Основные направление совершенствования противодействия таможенными органами таможенного союза легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

Большое значение при борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путём, имеет дея- тельность таможенных органов. Особенно это актуально в условиях Таможенного союза, так как борьба с отмыванием преступных денежных средств в рамках только одной страны вряд ли принесёт должный эффект.

Коллегия Федеральной таможенной службы Российской Федерации (ФТС России) отметила значимость продолжения деятельности таможенных органов Российской Федерации по проведению контроля за трансграничным перемещением наличных денежных средств и денежных инструментов. Эта работа важна в связи с тем, что количество случаев перемещения крупных сумм наличных денег растёт. В первом полугодии 2013 г. количество случаев их ввоза увеличилось в 1,3 раза по сравнению с аналогичным периодом 2012 г., а вывоза — в 2,5 раза [1].

В целях создания наиболее благоприятных условий для осуществления внешнеэкономической деятельности, улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации в 2013 г., а также осуществления эффективной борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, ФТС России продолжает работу по совершенствованию таможенного администрирования. Усилия таможенных органов РФ сосредоточены на обеспечении максимального содействия внешней торговле, снижении административных барьеров и сокращении времени совершения таможенных операций, защите экономических интересов Российской Федерации, наполнении доходной части федерального бюджета, расширении сферы использования информационных таможенных технологий, повышении качества предоставления государственных услуг, декриминализации и повышении безопасности цепей поставок.

Необходимо осуществить процесс реформирования государственного управления в таможенной сфере, выявления и закрепления на законодательном уровне оптимальных форм и методов деятельности таможенной службы, которые бы способствовали дальнейшей модернизации таможенного администрирования [2].

В целях совершенствования таможенной деятельности в условиях перехода Российской Федерации на инновационный принцип развития экономики, формирования благоприятных перспектив интеграции России в мировое хозяйство была разработана Стратегия развития таможенной службы Рос- сийской Федерации до 2020 года (утверждена Распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 2575-р), которая определяет ключевые условия и приоритеты совершенствования таможенной службы Российской Федерации на долгосрочную перспективу во взаимосвязи с долгосрочными целями и задачами [3].

Следует отметить, что отмывание денег в сфере торговли — важный приём, который мало изучался директивными органами. Объём международной торговли продолжает расти, требования, применяемые к другим способам отмывания денег, становятся всё эффективнее, поэтому можно ожидать, что каналы отмывания денег в торговле окажутся весьма привлекательными для преступников.

Таможенные службы имеют недостаток знаний и опыта в области приёмов отмывания денег в торговле и способов их обнаружения. Существуют определенные практические меры, позволяющие совершенствовать возможности национальных органов власти в деле борьбы с угрозой отмывания денег в сфере торговли. К этим мерам относятся, в частности, повышение уровня информированности, усиление действующих мер и развитие международного сотрудничества.

Анализируя современную практику, можно сделать вывод, что необходимо вводить программы обучения для компетентных органов, в частности, таможенных служб, помогающие более эффективно выявлять способы отмывания денег в торговле. В свою очередь повышение квалификации персонала приведет к росту числа отчетов о подозрительной деятельности, поступающих в группы финансовой разведки. Кроме того, такие программы можно дополнять обучающими семинарами для организаций частного сектора.

Существует целый ряд мер, которые могут быть приняты для более эффективного выявления незаконной деятельности в сфере торговли. Одна из самых простых заключается в обеспечении компетентным органам и кредитно-финансовым учреждениям доступа к примерам и индикаторам риска. Кроме того, многим странам выгоден более продуктивный обмен информацией между компетентными органами национального уровня. Например, правоохранительные органы могут обращаться за сведениями об определенных торговых операциях в таможенные службы до начала полномасштабного уголовного расследования [4].

Следует развивать сотрудничество таможенных органов Российской Федерации в целях выявления и противодействия отмыванию денег в сфере торговли. В соответствии с требованиями Группы разработки финансовых мер по борьбе с легализацией денежных средств, полученных преступным путём, (ФАТФ) страны должны создать каналы быстрого и эффективного информационного обмена. На практике это потребует подписания меморандумов о взаимопонимании и соглашений о взаимной правовой помощи между странами для обмена данными об определенных транзакциях. Это также оз- начает более широкое использование соглашений о взаимопомощи между таможенными службами для обмена данными об экспортно-импортных операциях для выявления нарушений в торговле, которые могут служить индикаторами отмывания денег.

В целях повышения эффективности борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путём, можно также отнести следующие меры, уже принимаемые таможенными органами РФ:

• •    усиление контроля за достоверностью декларирования товаров;

• •    повышение эффективности валютного контроля;

• •    совершенствование законодательства Российской Федерации, применение которого относится к компетенции таможенных органов, и осуществление контроля его соблюдения;

• •    повышение уровня законности принимаемых (совершаемых) таможенными органами решений, действий (бездействия) в сфере таможенного дела;

• •    повышение информатизации и информационной прозрачности деятельности таможенных органов;

• •    смещение таможенного контроля товаров с этапа основного таможенного оформления на этап, предшествующий прибытию товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также на этап после выпуска товаров в свободное обращение;

• •    противодействие коррупционным проявлениям и должностным правонарушениям в таможенных органах;

• •    укрепление взаимодействия с российскими, зарубежными и международными органами и организациями в борьбе отмыванием преступных доходов, и другими правонарушениями в таможенной сфере;

• •    разработка принципов комплексной технологии контроля за легализацией доходов, полученных преступным путём, связанных с расчётами за перемещаемые через таможенную границу товары, в соответствии с требованиями российского законодательства;

• •    разработка технологии контроля за отмыванием доходов в таможенных органах различных уровней с использованием информационных ресурсов центральной и региональных баз данных, соответствующих методических материалов;

• •    подготовка методических документов об осуществлении контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем при таможенном оформлении товаров;

• •    совершенствование информационного взаимодействия ФТС России с другими контролирующими органами Российской Федерации в области противодействия легализации преступных доходов;

• •    подготовка и внесение изменений в нормативные правовые акты, применение которых связано с осуществлением функции валютного контроля таможенными органами [5].

Можно отметить, что ФТС, на практике реализуя данные меры, удалось добиться некоторых результатов в борьбе с отмыванием преступных доходов. 19 декабря 2001 г. главами государств Таможенного союза был подписан Договор о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма при ввозе на единую таможенную территорию Таможенного союза и вывозе с единой таможенной территории Таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Данный документ ввёл новые полномочия таможенных органов [6]. Например, предусмотрено приостановление перемещения денежных средств физических лиц в том случае, если есть информация из органов финансовой разведки, либо из Федеральной службы безопасности Российской Федерации или Министерства внутренних дел Российской Федерации.

В течение нескольких лет данный документ разрабатывался на основании заключения, подготовленного экспертами ФАТФ по результатам анализа уровня противодействия легализации доходов, полученных преступным путём. ФАТФ было установлено, что в этом документе имелись определённые признаки коррупциогенности, но после проведения необходимых мероприятий, документ стал прозрачным, максимально упрощённым и безопасным для физических лиц.

В 2013 г. и в сфере правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации произошли значительные изменения.

Результатом совместной работы ФТС России и Федеральной службы Российской Федерации по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) стало принятие 28 июня 2013 г. Федерального закона № 134-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» [7], который значительно расширил возможности таможенных органов по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации и по противодействию противоправным деяниям в сфере внешнеторгового оборота.

Также в Российской Федерации была установлена уголовная ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов, а также за перевод за рубеж иностранной валюты в рамках фиктивных сделок (ст. 200.1 Уголовного кодекса РФ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов») [8].

Тем самым таможенным органам Российской Федерации были возвращены полномочия по производству дознания, что теперь даёт им возможность осуществлять предварительное расследование по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды наличных денежных средств (денежных инструментов) в полном объёме, начиная с возбуждения уголовного дела и заканчивая его направлением в суд.

Существенно была расширена и компетенция таможенных органов Российской Федерации в части перечня уголовных дел, по которым могут проводиться неотложные следственные действия. Наличие права возбуждать уголовные дела при выявлении фирм-однодневок, а также по фактам легализации денежных средств и имущества, полученных в результате совершения преступлений, позволит ФТС России более активно и продуктивно решать задачи по защите безопасности финансовой системы государства, обеспечения законности предпринимательской деятельности в сфере внешней торговли [9].

В целях совершенствования и координации применения системы управления рисками (далее — СУР), а также обеспечения оперативного контроля за деятельностью таможенных органов Российской Федерации в декабре 2012 г. в структуре ФТС России создано Управление рисков и оперативного контроля, положение о котором утверждено Приказом ФТС России от 29 августа 2014 г. № 1666 «Об утверждении Положения об Управлении рисков и оперативного контроля» [10].

В целях применения в рамках СУР субъектно-ориентированного подхода утвержден Перечень критериев, на основе которых будет осуществляться анализ и оценка уровня риска нарушения участником ВЭД таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле (Приказ ФТС России от 5 июля 2012 г. № 1345) [11].

Организован информационный обмен между ФТС России и Банком России по передаче уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации о паспортах сделки по внешнеторговым договорам в электронном виде.

23 апреля 2013 г. был издан Приказ ФТС России № 797 «Об утверждении положения о главном управлении по борьбе с контрабандой», (ГУБК) [12]. В соответствии с данным приказом на ГУБК возлагаются полномочия по организацию, координации и контролю деятельности таможенных органов по оказанию содействия иным правоохранительным органам в работе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные изменения будут актуальны для текущего положения дел в таможенном регулировании и контроле, а также помогут решить проблемы таможенного контроля при борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем.

№ 2575-р «О Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года» // Собрание законодательства РФ. 2013. № 2. Ст. 109.

«Об утверждении Положения об Управлении рисков и оперативного контроля» (документ опубликован не был) // Справочная правовая система «Консультант-Плюс» по состоянию на 05.10.2014 г.

«Об утверждении порядка использования в рамках системы управления рисками предварительной информации о товарах, ввозимых на территорию Российской Федерации автомобильным транспортом, и транспортных средствах международной перевозки, перемещающих такие товары» (документ опубликован не был) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс» по состоянию на 05.10.2014 г.