Организация финансового планирования на предприятии ЗАО «НТЗ «ТЭМ - ПО»

Финансовое планирование ЗАО «НТЗ «ТЭМ-ПО» осуществляется совместно руководством предприятия совместно с финансовым директором и главным бухгалтером (последние согласовывают финансовые показатели).

Финансовое планирование в ЗАО «НТЗ «ТЭМ-ПО» осуществляется в четыре этапа:

• 1.    Финансовый анализ;

• 2.    Составление финансового раздела бизнес – плана и прогнозных документов;

• 3.    Корректировка текущих финансовых планов;

• 4.    Составление оперативных финансовых планов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используются основные финансовые документы предприятия – бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем, аналитическая работа на этом этапе облегчается тем , что финансовая отчетность и ряд финансовых показателей формируется с помощью компьютерной программы учета и анализа.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходный базой на первой стадии планирования.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о финансовых результатах. План продаж должен выражаться в финансовых показателях, чтобы определить , возможно ли достичь планируемую норму прибыли, достаточно ли наличных средств. Главными статьями плана продаж являются доходы и расходы. Доход зависит от объема продаж и цены. Расходы зависят от четырех факторов:  издержек производства, коммерческих затрат, административных расходов и затрат на финансирование бизнеса.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях в технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

После того подготовлены все необходимые документы, начинается работа над составлением бизнес – плана. Обычно финансовые планы начинают составляться летом текущего года на следующий год. В этот период всем подразделением предлагается заполнить стандартные плановые формы – сделать прогноз затрат и выручки на следующий год.

Далее в течении некоторого времени руководители подразделений заполняют предложенные плановые формы, то есть делают проекты финансовых планов. Далее заполненные формы передают главному бухгалтеру, который консолидирует проекты планов различных подразделений в единый финансовый план предприятия. Далее план согласуется с финансовым директором и генеральным директором.

Нередко представляемые менеджерами проекты планов содержат небольшой рост продаж и более значительный рост издержек. Естественно, менеджеры компании не могут выставить подобные планы на рассмотрение совета директоров холдинга, поэтому далее следует этап согласования руководителями подразделений планируемых производственно – финансовых показателей с генеральным директором предприятия.

Обсуждение проектов планов на таких совещаниях сводится примерно к следующему: «Почему вы закладываете в план по статье…данную сумму…, тогда как в прошлом году вы также планировали по данной статье эту же сумму , но потратили меньше?» и т.п.

Далее к цифрам плана добавляют обоснования (маркетинговый план, список одобренных проектов капиталовлажений и т.д.). На основе всех документов главным бухгалтером формируется прогнозная финансовая отчетность, и весь комплект документов превращается в проект финансового плана предприятия на следующий год.

Вывод

В результате таких совещаний проекты планов дорабатываются, вновь обсуждаются и после нескольких итераций формируется компромиссный для всех финансового плана.

В результате в конечном итоге в ЗАО «НТЗ «ТЭМ-ПО» появляется утвержденный финансовый план на соответствующий год.

Утвержденные финансовые планы – это средство контроля расходов предприятия и инструмент обеспечения планируемого финансового результата. Соответственно, расходы каждого подразделения не должны превышать планируемых значений, а выручка не должна быть меньше запланированных значений.