Организационные особенности управления финансами в малом бизнесе

В современных условиях развития российской экономики исследованию процесса управления предприятием малого бизнеса, в том числе управлению в области финансов уделяется недостаточно внимания.

Актуальность рассматриваемой темы заключается в том, что субъекты малого бизнеса чаще всего сталкиваются с нарастающим количеством финансовых проблем, которые требуют немедленного разрешения.

Так результаты анализа Росстат показывают, что в период с 2015 - 2018 гг. при достаточном росте количества малых предприятий одновременно наблюдается и рост убыточных предприятий малого бизнеса [3].

Результаты контент – анализа показали, что наиболее встречаемая проблема на малых предприятиях – это ограниченность в финансовых ресурсах. На ее возникновение помимо внешних факторов оказывает и такой внутренний фактор, как нерациональное управление денежными потоками организации [2].

Вследствие этого гипотеза нашего исследования говорит о том, что -причиной гибели предприятий на первых сроках своего существования является нерациональное управление финансовыми потоками.

Для изучения организационных особенностей управления финансами малого бизнеса и выявления проблем в этой области, с помощью анкетирования проводилось исследование среди предприятий города Красноярска, где 80% опрошенных были руководители малого бизнеса.

Результаты исследования показали:

• 1.    Наибольшее количество малых предприятий находятся на стадии жизненного цикла организации по Адизесу – «Юность». Данная стадия характеризуется существованием конфликтов в организационном построении.

• 2.    В основном все функции финансового менеджмента ложатся на директора предприятия. Именно он осуществляет работу с дебиторами и поставщиками, принимает решения по привлечению и использованию финансовых средств (рис.1). Здесь возникает проблема, как правило, руководитель предприятия не имеет специального финансового образования, политику поведения на рынке вырабатывает интуитивно, исходя из приобретенного опыта.

• 3.    Также исследование показало, что на малых предприятиях наблюдается отсутствие документов, фиксирующих в себя процедуру исполнения функций финансового менеджмента. Только лишь в 34% случае процедура исполнения имеет более формализованный характер (рис. 2)

  

■ Работа с дебиторами и поставщиками

■ Финансовое планирование

■ Инвестиционное проектирование

■ Поиск источников финансирования

Рисунок 1 – Осуществление исполнения финансовых задач

Рисунок 2 – Наличие формализованных документов

4. Регулярность выполнения финансовых задач в основном происходит по мере необходимости (рис.3). В таком случае, на предприятии не происходит более детального анализа деловой активности.

■ Работа с дебиторами и поставщиками

■ Финансовое планирование

■ Инвестиционное проектирование

■ Поиск источников финансирования

Рисунок 3 – Регулярность выполнения финансовых задач

По полученным результатам можно сделать вывод, что управление финансами на малых предприятиях осуществляется нерационально и отчасти стихийным образом.

В дальнейшем, если финансовое управление не будет оптимизировано, то такие предприятия могут понести серьезные убытки и обанкротиться.

Рассмотрим особенности организационного управления финансами на малом предприятии по И. Адизесу [1]. Он отмечает, что:

• •    На стадии «Младенчество» опасно производить раннего делегирования полномочий, поэтому процесс управления может осуществлять только один человек – директор компании.

• •    Стадия «Быстрого роста» уже имеет положительное значение прибыли, но она еще не совсем достаточна для введения должности финансового менеджера. Поэтому финансовое планирование осуществляется главным бухгалтером.

• •    И уже переходя на стадию «Юность» возникает потребность в специализированном управленческом подразделении. Директор компании

уже не в состоянии будет эффективно производить управление финансами. Поэтому здесь требуется ввести должность финансового менеджера. Он займется разработкой ценовой, кредитной и инвестиционной политики организации.

Подводя итог, следует признать, что чем раньше на малом предприятии произойдет организационное изменение в области управления финансами, тем быстрее будут приниматься решения и как следствие появятся возможности избежать финансовых потерь.