Основы управления финансовыми ресурсами коммерческих банков

В настоящее время, для ведения деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может совершать операции только в пределах имеющихся у него ресурсов.

Характер этих операций жестко зависит от состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения [3].

Под финансовыми ресурсами банка понимается денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работающих. Основными направлениями использования финансовых ресурсов коммерческих банков являются: финансирование капитальных вложений, увеличение оборотных средств, материальное поощрение работников предприятия, финансирование их социальных нужд, благотворительные цели, спонсорство и т.д [2].

Стоит отметить, что источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка. К собственным ресурсам коммерческого банка относятся уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенная прибыль. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов[4].

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит источником для возмещения убытков от активных операций и выплат процентов по облигациям банков, дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка полученной прибыли. Коммерческие банки могут формировать отдельные специальные фонды (экономического стимулирования, производственного назначения и др.). Порядок их формирования и использования определяется Уставом банка. Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги, потери по выданным кредитам и др. Под нераспределенной прибылью понимается часть прибыли, остающаяся после налогообложения отчислений в резервные, специальные фонды и выплаты дивидендов.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Привлеченные средства - это средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Они составляют значительную часть их ресурсов. Центральный банк осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством установления обязательных нормативов, которые представляют собой отношение собственного капитала к величине привлекаемых ресурсов. Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты Это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и, соответственно, они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредиторов выступают владельцы свободных денежных средств — субъекты хозяйствования и население. В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются на депозиты до востребования и срочные депозиты. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов (хранения). Инициатива открытия таких счетов исходит от самих клиентов в связи с потребностью в совершении расчетов, платежей и получении денежных средств в свое распоряжение при посредничестве банков. Такие депозиты считаются подвижным ресурсом банков. Срочные депозиты- это денежные средства юридических лиц, внесенные на определенные договорами сроки. При этом фиксированный срок может быть разным: по депозитам банков- от одного дня выше, по другим- от 30 дней и выше [1].

Одним из направлений пополнения источников денежных средств является выпуск коммерческими банками ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей и облигаций. Также свою ресурсную базу банки могут пополнить за счет межбанковского кредита, т.е. свободных ресурсов других банков – коммерческих и Банка России.

В качестве примера рассмотрим состав и структуру формирования собственного капитала ОАО «Уралсиб».

Таблица1 Динамика собственного капитала ОАО «Уралсиб»

Итого             41 576 767    100    42 264 827    100   43 250 747    100

Согласно таблице 1 видно, что основную часть собственных средств финансирования составляет средства акционеров (участников), которая за 2013г. составила 67,65 %. Стоит отметить, что данный показатель за последний год по сравнению с 2011г. снизился на 2,72%. Также снижение можно увидеть в резервном фонде, он уменьшился на 0,19%.При этом, переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг увеличился на 0,59%, а переоценка основных средств на 0,5%. Нераспределенная прибыль за последний год увеличился на 0,38%, а неиспользованная прибыль-1,46% [5].

Таким образом, под финансовыми ресурсами понимается совокупность всех денежных средств, которые имеются в распоряжении банка для формирования необходимых активов в целях осуществления всех видов деятельности как за счёт доходов, накоплений и капитала, так и за счёт различного вида поступлений.