Основные тенденции функционирования теневого сектора экономики в Российской Федерации

Масштабы теневой экономической деятельности в Российской Федерации в настоящее время сопоставимы с масштабами, фиксируемыми в странах Латинской Америки. Теневая экономика начинает характеризоваться фактически тем же набором механизмов, что и официальная: правила ценообразования, способы обеспечения соблюдения контрактов, набор профессий со своим кодексом поведения, свои механизмы инвестирования. Можно без преувеличения сказать, что ее размеры таковы, что в ней сформировалась своеобразная конкурентная среда. Сегодня имеются целые сектора экономической деятельности — от торговли автомобилями до шоу-бизнеса — фактически построенные на безналоговой модели (конечно же, с точки зрения официальных налогов), что негативно сказывается на налоговой составляющей доходной части консолидированного бюджета. Помимо недополучения государством налогов проблема заключается еще и в том, что «серые» доходы, полученные от подобного бизнеса, не инвестируются, а преимущественно тратятся на потребление. Таким образом, чрезмерная теневая активность становится препятствием на пути развития инвестиционной деятельности и в определенной степени «консервирует» сегодняшнее и без того нелегкое состояние экономики.

Понятие теневой экономики разрабатывается в обширном спектре литературных источников. Нелегальное производство товаров и услуг, сокрытие доходов, оборот неучтенной наличности, легализация «грязных денег», коррупция и злоупотребление служебным положением – эти и другие проявления теневой деятельности являются, так называемой, неотъемлемой частью официальной экономики.

В криминологической и экономической литературе называются многочисленные признаки «теневой экономики», характеризующие это негативное социальное явление. Большинство ученых определяют теневую экономику как «встроенную» в официальную хозяйственную деятельность общества экономическую преступность, направленную на незаконное перераспределение доходов, на максимальное получение незаконной прибыли.

В настоящее время еще не существует единого, общепринятого понятия «теневой экономики», ни в праве, ни в науке оно до сих пор четко не сформулировано. Тем не менее, в научной литературе и на практике предпринимаются попытки выработать ряд критериев отнесения экономических явлений к теневой сфере. К ним чаще других относятся: осуществление экономической деятельности вне официального контроля (регламентации) с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов; получение экономической выгоды в форме незаконного присвоения экономических благ.

В общем случае, под теневой экономикой можно понимать социальноэкономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по поводу производства, распределения, обмена и потребления товарно-материальных ценностей и услуг сокрытые или не наблюдаемые (объективно в физическом или правовом (отношения не опосредованные правом) смысле; преднамеренно или умышленно) от органов государственного управления по использованию государственной собственности в корыстных личных или групповых интересах.

Исходя из сформулированной сущности в содержание понятия «теневой экономики» следует включать такие ее, в своей основе, негативные компоненты, как: «криминальная экономика», «фиктивная экономика», «латентная экономика», а также - «неформальная экономика», «неофициальная экономика»; «подпольная экономика» и т.д., т.е. сектора экономики, в которых деятельность непосредственно связана с экономической преступностью и правонарушениями экономической направленности, при совершении которых их субъекты преследуют незаконные экономические интересы, в том числе интересы корыстные (коррупционные), либо стремятся причинить вред законным экономическим интересам государства, общества, хозяйствующим субъектам или частным лицам, например, в политических целях.

В науке теневая экономика, как объект исследований, получила специфическую, «отраслевую» интерпретацию. В целом теневая экономика воспринимается как альтернативная по отношению к официально регистрируемой, находящаяся за пределами статистически учитываемых показателей развития и функционирования рынка. В основе такой позиции находится идея товарно-денежной составляющей любых экономических отношений. Вместе с тем, с экономико-юридических и криминологических позиций необходимо дифференцировать сферы товарно-денежных отношений, различающиеся по признакам «товара», находящегося в обороте. Например, Госкомстат России рекомендует рассматривать неучтенную экономику, как совокупность скрытой, неформальной и нелегальной. «Теневая экономика» не понимается в макроэкономической статистике как синоним криминальной, хотя некоторые виды незаконных, криминализированных действий или операций, если они подпадают под определение экономической деятельности, должны включаться в ее состав. Однако, в соответствии с положениями ст. 55 Конституции Российской Федерации, права могут быть ограничены только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо. Несомненно, частным случаем ограничения прав будет являться ограничение свободы оборота отдельных предметов, когда это необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, их нравственности, охраны природы и культурных ценностей, а также в целях защиты основ конституционного строя, обеспечения обороны страны и безопасности государства (наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения и т. д.). Товарноденежный оборот указанных предметов осуществляется не свободно и регулируется специальными правилами, содержащимися в специальных нормативных актах [1].

С научной точки зрения, самостоятельную проблему представляет оценка масштабов теневой экономики. Следует признать, что единого подхода (механизма или методики) к определению количественных параметров данного явления не существует, что, в частности, является следствием отсутствия единых взглядов на сущность самой категории «теневая экономика». Чаще других в настоящее время применяется метод экспертных оценок, который, в силу невысокой достоверности и необязательности предъявления обоснований, не в полной мере может использоваться в качестве основы механизма оценки масштабов рассматриваемого экономико-социального феномена. Наиболее конструктивным решением представляется система специальных экономических исследований и соответствующих математических расчетов. К ним можно, в частности, отнести: балансовый метод (метод расхождений), который включает сравнение зарегистрированных доходов и расходов, альтернативные оценки макроэкономических показателей; метод товарных потоков; сравнение доходов, измеренных различными способами; метод, использующий показатели занятости, скрытой заработной платы (именно этот прием используется Госкомстатом России); монетарные методы (анализ метода денежных операций, анализ спроса на наличные деньги) и др.

При оценке количественных параметров «теневой экономики» целесообразно применять обобщенные и систематизированные данные о результатах проверок, проводимых налоговыми и контролирующими органами; результаты выборочных исследований; результаты обобщения правоприменительной практики (уголовной и административной) по делам об экономических правонарушениях и т.д. Представляется, что разработка и апробация названных и иных подобных методов определения масштабов «теневой экономики» является прерогативой экономической и юридической наук, однако, результаты должны использоваться совместно в экономических и криминологических исследованиях, будучи дополненными результатами юридического статистического анализа, анкетирования, интервьюирования, моделирования, экспертных оценок и др.

Учитывая сложный, системный характер феномена «теневая экономика», исследования ее масштабов должны быть комплексными, поскольку односторонние методики, использующие, например, только экономико-математические оценки масштабов «теневой экономики» или сугубо криминологические, несут в себе реальную опасность искажения изучаемого многогранного явления, ошибочной интерпретации его детерминант и, как следствие, выбора неадекватных экономических, организационных и правовых мер противодействия. В криминологической литературе весьма распространены суждения, основывающиеся на посылке о том, что размер «теневой экономической» деятельности уже превышает уровень внутреннего валового продукта, объем нелегального розничного оборота товаров и услуг достигает 60% и т.д., при этом не приводится никаких расчетов, подтверждающих данные показатели. В таких случаях, фактически научные исследования подменяются «желтопрессной» публицистикой негативно-броского типа. Это же относится и к оценкам детерминант экономической преступности – сохраняется и тиражируется стереотипная оценка рыночной экономики как самостоятельного источника криминальной угрозы. При этом полностью игнорируется тот факт, что теневая экономика – это объективные общественные отношения, они обусловлены и соответствуют «данной ступени развития производительных сил общества, господствующего способа производства в обществе». При этом следует отметить, что являясь следствием или «продуктом» развития общества, в основе которого лежит производство, теневая экономика в определенной мере получила признаки обособленности, делающие ее условно самостоятельной сферой, при этом она безусловно оказывает обратное, зачастую негативное воздействие на сою основу – производство, что фактически является следствием всеобъемлющей диалектической взаимосвязи объективных явлений. Теневая экономика является элементом любой экономики и используется человеком, обществом для создания и развития системы жизнеобеспечения, воспроизведения жизни людей, поддержания и улучшения условий существования, удовлетворения потребностей или, иными словами, теневая экономика это элемент системы общественного производства, осуществляющий собственно производство, распределение, обмен и потребление необходимых, в широком смысле слова, обществу материальных благ, включая продукты и услуги. Но этот элемент существует и имеет собственное движение вне и без государственного контроля, в том числе, помимо имеющихся запретов на существование отдельных его составляющих.

Основным стимулом для возникновения и развития теневой экономики является стремление стоящих за ней субъектов получить дополнительную прибыль или доходы, не учитываемые в официальной статистике и главное не облагаемые налогом. В силу указанных причин теневая экономика является, как правило, высокодоходной, или относительно высокодоходной, дающей определенные, в том числе, и конкурентные преимущества ее участникам перед другими субъектами экономической деятельности, и ее в силу своей ненаблюдаемости для органов государственного управления, такие отношения отличаются высокой степенью криминализации, и главное, они существует и развиваются в тесной взаимосвязи с коррупцией во власти. Коррумпированная составляющая теневой экономики «носит высоко организованный характер» [2, с.102-120].

В целом можно отметить, что рост преступности объективно связан с переходом к рынку и ускоряется или замедляется в той мере, в какой экономическая и политическая свобода облегчают совершение преступлений.

На современном этапе движения теневого сектора экономики можно выделить ряд сформировавшихся, значительных по своим масштабам криминализированных сфер теневой деятельности.

Одной из таких наиболее опасных сфер теневой экономики, оказывающих негативное влияние на эффективность реализации приоритетных национальных проектов, - это государственное производство и управление бюджетными средствами, практически полностью освобожденное от контроля со стороны общества политической силой государства.

При этом коррупцию как теневое явление можно разделить на ряд областей, каждая последующая из которых входит, образуя своего рода цепь, в состав предыдущей и является результатом ее функционирования и развития.

Одну цепь образует кадровая коррупция, которая основана на взаимосвязи двух субъектов – лица, обладающего правом назначения на должность либо возможностью оказать влияния на результаты выборов, и лица, заинтересованного в получении этой должности. Среди основных отрицательных последствий кадровой коррупции – некомпетентность чиновников, неэффективность работы, снижение авторитета государственной власти. Имеется ряд общих проблем и вариантов их решений для всех видов кадровой коррупции. Однако существуют специфичные проблемы, наличие которых обуславливает необходимость отдельного анализа кадровой коррупции в различных отраслях власти: исполнительной (система назначений на должность), представительной (система выборов) и судебной. Отдельные исследователи выделяю еще одну составляющую власти, так называемую, контрольную [3, с. 99-109].

Анализ проблем кадровой коррупции в исполнительной власти связан, прежде всего, с выявлением наиболее коррупционно привлекательных должностей, связанных, в первую очередь, с экономической деятельностью и перераспределением финансовых потоков (это все распорядители бюджетов и их помощники, лица, которые формируют предложения по финансам (от завхоза до ответственного по НИОКР), лица, которые осуществляют контроль финансовых потоков. Другую коррупционно опасную группу государственных служащих образуют лица, обладающие контрольнонадзорными и разрешительными полномочиями, включая лицензирование и иные виды разрешений. К потенциально коррупционной относится также работа по аттестации персонала, а также кадровая работа. Еще одна группа – это управление имуществом, оказание государственных услуг. К потенциально коррупционным так же относятся любые должности правоохранительных органов, в полномочия которых входит возможности возбудить уголовное дело. При этом необходимо отметить, что вышеприведенный перечень не является исчерпывающим, а лишь демонстрирует коррупциогенную составляющую государственной службы.

Одной из наиболее привлекательных отраслей, с точки зрения коррупциогенности, по оценкам экспертов, является судебная система. Здесь коррупционной привлекательностью обладает практически любая должность, различны лишь объем полномочий и. соответственно, масштабы коррупцоемкости. Коррупции в судебной системе во многом способствует, в частности, несовершенство института назначения судей и отсутствие действенного контроля за механизмом их назначения.

Другую цепь образует, так называемая, экономическая коррупция торговля коррупционными услугами, в рамках которой основная доля злоупотреблений связана с использованием полномочий в области контроля и распределения финансовых потоков. Подобный вид коррупции называют также «коррупционными услугами» в широком смысле [4, с. 34-53]. В этой цепочке происходит своеобразная «продажа» властного ресурса либо использование властного ресурса в целях освоения иных государственных ресурсов. Рассматриваемый вид коррупции приводит к подрыву конкуренции, к затормаживанию дальнейшего развития рыночных отношений, к возрастанию издержек бизнеса, к снижению инвестиционных рейтингов и т.п.

Следующую цепь коррупционных отношений образуют связка «бизнес – власть», которая отличается от остальных тем, что в ней лишь один субъект, который является носителем как коррупционного интереса, так и соответствующих властных полномочий. Такая связь основывается на конфликте интересов: личных и государственных. Сращивание бизнеса и власти также можно рассматривать и как особую форму экономической коррупции, но в связи с тем, что существует достаточное количество отличий в субъектном составе, в интересе или умысле и, главным образом, в способах противодействия, то этот вид целесообразно выделять в отдельный блок.

Относительно самостоятельную область коррупционных отношений в силу своей специфики- ненаблюдаемости образует теневая экономика. Теневая экономика и коррупция неотделимы. Между этими двумя явлениями объективно существуют неразрывные двусторонние связи: коррупция является своеобразной системой обеспечения безопасности и устойчивости функционирования теневого сектора экономики; в свою очередь, теневой сектор экономики находится вне поля правовой защиты и является благодатной почвой для разрастания коррупции. Теневая экономика является питательной средой для коррупционной деятельности, являясь ее финансово-экономической основой и создавая при этом спрос на данный вид услуг. Кроме того, коррупционные отношения, в силу своей латентной сущности сами по себе является частью теневой экономики. С другой стороны, фактор наличия коррумпированных чиновников и так называемых «административных барьеров» заставляет бизнес уходить в тень. В связи с этим, противодействие коррупции не будет продуктивным без органической взаимосвязи с противодействием теневой экономике.

В общем случае в сфере противодействия криминальным отношениям, образующим связку «коррупция – теневая экономика» можно выделить две основные проблемы, требующие безотлагательного принятия мер на государственном уровне.

Первая проблема связана с уже упоминавшимися так называемыми «коррупционными услугами» в широком смысле, то есть, когда предмет коррупционной деятельности совпадает с предметом теневой экономической деятельности, а материальный эффект от коррупционной деятельности – является частью теневого дохода. Вторая проблема связанна с коррупцией в области макроэкономических финансовых решений государства, стимулирующих и предполагающих развитие теневой экономики. Речь идет о денежной, финансовой и налоговой политике государства, которая ведет к масштабному уклонению от налогов, об неоправданных административных барьерах, заставляющих бизнес уходить в тень. Отсутствие сбалансированной денежно-кредитной политики ведет к росту наличного денежного оборота, как основы теневой экономической деятельности и снижению потенциала безналичных расчетов.

В условиях, когда в стране практически значительная часть трудоспособного населения участвует в тех или иных формах коррупции и в теневом секторе экономики, одним из основных методов борьбы с рассматриваемыми негативными явлениями может стать повышение наблюдаемости экономических процессов, в первую очередь - повышение наблюдаемости денежных потоков как основы функционирования теневой экономики.

Как уже отмечалось, теневая экономическая деятельность в различных отраслях и сферах хозяйственной деятельности является не одинаковой как по сущности, так и по масштабности. По оценкам экспертов, теневой сектор наиболее всего распространен в пищевой, торговой отраслях и в сфере услуг. Так, по оценкам Федеральной службы государственной статистики, в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, в торговле этот показатель превышает 63%.

На основе результатов экономико-правового анализ теневой деятельности можно выделить следующие наиболее криминогенные элементы экономики:

• -    сфера потребительского рынка - контролируется криминальными структурами, устанавливающими монопольные цены и взимающими «дань» как в виде доли от участия в капитале, так и в виде прямых платежей за право осуществлять торговую деятельность;

• -    сфера внешнеэкономической деятельности - эффективное средство незаконного экспорта капиталов как таковых, а также финансовых средств через криминализированную систему экспорта энергетических и сырьевых ресурсов;

• -    финансово-кредитная сфера – материальная основа теневых процессов во всех звеньях экономической системы, криминализация которой является серьезной угрозой для общества;

• -    сфера отношений собственности – криминально притягательна в топливно-энергетическом и агропромышленном комплексах, рынке недвижимости и др.

На основе результатов анализа оперативной обстановки в сфере экономики можно выделить следующие доминирующие тенденции развития российской «теневой экономики»: криминализация теневых экономических отношений; возрастание влияния на теневую экономику организованной формы преступности.

В настоящее время «теневая экономика» является составным элементом всей хозяйственной системы России и характеризуется такими чертами, как распространение скрытой занятости, уход от налогов, «бегство» капитала за рубеж, ведение «черной» бухгалтерии, челночная и бартерная торговля, коррупция. Основными тенденциями развития теневой и криминальной экономик, требующих особого контроля и воздействия со стороны правоохранительных органов, являются следующие.

Следует отметить, что последствия подпольной теневой работы являются также социально опасными, прежде всего, для самих работников. Это связано с отсутствием гарантий, касающихся занятости, оплаты труда и социального страхования и обслуживания. Тем не менее, есть высказывания о том, что ликвидация такого «теневого» сектора сделает жизнь простых россиян невыносимой.

Базовым институтом теневой экономики, включая криминальную, является нелегальный рынок, представляющий собой совокупность отношений, осуществляющихся с нарушением действующих правовых норм и сводящих вместе покупателей и продавцов теневых товаров и услуг.

Среди причин возникновения и развития нелегальных рынков – наличие правового запрета на свободное обращение товаров, реализацию услуг, выполнение работ (наркотические средства, отмывание преступно полученных доходов); наличие установленных законодательством барьеров для доступа на рынок (государственная монополия, лицензирование, возрастные ограничения для малолетних на рынке труда, авторские права, защита интеллектуальной собственности патент, товарный знак); государственное регулирование цен (установление максимальных цен, ограничение рентабельности, установление фиксированного валютного курса на уровне ниже равновесного); высокий уровень налогообложения и других издержек; недостаточная жесткость государственного контроля; неспособность государства реализовывать правовой запрет либо регулирующие предписания.

Таким образом, на сегодняшний день остро стоит проблема противодействия теневой деятельности. Так в настоящее время к существующему уголовно-правовому механизму противодействия теневому сектору можно отнести такие нормы Уголовного кодекса Российской Федерации, как «незаконное предпринимательство» (ст. 171), «незаконная банковская деятельности» (ст. 172), «лжепредпринимательство» (ст. 173), «невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» (ст. 193), «уклонение гражданина от уплаты налога» (ст. 198), «уклонение от уплаты налога с организаций» (ст. 199). Среди указанных видов преступлений наибольшей опасностью обладают составы, связанные с уклонением от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Количество таких преступлений возросло с 2,2 тыс. в 1998 г. до 13,5 тыс. в 2009 г. Однако, данные цифры далеко не в полной мере отражают масштабы преступной деятельности в налоговой сфере по причине их исключительно высокой латентности. По экспертным оценкам и мнению ряда ученых-криминологов, 9 из 10 налоговых преступников уходят от ответственности.

В действительности, все выше сказанное позволяет утверждать, что на сегодняшний день в России теневая, в том числе криминальная, деятельность имеет глубокие социально-экономические корни, характеризуется высокой латентностью, осуществляется, в большинстве случаев, при непосредственном участии и под контролем организованной преступности. Теневая экономика стала проблемой не только для правоохранительных органов, но и всего государства в целом. В связи с этим, уже давно назрела необходимость в разработке комплекса мер, позволяющего эффективно противодействовать дальнейшему развитию теневого сектора экономики и позволяющего добиться его сокращения до приемлемых масштабов.

При разработке комплекса мер противодействия теневой экономике, первостепенной задачей наряду с мерами, направленными на изменение общих условий хозяйствования, совершенствование законодательства, устранение правовых пробелов, образующих искусственные барьеры для ведения     предпринимательской     деятельности,     представляется целесообразным осуществление комплекса мероприятий, направленных на повышение наблюдаемости экономических процессов, в том числе теневых экономических процессов. Необходимым условием обеспечения наблюдаемости экономических процессов представляется принятие на государственном уровне денежно-кредитной политики, направленной на снижение доли наличного денежного обращения, поскольку в силу своей природы именно наличные деньги являются идеальным инструментом для совершения теневых экономических операций. Фактическое отсутствие в настоящее время хоть сколько-нибудь эффективных экономико-правовых инструментов, направленных на ограничение наличного денежного обращения и проведения расчетно-платежных операций с использованием наличности, обеспечивает бесперебойное и устойчивое функционирование теневого сектора экономики, более того - происходит ее дальнейшее развитие, повышение эффективности и рост многообразия теневых процессов.