Основные элементы процесса формирования и управления прибылью коммерческого банка

Основными функциями банковской системы страны являются аккумуляция временно свободных денежных средств и предоставление их в виде кредитов, осуществление расчетов и платежей в хозяйстве [10, с.66].

Современный этап развития банковской системы России характеризуется высоким уровнем насыщенности рынка финансовыми продуктами и услугами, интенсивной конкуренцией между кредитными организациями [5, с.413]. По мнению Найденовой Р.И., Демьяненко М.С. одной из главных задач, стоящих перед руководителями российских банков, является повышение эффективности управления финансовыми, информационными, интеллектуальными, материальными и другими ресурсами для достижения устойчивости развития в условиях рыночной нестабильности [ 6, с.616]. Процесс информатизации и формирования информационных ресурсов перешел в фазу активного развития, что сопровождается значительным ростом объема обрабатываемой информации, внедрением новых аналитических технологий [9, с.78].

При этом устойчивость характеризует состояние объекта по отношению к внешним на него воздействиям. Чтобы повысить его устойчивость к воздействию различных факторов, необходимо, прежде всего, совершенствовать сам объект изнутри [7, с.284].

В ходе проведенного исследования Емельянова О.Ю., Найденова Р.И. пришли к выводу, что в современных условиях достижение устойчивости отдельного банка и банковской системы в целом становится возможным, в частности, за счет разработки принципов и методов работы с проблемной задолженностью [4, с.1062].

Найденова Р.И. считает, что перспективными направлениями в области эффективной организации работы банков с проблемной задолженностью является совершенствование системы страхования кредитов [8, с.144].

Доходность (прибыльность) банковских операций является показателем эффективности и основной целью функционирования кредитных организаций (банков). Формирование прибыли банка определяется не только спецификой его деятельности как финансового предприятия, но и действующей системой учета и отчетности. На величину банковской прибыли оказывает влияние множество факторов, как внешних, так и внутренних.

В частности, к внутренним факторам, от которых зависит величина прибыли банка, можно отнести, прежде всего, способность руководства управлять активами и пассивами, где управление кредитным риском имеет особое значение и актуальность. Ряд авторов считают, что при осуществлении банковской деятельности необходимо оценивать кредитный риск, как постоянных, так и новых клиентов. Оценка надежности постоянных клиентов должна отличаться простотой использования, а новым клиентам следует предусмотреть ограничение на проведение кредитных сделок [1, с.108].

Также актуальна проблема формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка, что предполагает его анализ по различным количественным и качественным характеристикам. В частности, на основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку перспектив ликвидности банка [3, с.21].

Управление банковской прибылью можно представить как механизм, состоящий из отдельных направлений, связанных между собой:

• -    определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;

• -    планирование доходов, расходов и прибыли банка;

• -    применение способов оценки уровня прибыльности;

• -    определение методов текущего регулирования прибыли.

Относительно планирования расходов Демьяненко М.С. считает необходимым разработку и внедрение    комплекса мероприятий, направленных на получение оптимальных результатов, в частности, прямые расходы отчетного периода не должны превышать прямые расходы базового периода. Проект внедрения комплекса мероприятий состоит из следующих этапов:

• -    создание проектной группы;

• -    анализ и классификация административно - хозяйственных расходов структурных подразделений банка;

• -    разработка комплекса мер по сокращению административно -хозяйственных расходов банка;

• -    анализ расходов на персонал и организационную структуру банка [2, с.26].

Демьяненко М.С. отметила, что комплексная разработка формирования и оптимизации затрат коммерческого банка является важнейшей проблемой банковского дела, решение которой позволит банкам избежать нецелевого использования финансовых ресурсов и улучшить рентабельность банковского бизнеса [2, с.30].

Таким образом, прибыль, полученная банком, является материальной основой для его дальнейшего функционирования и определения его рейтинга на банковском рынке. Размер оставшейся прибыли после налогообложения и выплаты дивидендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, создания необходимых резервов (залога снижения рисков банка и защиты интересов клиентов). Нерациональное использование прибыли, т.е. расходование ее только на потребление, высокий размер выплачиваемых дивидендов в большинстве случаев лишают банк конкурентоспособности и приводят к банкротству.