Основные направления деятельности органов ФНС по обеспечению налоговой грамотности в Краснодарском крае

В современном мире очень важным является воспитание населения страны, осознающих для чего и для кого предназначены налоги и сборы.

Налоговая грамотность населения - приоритет в работе налоговых органов Кубани. Без этой работы сложно побороть правовой нигилизм. Быть юридически подкованным, знать основные положения налогового законодательства, чтобы корректировать реализацию своих стратегических планов, оптимизировать возникающую налоговую нагрузку, просто необходимо. Поэтому налоговая грамотность сегодня актуальна не только для крупных компаний или индивидуальных предпринимателей, но и для простых граждан.

В настоящее время основной целью повышения налоговой грамотности населения является:

• -    формирование четкого представления о налоговой системе РФ;

• -    привитие населению, прежде всего молодежи, умение находить необходимую информацию о налогообложении, знать о налоговых рисках, благоприятных налоговых режимах, налоговых льготах и преференциях;

• -    формирование навыков управления личными финансами и инвестиционными процессами.

Одним из направлений деятельности органов ФНС по Краснодарскому краю является минимизация налогообложения, где в свою очередь большой упор делается на физических лиц. Задача минимизации не только снизить налоги, но и избежать возможных штрафных санкций со стороны налоговых органов. Достаточно просто и удобно классифицировать виды или направления налоговой оптимизации, используя следующие критерии разграничения видов налоговой оптимизации:

• -    законность действий налогоплательщика. Для простоты можно принять две жесткие альтернативы: налогоплательщик либо нарушает закон, либо нет;

• -    степень налоговой нагрузки: платит ли он налоги, не предпринимая действий по уменьшению налогообложения, либо каким-то образом минимизирует налог.

Пути минимизации налогообложения физических лиц:

• 1 .Предоставление стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов;

• 2 . Уменьшение налога на суммы страховых взносов в Пенсионный

• 3 .Совершенствование налогообложения доходов физических лиц.

фонд;

В Краснодарском крае, для минимизации рисков по начислению налогов предусмотрены специальные налоговые режимы. Одним из часто распространяемых режимов является упрощенная система налогообложения, при котором налогоплательщику, решившему применять УСН, предоставлено право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:

• -    доходы (налоговая ставка составляет 6%);

• -    доходы, уменьшенные на величину расходов (налоговая ставка -15%).

При выборе объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») налогоплательщику необходимо самостоятельно оценить наиболее выгодный вариант.

Очевидно, что, если деятельность связана со значительными расходами, более выгодным является объект налогообложения «доходы минус расходы». В этом случае налогооблагаемый доход будет уменьшаться на произведенные расходы. Как правило, этот объект налогообложения выбирают налогоплательщики, осуществляющие торговую деятельность если, конечно, такая деятельность не переведена на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Однако нужно иметь в виду, что перечень расходов, которые учитываются при УСН, ограничен, т.е. полученные доходы можно уменьшить не на все расходы, связанные с его получением, а только на те, которые включены в разрешенный перечень. Кроме того, нужно понимать, что применение объекта «доходы минус расходы» обязывает налогоплательщика вести достаточно сложный учет расходов, хранить все первичные документы, подтверждающие расходы.

Если доля расходов незначительна, а также, если налогоплательщик изначально не готов вести учет расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы». Расходы в этом случае вообще не учитываются и во внимание не принимаются. А налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Что касается предприятий, то для них законными способами минимизации НДС и других налогов является, например:

• -    выбор для хозяйственной деятельности операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, или экспортных операций, позволяющих систематически возмещать НДС из бюджета;

• -    выбор того или иного режима налогообложения при создании компании;

• -    осуществление инвестиций через оффшорного учредителя или займодавца, позволяющая минимизировать налог на прибыль в связи с применением соглашений об избежании двойного налогообложения;

• -    выбор более выгодного метода начисления амортизации (в т.ч., применение ускоренной амортизации);

• -    разработка и применение эффективной методики раздельного учета по НДС (раздельный учет входящего НДС).

В Краснодарском крае для повышения налоговой грамотности создаются «рабочие группы». В состав рабочей группы в 2014 году вошли 38 человек, в том числе 28 – из территориальных налоговых органов края.

Основными задачами «рабочей группы» являются:

• 1.    Организация проведения семинаров, круглых столов, обучающих занятий и иных мероприятий в целях повышения налоговой грамотности налогоплательщиков (по вопросам деятельности налоговых органов, разъяснение прав и обязанностей налогоплательщиков, содействие в осуществлении их законных прав и интересов).

• 2.    Привлечение граждан, представителей общественных объединений и СМИ к обсуждению вопросов, касающихся соблюдения прав и свобод граждан, и других вопросов, затрагивающих сферу деятельности УФНС.

• 3.    Разработка методических материалов, наглядных пособий, листовок и др. в целях разъяснительной и просветительской работы.

• 4.    Популяризация электронных сервисов, размещенных на официальном Интернет – сайте ФНС России, в том числе сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

• 5.    Анализ и обобщение вопросов, возникших в ходе проводимых мероприятий, а также внесение предложений для рассмотрения на заседании Общественного совета при УФНС России по Краснодарскому краю.

Охватываются все целевые аудитории, так как мероприятия «Рабочих групп по повышению налоговой грамотности» проводятся с непосредственным участием общественных организаций, торговопромышленной палатой, департаментами молодежной политики, представителями территориальных центров, квартальными и др. В 2014 году выездными «Мобильными офисами» в рамках работы данных групп было проведено около 300 мероприятий по повышению налоговой грамотности, на которых присутствовало более 10 тыс. граждан. «Мобильные офисы» выезжали на крупные предприятия края, в отдаленные сельские поселения, а также выходили в государственные организации. Основные темы, которые были затронуты – это порядок и сроки уплаты имущественных налогов, социальные и имущественные налоговые вычеты, и, конечно, электронные сервисы на сайте ФНС России, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика», к которому уже подключено около 380 тыс. человек (или около 17 % от числа плательщиков имущественных налогов). И здесь хотелось бы обратить внимание, что популяризация электронных сервисов – это одна из задач, обозначенная в Положении по работе рабочих групп. Все сервисы налоговой службы рассчитаны на то, чтобы максимально облегчить взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиком.