Основные направления оптимизации финансового состояния предприятия

На современном этане развития экономики России вопросы оценки и оптимизации финансового состояния предприятия являются особенно значимыми и актуальными.

Устойчивое финансовое состояние характеризует способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, выдерживать возникающие трудности и сохранять свою платежеспособность, особенно в неблагоприятных условиях. В современном финансовом менеджменте существует множество подходов к определёнию понятия «финансовое состояние предприятия». Наглядно представить различные трактовки этого понятия можно в виде таблицы 1.

Устойчивое финансовое состояние не является случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия.

Низкие объёмы получаемой прибыли предприятия, негативно влияющие на финансовое состояние, можно повысить путём комплексного подхода к оптимизации затрат. Как правило, наибольшего эффекта можно добиться, рассматривая не отдельную область (закупки, производство), а деятельность предприятия в целом. Именно во взаимодействии можно найти резервы для значительного снижения затрат.

Таблица 1 – Различные трактовки понятия «финансовое состояние предприятия»

Автор определёния	Формулировка термина
1	2
Балабанов И.Т.	Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами
Савицкая Г.В.	Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени
Грищенко О.В.	Финансовое состояние – это способность предприятия финансировать свою деятельность
Ситнов А.	Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Черногорский С.А.	Финансовое состояние — это результат (на произвольно выбранный момент времени) системы отношений, которые возникают в процессе кругооборота средств организаций, а также источников этих средств и связаны с денежными платежами
Харевич Г.Л. и Герасимова В.И.	финансовое состояние предприятия — это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия и рисками с этим связанными, целесообразностью их использования, платежеспособностью, финансовой устойчивостью, финансовыми взаимоотношениями с другими хозяйствующими субъектами

Нередко, значительные резервы по сокращению затрат находятся в складской логистике. Например, часто используется устаревшеё оборудование для контрля качества сырья. Это приводит к тому, что принимается сырьё с параметрами, не соответствующими требованиям технологии.

В результате нарушается производственный процесс и увеличиваются затраты как на использование данного сырья, так и на электроэнергию. Незначительные инвестиции в покупку новых приборов позволят добиться существенного сокращения затрат на производстве и выстроить эффективную претензионную работу с поставщиками.

Очень часто неэффективно организуется транспортная логистика предприятия - как внешняя (доставка материалов, готовой продукции), так и внутренняя (перемещение по территории предприятия). Проблемы, с которыми сталкиваются предприятия на практике, как правило, связаны с неэффективным использованием транспортных средств (низкая загрузка).

Снизить затраты в производственном процессе без значительных сложений возможно путём внедрения инструментов бережливого производства. Это направление позволит дать значительную экономию, но, как правило, его внедрение занимает много времени.

Это связано с тем, что основной эффект по сокращению затрат в данном случае достигается при изменении производственной культуры персонала, а это не происходит моментально.

Ключевыми факторами успеха являются:

• -    мотивация производственного персонала, в первую очередь финансовая;

• -    систематическая работа руководства предприятия, направленная на изменение производственной культуры.

Важным направлением также является эффективный учёт и контроль использования товарно-материальных запасов и отходов. Оно направлено на сокращение затрат за счёт болеё эффективного использования отходов и контроля их целевого использования. На многих российских предприятиях отходы остаются бесхозными.

В то же время стоимость таких отходов может составлять значительную величину даже по сравнению со стоимостью готовой продукции, и многие производственные отходы при помощи незначительной обработки превращаются в продукцию, пользующуюся спросом.

В плане управленческих расходов сокращение может быть достигнуто благодаря следующим направлениям:

• -    Уменьшение количества отчётов, источников обрабатываемой информации и уровня детализации. Уменьшение количества и уровня детализации отчётов позволит сократить трудоёмкость, а также повысить скорость принятия управленческих решений.

• -    Передача функций постоянных структурных подразделений рабочим группам и коллегиальным органам управления.

• -    Выделение функций в общие центры обслуживания и передача их аутсорсинговым компаниям. Примером может служить передача сторонней

фирме функций по IT-поддержке и администрированию.

Нерациональное управление результатами деятельности, также негативно влияющеё на финансовое положение организации, можно минимизировать путём использования методов управления финансовыми результатами деятельности организации:

• -    планирования прибыли, распределения прибыли;

• -    управления прибылью на основе организации  центров

ответственности;

• -    факторного анализа прибыли.

Чем больше прибыль предприятия, тем больше задач экономического, технического, социального плана она может решить, распределив средства по определённым направлениям использования. Вместе с тем эффективность использования влияет на будущие возможности по увеличению прибыли на этапе её формирования.

С позиции системного подхода управление прибылью – сложная многоуровневая система, включающая подсистемы, представленные на рисунке. Для каждой из этих подсистем присущи свои конкретные цели и задачи. Вместе с тем, каждая из этих подсистем находится под влиянием других. Например, объёмы прибыли, сформированной на первом этапе, определяют направления её распределения.

Системный подход к управлению прибылью предусматривает исследование способов организации подсистем в единое целое и влияние процессов функционирования систем в целом на отдельные её звенья.

Главной целью управления прибылью является обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде. Эта главная цель призвана обеспечивать одновременно гармонизацию интересов собственников с интересами государства и персонала предприятия.