Особенности и перспективы формирования активов предприятий газовой промышленности

Введение и новизна. Располагая крупными запасами природного ресурса, Россия по уровню газификации отстает от ряда западных стран. Несмотря на ежегодное увеличение показателя потребления газа, по мнению ряда специалистов, необходимо увеличивать объем добычи газа как минимум до 900 млрд. м³ в год. Именно при таком показателе можно будет увеличить уровень газификации в стране, повысить объем продаж газа за рубеж, а полученные средства использовать как на развитие самой газовой промышленности, так и на модернизацию других отраслей [2, 6].

Российская экономика все еще продолжает находиться в кризисном положении, где наблюдаются потери международной конкурентоспособности даже в тех областях, в которых наша страна еще создает конкурентный продукт. Продолжается спад промышленного производства, сокращается величина инвестиций в производство, наблюдается рост рисков в производственной, операционной и финансовой деятельности, связанных с нестабильностью внешней среды, наблюдается высокая изменчивость доходной части газового сектора. В таких условиях предприятия могут добиться эффективности работы только за счет рационального использования имеющихся активов, ведь активы способны обеспечивать определенные экономические выгоды, в противном случае они будут приносить убытки или превратятся в текущие расходы. Именно поэтому на первый план выходят вопросы объективной оценки активов и использование адекватных механизмов управления активами как внутреннего фактора достижения устойчивости компаний газового сектора. Недостаточная разработанность и малый опыт применения подобных инструментов в российской практике предопределили актуальность настоящей статьи.

Результаты исследования. Для предприятий газовой промышленности характерен высокий удельный вес внеоборотных активов. Такая структура имущества значительно снижает финансовую маневренность, что требует использования специфических инструментов управления активами. Преобладание внеоборотных активов у предприятий газовой отрасли связано с тем, что кроме «рабочих» месторождений они включают еще и инвестиции в поисковые активы (материального и нематериального характера).

Структура внеоборотных активов отражает соотношение различных групп, объединенных по определенным признакам. Состав внеоборотных активов предприятия представлен следующими элементами: нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, основные средства и др.

Главной особенностью нематериальных активов является то, что они не имеют физической основы, но имеют стоимость (представляют ценность), базирующуюся на правах или привилегиях предприятия. В газовом секторе к их величине относится стоимость лицензий на разработку месторождений [3, 5].

Для увеличения стоимости активов, лежащих в основе стоимости компании, политика повышения эффективности использования основного капитала должна приводить к повышению чистой прибыли за счет сокращения затрат, повышению рентабельности продаж и оборачиваемости инвестированного капитала. Особенностью управления основными производственными фондами в газовой отрасли является то, что по сравнению с другими отраслями топливной промышленности эффективность капитальных вложений в них существенно выше. Это связано с тем, что значительная часть инвестиций направляется на создание активной части основных фондов, т.е. тех, которые непосредственно заняты выпуском целевой продукции, и только небольшая их часть идет на приобретение других видов основных фондов.

Управление активами, представленными основными производственными фондами, направлено на выбор и реализацию различных мероприятий для роста капитализации предприятия за счет роста стоимости активов. Благодаря формированию адекватной управленческой структуры, профессиональному подходу к управлению издержками предприятия, а также управлению рисками можно добиться повышения роста стоимости активов газовой компании.

Особенностью газодобывающей промышленности является то, что в активную часть основных производственных фондов включается часть сооружений. Что касается других отраслей, то сооружения не входят в состав активной части, так как включают в себя объекты, непосредственно в производственном процессе не участвующие. Однако в газодобывающей отрасли газовые скважины, относящиеся к сооружениям, составляют ту часть основных фондов, которая непосредственно создает конечный продукт.

Активная часть основных фондов особо выделяется при анализе обеспечения фондами и их использования, потому что от ее величины и удельного веса в общем объеме основных производственных фондов зависит производственная мощность предприятия.

Для газовой промышленности  удельный вес  активной части  основных производственных фондов достаточно высок: в добыче газа он составляет 90%, в бурении – 80%, в трубопроводном транспорте – около 95%, в нефтеперерабатывающей промышленности – выше 62%. При этом скважины составляют примерно 60-70%, рабочие машины и оборудование – 8–12%, передаточные устройства – около 16%, здания – 3%, 74

силовое оборудование – 1–2% и транспортные средства – 1%. Таким образом, в сравнении с другими отраслями эффективность капитальных вложений в газовой промышленности выше в силу того, что большая их часть направляется на создание активной части основных производственных фондов [4, 6].

Важнейшим показателем, характеризующим эффективность управления активами газовых компаний, является сумма издержек по каждому объекту компании (в разрезе видов работ и технологических воздействий на объекте). Основными элементами процесса управления активами этих компаний являются система формирования издержек по объектам управления, оценка альтернатив стратегий освоения запасов и вопросы управления инвестиционным портфелем на основе полученных оценок.

Для газовых компаний характерна многоуровневая структура управления, а управление активами на каждом уровне осуществляется воздействием на различные составляющие совокупной прибыли компании. В настоящее время в газовом секторе распространена система управления активами, где объектом управления выступает месторождение, что вполне оправдано, поскольку вся производственная деятельность компаний связана с группами месторождений.

От состояния месторождений зависит выполнение плановых заданий по добыче газа. На успех развития газового предприятия влияют возможности воспроизводства месторождений, включающие поиск и разведку новых месторождений, их освоение, эффективную эксплуатацию. При падении рентабельности месторождения возникает необходимость в его консервации или выводе из эксплуатации.

Повышение эффективности управления активами связано с выбором способов финансирования и минимизации рисков при получении чистой прибыли – задачи текущей и перспективной деятельности в области управления активами.

В современных условиях развития экономики России величина инвестиций находится на минимальном уровне, что стало замещаться арендой требуемых активов и ведением совместной деятельности в том случае, если приобретение активов необходимо.

Реальность масштабных задач по добыче и транспортировке газа подтверждается интенсивностью развития газовой промышленности, созданием нефтегазовых комплексов, приобретением активов, использованием новых видов трубопроводов, комплектноблочных технологий, организацией строительства и профессиональным подходом к организационным, техническим и технологическим решениям, вследствие чего удалось значительно снизить удельные капиталовложения в создание новых мощностей, обеспечить высокие темпы сооружения объектов, что способствовало увеличению объемов добычи газа, снижению стоимости транспортировки газа, и в итоге повышению 75

конкурентоспособности российского газа.

Для удачного преодоления внешних и внутренних ограничений, которые стоят перед газовым сектором экономики, необходима дальнейшая интенсификация производства, на основе институционального и инновационного развития отрасли, при наличии развернутых программ, создании нового поколения трубопроводов, решении научнотехнических проблем, определении схем инвестирования новых проектов. Разработка таких программ должна осуществляться силами отечественных подрядчиков и поставщиков, а производство труб и оборудования нового поколения должно быть организовано на отечественных предприятиях [1, 4, 6].

При формировании мощных газохимических комплексов по производству современных продуктов и товаров появляется возможность значительного увеличения экспорта газа и продуктов газохимии, способствующего пополнению доходной части бюджета страны на долгосрочную перспективу.

На наш взгляд, газовая промышленность менее остро, чем другие отрасли, ощущает на себе финансовый кризис. Современные объемы добычи и инвестирования в газовую сферу создали большой запас активов и устойчивую основу для эффективной деятельности газодобывающих и газотранспортных компаний.

Для реализации имеющегося потенциала газовым компаниям необходимо решать вопросы рационального формирования и использования находящихся в их распоряжении активов, поскольку их финансовое состояние и устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом они располагают, в какие активы вложен капитал и какой доход они им приносят.

Разработка и внедрение мероприятий, направленных на оптимизацию структуры управления активами, повышение качества управления и ускорение интеграции вновь приобретенных активов, способны повысить эффективность работы предприятий газовой промышленность. Актуальными мероприятиями для роста производительности труда и снижения уровня затрат являются уменьшение внеоборотных активов за счет реализации излишнего и ненужного оборудования, объединение компаний, слияние их активов, совместная организация и управление строительством новых комплексов добычи газа, его переработки, транспортировки. Для снижения уровня капиталовложений целесообразно использование арендованных активов, что в то же время является одним из методов снижения уровня риска в условиях кризисной экономики.

От качества управления отдельными активами зависит не только общий результат деятельности, но и достижение стратегических целей, для реализации которых каждая компания адаптирует те или иные инструменты в системе управления активами.

Система налогообложения, применяемая в газовой отрасли, по существу носит фискальный характер, помимо общеприменяемых налогов действуют специфические налоги - акциз на газ и налог на добычу полезных ископаемых. Газ остается единственным видом минерального сырья, облагаемым акцизом, который составляет почти 60% суммы акцизов, поступающих в федеральный бюджет от всех подакцизных товаров. Такое чрезмерное налоговое бремя, как представляется, нуждается в совершенствовании налогообложения в газовой отрасли, направленного на стимулирование производственной деятельности и инвестиций.

Для снижения налогов компании зачастую выбирают диверсифицированный подход развития, который подразумевает дробление бизнеса, переход на индивидуальные предприятия, создание филиальной сети. К достоинствам такого подхода относятся небольшие затраты, а также возможность обслуживать потребителей и под их нужды развивать ассортимент.

При оптимизации управления активами предприятия важно участие грамотных и опытных специалистов, уделяющих особое внимание структуре и движению активов: оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, структуре запасов, а также недопущению затаривания складов, обеспечивающих непрерывный процесс производства и повышение его эффективности.

В системе мероприятий по улучшению управления активами предприятий газовой промышленности ключевую роль играют вопросы рационального использования оборотных средств. Для их решения первостепенное значение имеет комплекс мер по укреплению финансового состояния предприятий и повышению материальной заинтересованности рабочих и служащих в экономном использовании оборотных средств и высвобождении ресурсов.

В процессе оптимизации объема оборотных активов определяется система мероприятий по реализации резервов, направленных на сокращение продолжительности операционного, а в его рамках – производственного и финансового циклов предприятия.

Потребность в отдельных видах оборотных активов и их сумма в целом существенно колеблются в зависимости от сезонных особенностей осуществления операционной деятельности. Поэтому в процессе управления оборотными активами следует определять их сезонную (или иную циклическую) составляющую, которая представляет собой разницу между максимальной и минимальной потребностью в них на протяжении года.

Что касается внеоборотных активов, то политика управления ими заключается в обеспечении своевременного обновления и повышения эффективности их использования.

Выводы. Следует отметить, что газовая промышленность в настоящее время играет важнейшую роль для экономического развития страны, ведь именно данная отрасль является наиболее конкурентоспособной на мировом рынке. Управление активами газовой отрасли в целом по стране не может быть эффективным без отлаженной системы внутреннего контроля, обеспечивающей концентрацию контрольных действий на приоритетных направлениях реализации принятых решений, своевременное выявление отклонений и принятие оперативных воздействий по нормализации процессов формирования и использования активов.

Газовая промышленность располагает колоссальными возможностями и мощностями, способными обеспечить расширение газификации, увеличение экспортных поставок газа, модернизацию не только газовой промышленности, но и других отраслей, что в конечном счете способствует повышению эффективности экономики страны, ее интенсивному развитию, а также решению социальных проблем, ведущих к повышению уровня и качества жизни.