Организация системы риск-менеджмента в коммерческом банке

В современных экономических условиях функционирование банковской системы любой страны сопряжена с большим количеством сопутствующих рисков. Не учитывать их влияние нельзя, так как от их напрямую зависят результаты деятельности кредитных организаций. Адекватное управление рисками позволит снизить негативные последствия и максимизировать результаты деятельности коммерческого банка [1].

На современном этапе развития риск-менеджмента предполагает осуществление комплекса мер в области банковского риск-менеджмента как неотъемлемой части системы управления деятельностью банка, обеспечивающей непрерывность его функционирования, наращивания собственного капитала, сбалансированность активных и пассивных операций по уровню их доходности, рискованности и ликвидности посредством совмещения спроса клиентов на банковские продукты и способности банка осуществлять как традиционные операции, так и новые услуги.

В силу специфики банковской деятельности в банковском менеджменте на первый план выдвигаются вопросы эффективного управления рисками с целью защиты интересов клиентов, доверивших банку свои сбережения, и обеспечения финансовой устойчивости самого банка.

Основной акцент в сфере управления банковскими рисками приходится на работу в самом банке.

Ведется кропотливая работа по развитию методик их оценки. Однако, стоит отметить, что преимущественно вопросы управления рисками решаются по их отдельным видам, в рамках отдельных направлений деятельности без учета взаимосвязей, которая может выражаться как в увеличении совокупного риска, так и снижении, что не стоит недооценивать, так как может напрямую сказаться на финансовых результатах банка [2].

Тем самым обеспечивая актуальность проблемы комплексной оценки рисков и их влияния на финансовый результат деятельности кредитной организации, ставя перед менеджментом организации задачи имплементации в систему управления и принятия решений подходов с учетом комплексной оценки сопутствующих рисков, с учетом соотношения риск/доходность.

Важную роль в становлении системы банковского риск-менеджмента играет нормативное регулирование управления рисками. В настоящее время необходима адаптация существующих западных методик к российским условиям, что обусловлено переходом банковской системы РФ на стандарты «Базель-2» и «Базель-3».

Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) 12 сентября 2010 года принял пакет документов по ужесточению банковского регулирования («Базель-3), которые касаются новых по сравнению с «Базель-2» требований к собственному капиталу банков, соотношению его рисков и доходности. Реализация требований «Базель-3» означает необходимость для банков привлечения новых ликвидных средств, в первую очередь за счет эмиссии обыкновенных акций, создания банковского резервного капитала первого уровня в размере дополнительных 2,5 %, что позволит поднять коэффициент достаточности капитала первого уровня до 8,5 % и застраховаться в случае будущих кризисов от больших потерь. [3]

Переход на новые требования будет постепенным - с 2013 по 2019 гг. Банк России принял Инструкцию «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 г. № 139-И, в которой сделан упор на ужесточение требований к надзору за соблюдением банками нормативов достаточности собственного капитала (Н1) с целью регулирования риска несостоятельности банков, чтобы минимальная величина собственных средств банка была достаточна для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

Современная практика свидетельствует о наличии разных подходов к управлению рисками и организации риск-менеджмента. Эти различия обусловлены в определенной мере уровнем развития банковского дела в стране. По мнению П. Ковалева, наиболее типичными подходами к организации системы риск-менеджмента являются:

• -    риск-менеджмент с чистыми функциями бэк-офиса, интеграция с фронт-офисом отсутствует;

• -    риск-менеджмент частично выполняет функции бэк- и миддл-офиса, отношения с фронт-офисом строятся на контроле поведенческих характеристик открытых рисковых позиций;

• -    риск-менеджмент выполняет функции миддл-офиса и частично фронт-офиса, деятельность фронт-офиса интегрирована с риск-менеджментом банка на всех этапах функционирования.

Первый вариант наиболее типичен для «карманных» банков, второй, наиболее распространенный вариант, типичен для большинства украинских банков, третий вариант построения риск-менеджмента, наиболее оптимальный для конкурентоспособного банка, можно встретить в наиболее прогрессивных кредитных институтах РФ. [4]

Такая ситуация, по мнению П. Ковалева, объясняется рядом причин. Во-первых, риск-менеджмент - одно из наиболее молодых направлений финансовой науки. На протяжении всего периода становления украинской банковской системы наблюдался острый дефицит квалифицированных риск-менеджеров, способных построить эффективную интегрированную систему риск-менеджмента.

Другие авторы выделяют три типа подходов к организации риск-менеджмента.

В частности, при первом подходе управлением рисками в рамках своей компетенции занимаются подразделения компании.

Второй подход состоит в том, что привлекаются внешние консультанты, которые проводят оценку рисков, подготавливают аналитический отчет со своими выводами и предложениями, выносимыми на уровень правления или совета директоров [5].

Методы управления банковскими рисками распределяются по этапам, при этом применение того или иного метода на определенном этапе управления рисками не запрещает применение этого же метода на другом этапе.

На рисунке 1 представлен процесс управления банковскими рисками.

Рис. 1. Процесс управления банковскими рисками

Этап 1 - идентификация. Методы идентификации: метод экспертных оценок (дельфийский метод, морфологический анализ, сценарный анализ, метод дерева решений, коэффициентный анализ и т. д.), методы непараметрической статистики.

Этап 2 - оценка последствий наступления рисков. Методы оценки: дифференциальный, интегральный, логарифмический, индексный метод, метод простых чисел, корреляционный, регрессионный анализ, дисперсионный, кластерный, факторный анализ, линейное, стохастическое программирование.

Этап 3 - выбор стратегии. Методы выбора стратегии: лимитирование, резервирование, хеджирование (включая страхование), диверсификация (включая распределение), оптимизирование.

Этап 4 - контроль. Методы контроля: метод делегирования полномочий и распределения ответственности, мониторинг, создание системы отчетности.

Также существуют различные методы управления риском в зависимости от его вида. При этом консультанты могут проанализировать риски как всей компании, так и ее подразделений и (или) отдельной сделки. Такой подход называют пассивным. В третьем случае компании применяют активный риск-менеджмент, при котором всю работу по снижению рисков координирует специально созданное подразделение.

В современной банковской практике основными методологическими документами построения системы риск-менеджмента являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзо- ру «Система внутреннего контроля в банках: основы организации».

При этом необходимо подчеркнуть, что в процессе построения системы финансового риск-менеджмента участвуют не только банки и его подразделения, включая службы внутреннего контроля, но и органы государственного контроля и надзора, а также другие участники финансового рынка, в частности акционеры, внешние аудиторы и др. [6]

В российской практике методологические основы системы риск-менеджмента в коммерческом банке определены в письме Банка России от 10.07.2001 № 87-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» (далее - Письмо Банка России №87-Т). В соответствии с Рекомендациями Банка России коммерческие банки в своей организационной структуре должны иметь специальные подразделения, которые занимаются управлением рисками на уровне всего банка.

Структура современной системы банковского риск-менеджмента может быть централизованной и децентрализованной.

Переход на новые требования будет постепенным - с 2013 по 2019 гг. Банк России принял Инструкцию «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 г. № 139-И, в которой сделан упор на ужесточение требований к надзору за соблюдением банками нормативов достаточности собственного капитала (Н1) с целью регулирования риска несостоятельности банков, чтобы минимальная величина собственных средств банка была достаточна для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

Рис. 2. Организационная структура управления рисками в системе риск-менеджмента в коммерческом банке.

При выборе типа построения системы риск-менеджмента решающее значение имеют размер и организационная структура банка. Децентрализованная архитектура системы риск-менеджмента и контроля является оптимальной для многофилиальных банков, когда головной офис обобщает оценки отдельных подразделений для расчета единого показателя совокупного риска банка.

Для средних и мелких банков более предпочтительна централизованная система, когда создание базы данных для каждого подразделения банка неэффективно.

Структура подразделения риск-менеджмента отдельного коммерческого банка, как правило, отражает его специфику.

Процесс управления рисками можно представить в виде системы, состоящей из трех уровней, где первый уровень отвечает за стратегическое управление, на втором осуществляется тактическое, на третьем оперативное. На рисунке 3 представлена структура субъектов управления банковскими рисками.

Рис. 3. Структура субъектов управления банковскими рисками

Главным принципом функционирования данной системы остается четкая регламентация целей, задач, функций и полномочий всех структурных подразделений и коллегиальных органов, задействованных в процессе управления банковскими рисками. [7]

Каждый из перечисленных подходов имеет свои преимущества и недостатки. Наиболее распространенным является первый вариант. Его основное преимущество - простота, главный недостаток - необходимость воссоздания методологии риск-менеджмента и организация бизнес-процесса в рамках каждого отдела.

Главными недостатками второго и третьего подходов является потребность в высококвалифицированных специалистах, профессионально разбирающихся в различных видах банковских рисков.

Обеспечение функционирования системы управления рисками в целом возлагается на специальное подразделение банка, которое формирует информацию по различным видам рисков, проводит анализ факторов влияния и тенденций на рынках и дает предложения относительно размера лимитов с учетом получаемых доходов и понесенных расходов и по изменению перечня устанавливаемых лимитов с учетом новых рынков.

Система управления рисками банка имеет определенную специфику, связанную с особенностями объекта, целей и методов управления, что находит отражение в основных принципах, на которых базируется управление рисками в банке.

Авторская концепция формирования системы управления банковскими рисками базируется на следующих принципах:

• а)    процесс управления рисками трактуется как система финансового менеджмента, состоящая из субъектов, объектов и механизма управления;

• б)    финансовый механизм определяется, как система действия финансовых рычагов и финансовых методов выражающихся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов;

• в)    структура субъектов управления рисками представляется в виде системы, состоящей из трех уровней, где первый уровень отвечает за стратегическое управление, на втором осуществляется тактическое, на третьем оперативное;

• г)    главным принципом функционирования системы является четкая регламентация целей, задач, функций и полномочий всех структурных подразделений и коллегиальных органов, задействованных в процессе управления банковскими рисками;