Особенности формирования и реализации финансовой стратегии организации в условиях цифровизации

Динамичный и подвижный характер отечественной бизнес-среды объективно требует стратегического подхода к управлению финансами. Финансовая стратегия, являясь неотъемлемой частью корпоративной стратегии, согласовывает финансовые цели с общими задачами долгосрочного развития организации. Прежде всего, успешное формирование финансовой стратегии требует полной интеграции с корпоративной стратегией, таким образом, финансовые цели должны отражать более широкие цели организаций, обеспечивая синергию между принятием финансовых решений и общим направлением бизнеса.

Организации, которые рассматривают финансовую стратегию как неотъемлемую часть своего общего стратегического планирования, имеют больше возможностей ориентироваться в условиях неопределенности, извлекать выгоду из открывающихся возможностей и добиваться устойчивого успеха в постоянно меняющейся биз-нес-среде. Ужесточение конкуренции на рынках, риски наступления кризисов и потрясений, политические, социальноэкономические, экологические и правовые изменения - все это повышает значимость и актуальность разработки новых подхо- дов к управлению финансами как основного (ключевого) ресурса, необходимого для стабильного функционирования и развития каждого хозяйствующего субъекта.

Потребность управления финансами обусловлена тем, что вопросы развития и совершенствования финансовой стратегии становятся все более острыми и, по сути, охватывают всю деятельность участников экономических отношений. Финансовая стратегия в новой экономической реальности играет ключевую роль при выборе целей, задач и решений для обеспечения эффективного стратегического управления организациями, поскольку именно критические финансовые факторы (риски, ограничения, возможности, угрозы) являются основой для определения их эффективной деятельности в современном мире.

Содержание категории «стратегия» в интерпретации различных авторов имеет общую основу: стратегия носит целенаправленный, долгосрочный характер, но единого мнения по определению методической базы не сформировано. При этом в качестве ключевых характеристик понятия «стратегия» можно выделить комплексный подход, системность, упорядоченность, ориентированность на долгосрочный пе- риод. С учетом этого финансовая стратегия может быть определена как план действий, связанный с риском и неопределенностью, целью которого является эффективное развитие организации в рамках сформированной миссии, долгосрочных финансовых целей, разработанной корпоративной и деловых стратегий организации, представляющий собой финансовое обеспечение ее деятельности посредством формирования, координации, распределения и использования финансовых ресурсов. Тем самым финансовая стратегия объединяет различные финансовые рынки и инструменты, включая структуру капитала, инвестиционные решения, управление рисками и ликвидностью, для оптимизации финансовых показателей и повышения общей стоимости организации [1].

Формирование финансовой стратегии находится под влиянием широкого комплекса факторов. При этом многогранность исследуемого феномена позволяет выделить широкий набор критериев для классификации финансовых стратегий, в том числе: по возможности регулирования; по отношению к среде организации; по степени воздействия; по субъектам регулирования процессов формирования и реализации и др. [2]. Каждая из указанных классификационных групп имеет свое влияние на формирование финансовой стратегии предприятия, однако ранжирование факторов, влияющих на формирование финансовой стратегии, представляет значительную сложность.

Существенное влияние на формирование и реализацию финансовых стратегий, по нашему мнению, имеют глобальные тренды, проявляющиеся в сфере экономической деятельности. Одним из них, безусловно, является цифровизация, или цифровая трансформация бизнеса. В настоящее время цифровая экономика уже не рассматривается как сценарий развития будущего. По сути, она стала неотъемлемым атрибутом современных экономических систем, что не может не сказаться на развитии технологий и инструментария финансового управления на всех уровнях функционирования. Тенденции развития рынка, необходимость повышения конку- рентоспособности и эффективности вынуждают коммерческие организации участвовать в процессах цифровизации, перестраивая соответствующим образом применяемые технологии управления, в том числе в области финансов.

Автоматизация процессов финансового управления, несомненно, является ключом к перспективному развитию организации, успешному ведению конкурентной борьбы, а также повышению управляемости и прозрачности ее деятельности в целом. Цифровизация сегодня стала ключом к планомерной, системной, квалифицированной синергии экономических субъектов, приводящей, к более совершенному и чистому виду финансового управления, через оптимизацию транзакций, сокращение издержек, персонализацию потребления, совместную деятельность, активную глубокую предсказательную аналитику и т.д.

Вместе с тем цифровая трансформация финансового управления организаций включает в себя не только положительные, но и отрицательные для организации стороны. Так, согласно исследованиям KPMG, превалирующая часть российских организаций, вовлеченных в процесс цифровизации, оказалась не подготовлена к сложным механизмам данного процесса. Это внешне проявлялось в отсутствии комплексного подхода в разработке программы цифровизации, приводящему к стихийным решениям, в попытке адаптироваться к цифровой среде. По мнению ученых, именно незрелость бизнес-процессов, а также отсутствие квалифицированных специалистов, являлось причиной торможения полномасштабной цифровизации [3].

Существенное влияние на процессы формирования и реализации финансовой стратегии организации оказывает ее отраслевая принадлежность. Так, например, организации отрасли E-commerce из-за подвижного рынка активно применяются различные инновационные технологии, такие, как искусственный интеллект, автоматизация процессов, аналитика данных и мобильные приложения, которые помогают улучшить качество обслуживания клиентов, оптимизировать процессы и повысить эффективность бизнеса. Проведенный анализ позволяет помимо всего прочего обозначить существенное различие концептуальной модели осуществления бизнеса отрасли E-commerce и привычных моделей операционной деятельности коммерческих организаций реального сектора экономики.

Таким образом, проведение дальнейших исследований особенностей разработки и реализации финансовых стратегий в усло- виях цифровой трансформации позволит выявить пути наиболее эффективного, сбалансированного, комплексного развития системы финансового управления с учетом отраслевой специфики, а также воздействия комплекса внутренних и внешних факторов, что послужит основой для обеспечения стабильного и устойчивого функционирования хозяйствующих субъектов и прежде всего – коммерческих организаций.