Организация внутреннего контроля в кредитных организациях

Во все времена банки выполняли немаловажную роль финансового посредника – трансформатора долговых обязательств и рисков. На сегодняшний момент они выступают одним из наиболее значимых объектов общественных сбережений, а также сбережений частных лиц. Одним из наиболее важных значений для банковского бизнеса является доверие со стороны общества. При его отсутствии не может поступить достаточное количество средств в банковскую систему, что негативно скажется на развитии экономики.

Одним из условий построения банковской системы, заслуживающей доверие инвесторов, является увеличение эффективности банковского управления, а также и его особой функции - контроля.

Очевидно, что успешная работа банка зависит от высокого качества управления, которое должно быть выстроено его владельцами по принципу заинтересованности в результативной работе и обеспечении безопасности средств клиентов. Уверенность собственников банка в том, что их бизнес сможет соответствовать их ожиданиям, а управление банка принимает необходимые решения на основании достоверных отчетных данных, требует организации контроля, который следует осуществлять на непрерывной основе квалифицированным персоналом с учетом прогрессивных технологий.

Внутренний контроль в банке - это деятельность, которая осуществляется банком и заключается в контроле за достижением целей, определенных Положений о внутреннем контроле коммерческого банка.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок предоставления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.

Организация внутреннего контроля в банках должна строиться на следующих основополагающих принципах:

• -    открытость всех организационных структур и подразделений банка для контрольных процедур;

• -    осуществление постоянного контроля за рисками банковской деятельности и их концентрацией;

• -    разделение обязанностей персонала таким образом, чтобы ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операции в целом;

• -    проверка работы каждого должностного лица другим лицом без дублирования ранее произведенных процедур;

• -    осуществление постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии с его учредительными документами. В целях постоянного мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анали- за проблем, связанных с ее функционированием, создается служба внутреннего контроля. Она должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществляет деятельность на основании Устава банка и внутреннего положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости от его размеров и сложности выполняемых операций.

Служба внутреннего контроля подотчетна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с его учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля.

Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость от исполнительного органа банка.

Руководитель службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, в общей сложности не менее трех лет.

Сотрудники внутреннего контроля должны иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками.

Внутренний контроль в банке осуществляется для:

• -    достижения целей деятельности и выполнения функции банка, а также осуществления условий договоров и прогнозирования программ банка и его подразделений;

• -    диагностирования управленческой системы в целях выявления резервов роста её результативности;

• -    осуществления неименного контроля финансового состояния, установления

планов кредитно-финансовой деятельности банка;

• -    осуществления обоснованности и сохранности расходования денежных средств, а также материальных ценностей;

• -    внедрения мероприятий, связанных с охраной имущества;

• -    обеспечения независимых и объективных консультаций, которые направлены на сохранение позиций корпоративного управления и иных корпоративных стандартов;

• -    обеспечения достоверности бухгалтерского, налогового и управленческого учёта;

• -    удовлетворения потребностей внешних и внутренних потребителей;

• -    осуществления крупных сделок;

• -    необходимости незамедлительного выявления, устранения финансовых и операционных рисков, а также возможности угрозы со стороны должностных лиц.

На примере Публичного акционерного общества «Сбербанк России» можно отметить, что Сбербанк является лидером российского банковского дела.

В условиях явного формирования банковского бизнеса в России, организация внутреннего контроля в Сбербанке становится одним из важнейших факторов, которые способны повлиять на состояние банка в целом.

ПАО Сбербанк - это коммерческий банк, который удовлетворяет нужды разнообразных категорий клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимается обслуживанием физических и юридических лиц, а также крупных корпораций, различных предприятий среднего и малого бизнеса, в том числе государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Более 70% населения Российской Федерации пользуются услугами Сбербанка.

Система внутреннего контроля - сформированная совокупность, в которую входят субъекты и направления внутреннего контроля, а также необходимые вопросы организации деятельности подразделений банка, мониторинг внутреннего контроля, распределения полномочий, а также про- цедуры внутреннего контроля, осуществляемые субъектами внутреннего контроля в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, нормативными актами банка.

Проблемы внутреннего контроля часто приводят к опасности возникновения кризисных ситуаций. Он является частью организации, которая помогает сотрудникам бухгалтерии в решении их задач. В связи с этим, вопросам улучшения организации внутреннего контроля в РФ уделяется особое внимание.

Одним из важнейших элементов эффективной работы системы внутреннего контроля Сбербанка является назначение ответственность за внутренний контроль, координирует и контролирует деятельность подразделений. Взаимодействует с деятельностью функциональных служб и должностных лиц Банка по реализации ими внутреннего контроля, реализует разработку локальных нормативных право- вых актов, регламентирующих политику, методики, процедуры в Сбербанке.

Дальнейшее формирование внутреннего контроля в ПАО Сбербанк направлено на увеличение скорости принятия решений и реагирования на внешнюю информацию, а также создание результативных способов распространения информации, совершенствование информационно-аналитического обеспечения процесса принятия решений.

должностного лица, которое осуществляет