное место в достижении этих целей занимает эффективно функционирующая финансовая система, в основе которой лежит система внутреннего финансового контроля. Хотя такая система контроля уже реализована на многих предприятиях, она часто не соответствует актуальным требованиям и не способствует формированию рискориентированного подхода в управлении финансами [6]. Таким образом, существует необходимость в дополнительных улучшениях и модификациях процесса внутреннего финансового контроля для повышения его эффективности.

Финансовый контроль представляет собой набор процедур, правил и инструментов, благодаря которым организация может эффективно отслеживать и управлять расходованием, распределением и применением своих финансовых ресурсов. Он является ключевым элементом в управлении ресурсами и обеспечении операционной эффективности любой компании.

Определенные специалисты считают, что понятия внутреннего финансового контроля и аудита схожи, однако такое мнение не совсем корректно. Аудит является процедурой ретроспективной проверки уже совершенных экономических операций, в то время как внутренний финансовый контроль ориентирован на предупреждение и прогнозирование, акцентирует внимание на предотвращении рисков и оптимизации финансовых процессов в будущем. Этот процесс должен быть непрерывным и способным быстро адаптироваться к изменяющимся условиям, предотвращая возможные финансовые проблемы. Для эффективности внутреннего финансового контроля необходимо разработать четкую систему планирования, которая обеспечит последовательность и целесообразность контрольных мероприятий.

Финансовый контроль на горнодобывающих предприятиях имеет ключевое значение, так как он включает в себя два основных аспекта. Во-первых, как отмечает А.С. Жулябин, проверяется соблюдение установленного правопорядка в финансовой деятельности, как со стороны государственных органов и местного самоуправления, так и со стороны предприятий и граждан. Во-вторых, финансовый контроль оценивает экономическую обоснованность и эффективность осуществляемых финансовых операций, а также их соответствие задачам государства и муниципальных образований. Следовательно, этот процесс играет важную роль в обеспечении законности и целесообразности финансовых операций на предприятиях [5].

С каждым годом усиливается актуальность вопросов, связанных с организацией и разработкой системы внутреннего контроля. Указанная тенденция обусловлена требованиями ст. 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», которая устанавливает необходимость ведения внутреннего контроля экономических операций для всех юридических лиц, подпадающих под действие данного закона.

Внедрение эффективной политики финансового контроля должно осуществляться после тщательного анализа существующей политики компании и перспектив на будущее. Кроме того, важно убедиться, что следующие четыре процесса завершены до внедрения финансового контроля бизнеса (см. Таблицу 1).

Если рассматривать финансовый контроль как систему, которая создается на предприятии для поддержания надежности, законности, эффективности, безопасности осуществляемых операций, а также защиты от возможных потенциальных ошибок и нарушений, то такой подход можно назвать системным. При этом контроль воспринимается как ключевой элемент управления, с помощью которого регулируются остальные функции управления (планирование, мотивация) на всех стадиях деятельности хозяйствующего субъекта.

Как отмечают А.В. Куценко и В.В. Баранова, финансовый контроль выступает основой формирования полноценной кадровой политики и обеспечивает рост эффективности использования человеческого капитала [7].

Система внутреннего контроля представляет собой комплекс организационной структуры, методов и процедур, которые руководство организации использует как инструменты для обеспечения систематизированного и эффективного проведения финансово-хозяйственной деятельности.

Система внутреннего финансового контроля [2; 8] должна быть структурирована таким образом, чтобы ее компоненты были тесно связаны друг с другом, обеспечивая тем самым эффективное достижение поставленных целей. Эта система представляет собой сложный механизм, где каждая составляющая взаимодействует с другими, формируя целостную и функциональную структуру. Такой подход позволяет

Таблица 1

Основные процессы финансового контроля

Процесс Описание Обнаружение перекрытий и аномалий Идентификация и анализ несоответствий и искажений в финансовых данных для предотвращения финансовых ошибок и мошенничества Своевременное обновление Регулярное обновление финансовой информации и данных для обеспечения актуальности и точности управленческих решений Анализ всех возможных сценариев работы Тщательный анализ всех потенциальных операционных сценариев для оптимизации решений и управления рисками Прогнозирование и составление прогнозов Использование данных для создания точных финансовых прогнозов, помогающих в планировании и стратегическом управлении Источник: [3]. не только улучшить финансовую стабильность и эффективность деятельности предприятия, но и способствует принятию обоснованных управленческих решений, что в итоге ведет к повышению общей производительности и результативности работы предприятия [1].

В предложенных исследованиях предлагается рассматривать организацию финансового контроля как важную подсистему системы управления финансами предприятия. Это особенно актуально для горнодобывающей промышленности, и такой подход включает в себя следующие ключевые аспекты (см. Таблицу 2).

Оптимизация финансового контроля в горнодобывающей промышленности является ключевым фактором повышения эффективности управления в данной отрасли. Этот процесс включает: улучшение методов и систем контроля; внедрение современных технологий и адаптацию управленческих практик для обеспечения более точного и эффективного мониторинга финансовых операций. Особое внимание уделяется анализу рисков, управлению затратами и повышению прозрачности финансовой отчетности, что способствует достижению стратегических целей предприятия и устойчивому развитию в долгосрочной перспективе.

В рамках развития цифровой экономики на современном этапе финансовый контроль на горнодобывающих предприятиях приобретает новое значение. Это позволяет адресовать актуальные проблемы в этой сфере, такие как задержки в реагировании на нарушения, возникающие в процессе финансовых операций, и недостаточная прозрачность механизмов финансового контроля [11]. Интеграция цифровых технологий в процессы финансового управления и контроля может способствовать устранению этих проблем, повышению эффективности и прозрачности финансовых операций [12].

С точки зрения Н.И. Морозко и В.Ю. Диденко эффективность управления в компании тесно связана с уровнем цифровизации финансового контроля при условии выполнения следующих критериев:

• •    достоверность результатов финансового контроля; результаты должны быть точными и надежными, что обеспечивается с помощью современных цифровых инструментов;

• •    возможность оценки реального положения объекта контроля; финансовый контроль должен предоставлять полную и актуальную картину финансового состояния объекта, что возможно через применение передовых цифровых технологий и аналитических инструментов [8].

В процессе трансформации финансового контроля на горнодобывающих предприятиях в контексте цифровизации наблюдаются следующие изменения (см. Таблицу 3).

Инновационные решения в процессе оптимизации финансового контроля в горнодобывающей промышленности включают в себя ряд передовых подходов и технологий (см. Таблицу 4).

Таблица 2

Финансовый контроль: задачи и функции

Аспект	Функция
Формирование политики	Формирование финансовой политики с использованием инструментов
Управленческие решения	Разработка управленческих решений по финансовым вопросам
Финансовая отчетность	Составление финансовой отчетности на основе актуальных данных
Комплексный анализ	Осуществление комплексного анализа финансовой деятельности
Оценка рисков	Оценка и управление различными финансовыми рисками
Источник: составлено автором.

Таблица 3

Трансформация финансового контроля в условиях цифровизации горнодобывающих предприятий

Аспект	Описание	Потенциальные выгоды	Предполагаемые риски	Стратегии реализации	Примеры применения
Сокращение рисков контрольной деятельности	Использование цифровых технологий повышает точность и эффективность контрольных процедур, уменьшая риски	Повышение точности и надежности контрольных процессов, уменьшение времени на обработку данных	Сложности в интеграции новых систем, потребность в обучении персонала	Внедрение автоматизированных систем контроля, обучение персонала	Автоматизированные системы учета и отчетности в крупных компаниях
Минимизация кибер-рисков	Внедрение продвинутых методов кибербезопасности снижает уязвимость цифровых систем	Улучшение безопасности данных, снижение вероятности утечек и взломов	Риск кибератак при недостаточной защите, сложности в поддержании безопасности	Применение передовых решений кибербезопасности, регулярные аудиты систем	Использование блокчейн-техно-логий для защиты данных
Защита информации	Цифровые технологии обеспечивают надежное хранение и обработку данных	Повышение конфиденциальности и защиты коммерческой информации	Возможность нарушения работы при системных сбоях	Создание резервных и восстановительных систем, обеспечение шифрования данных	Разработка защищенных облачных хранилищ для коммерческой информации
Удельный вес современных технологий	Цифровые технологии занимают значительную долю в общем объеме проводимых операций, усиливая их роль в управлении финансовым контролем	Повышение общей эффективности операций и улучшение качества управленческих решений	Зависимость от технологической инфраструктуры, риск устаревания технологий	Постоянное обновление и адаптация технологий, инвестиции в инновации	Применение искусственного интеллекта для анализа финансовых операций
Источник: составлено автором.

Таблица 4

Инновационные решения для оптимизации финансового контроля в горнодобывающей промышленности

Решение	Описание	Примеры
Цифровизация и автоматизация процессов	Внедрение ERP и автоматизированных систем учета для повышения точности, и оперативности финансовых данных	Интеграция ERP для управления логистикой и добычей ресурсов
Использование Big Data и аналитики	Применение больших данных и аналитических инструментов для анализа финансовых потоков	Анализ данных о рынке сырья и цен на металлы для оптимизации производственных планов
Блокчейн технологии	Обеспечение прозрачности и безопасности финансовых транзакций, снижение риска мошенничества	Использование блокчейна для отслеживания происхождения и перемещения добытых минералов
Искусственный интеллект и машинное обучение	Автоматизация аналитических задач, прогнозирование финансовых результатов, обнаружение аномалий	Разработка алгоритмов ИИ для предсказания оборудования, нуждающегося в обслуживании, и оптимизации добычи
Улучшение системы внутреннего контроля	Разработка и внедрение процедур для эффективного мониторинга и управления финансовыми рисками	Внедрение систем управления рисками для мониторинга экологических и регуляторных стандартов
Источник: составлено автором.

В рамках системы финансового контроля активно используется технология Big Data, основанная на анализе и обработке обширных массивов данных. Особенности этой технологии включаются в обработке огромных объемов информации, высокую скорость ее обработки и значительном разнообразии источников данных.

На горнодобывающих предприятиях технология Big Data открывает новые возможности для мониторинга финансовых потоков в реальном времени и обнаружения аномалий. Эффективность этой технологии значительно возрастает при интеграции с системами искусственного интеллекта (далее – ИИ), что способствует применению передовых методов экономико-математического моделирования для анализа информационных потоков. Такой подход упрощает процесс финансового контроля и снижает влияние субъективного человеческого фактора, что ведет к следующим преимуществам: значительное ускорение процесса принятия управленческих решений; сокращение убытков от неправильных стратегических и тактических решений; уменьшение накладных расходов компании. Использование ИИ в информационных технологиях позволяет менеджменту компании принимать обоснованные решения удаленно, минимизируя человеческое вмешательство в процессы анализа финансового состояния и контроля операций.

Внедрение технологий ИИ на горнодобывающих предприятиях позволяет перейти от традиционного финансового контроля к непрерывному мониторингу финансового состояния для предотвращения потенциальных нарушений и нестабильности. В этом контексте финансовый контроль становится ключевым элементом системы управления, оперативно реагируя на изменения. Однако следует учитывать, что применение ИИ может повлечь за собой как позитивные, так и негативные последствия (см. Таблицу 5).

Технологии блокчейна, Big Data и ИИ обеспечивают эффективное выявление и предотвращение нарушений в работе отдельных подразделений компании. Это также способствует устранению дублирования действий контрольных органов благодаря бо- лее эффективной координации контрольных мероприятий. Процесс финансового контроля становится более прозрачным и упорядоченным, предоставляя менеджменту достоверную и своевременную информацию о деятельности компании [13].

На горнодобывающих предприятиях ключевую роль в оптимизации финансового контроля играет также внедрение системы ключевых показателей эффективности (далее – KPI). Эти показатели могут охватывать разнообразные аспекты работы предприятия. Например, в качестве одного из KPI может выступать оценка эффективности работы отдельного производственного участка, основанная на критериях, установленных собственником или руководством. Такие метрики помогают не только в точном измерении производительности и эффективности работы, но и в выявлении областей для улучшения и оптимизации операций на предприятии [14]. В контексте цифровизации экономики, как отмечает Н. Морозко, финансовый контроль на горнодобывающих предприятиях становится более простым в осуществлении. Это обусловлено увеличением оперативности и точности реакции на различные финансовые ситуации. Кроме того, цифровизация способствует снижению административных затрат, связанных с проведением контрольных мероприятий, благодаря автоматизации и улучшению процессов управления данными [15].

Применение новых цифровых технологий на горнодобывающих предприятиях приносит ряд значительных преимуществ, среди которых можно выделить следующие (см. Таблицу 6).

При внедрении цифровых технологий в финансовый контроль на горнодобывающих предприятиях, помимо очевидных преимуществ, следует учитывать и потенциальные риски. Основными угрозами являются уязвимость к кибератакам из-за возможных пробелов в программном обеспечении и неопределенности в законодательном регулировании. Также важным аспектом является риск потери или несанкционированного доступа к данным в процессе их цифровой передачи. Эти факторы требуют повышенного внимания к аспектам безопасности и конфиден-

Таблица 5

Воздействие искусственного интеллекта на финансовый контроль: позитивные и негативные аспекты

Воздействие	Примеры
Позитивные последствия	Улучшение точности и скорости финансового анализа, предотвращение нарушений, эффективная координация контрольных мероприятий, повышение прозрачности процессов, автоматизация рутинных задач, предоставление глубоких аналитических данных для стратегического планирования, повышение эффективности ресурсного управления
Негативные последствия	Риски, связанные с автоматизацией и потерей контроля, сложности в интерпретации результатов ИИ, зависимость от технологий, потенциальные угрозы кибербезопасности, проблемы с прозрачностью алгоритмов ИИ, необходимость обучения персонала для работы с новыми системами, возможное снижение рабочих мест из-за автоматизации
Источник: составлено автором.

Таблица 6

Преимущества цифровизации в финансовом контроле на горнодобывающих предприятиях

Преимущества Описание Предупреждение нарушений на этапе предварительного контроля Контрольные органы могут предотвратить нарушения до их возникновения Анализ больших данных для выявления признаков нарушений Использование аналитики больших данных для прогнозирования и предупреждения нарушений Транспарентность финансового контроля Цифровые технологии обеспечивают ясность и открытость финансовых процессов Снижение рисков необоснованной ответственности при использовании блокчейна Блокчейн помогает уменьшить случаи несправедливого привлечения к ответственности Повышение общей эффективности бизнеса Цифровизация способствует улучшению всех аспектов управления предприятием Вовлечение сотрудников в процесс цифровой трансформации Активное участие персонала в цифровых изменениях поддерживает инновации Эффективный сбор и анализ данных о субъектах контроля Быстрый и точный анализ данных улучшает качество финансового контроля Упрощение администрирования платежей и повышение достоверности отчетности Технологии распределенных реестров упрощают платежи и усиливают точность отчетности Источник: составлено автором. циальности информации при цифровой трансформации финансового контроля.

В заключение стоит отметить, что исследование позволяет сделать вывод о важности оптимизации финансового контроля в горнодобывающей промышленности с использованием инновационных решений. С учетом влияния цифровизации и искусственного интеллекта можно сказать, что современные технологии способствуют повышению эффективности и надежности финансового контроля на предприятиях этой отрасли, что открывает перспективы для дальнейшего развития и роста горнодобывающей промышленности.