Особенности налогообложения для предпринимателей Калининградской области

Если проводить сравнение, то можно сделать следующие выводы:

• 1.    Ставка НДФЛ в РФ в 3,5 раза ниже, чем ставка налога в Германии.

• 2.    При этом в Германии существует множество налогов, которые не платят российские предприниматели (церковный налог, взнос солидарности и муниципальный налог).

• 3.    Во Франции действует прогрессивная система налогообложения, которая является невыгодной для предпринимательства.

• 4.    Аналогичная система действует и в Великобритании.

В России действует несколько режимов налогообложения для предпринимателей: ОСН, самозанятые, патент, УСН, ЕСХН. При этом действуют некоторые финансовые льготы для предпринимателей, открывших свой бизнес в особой экономической зоне России. Такой является Калининградская область.

Одним из предпринимателей, которых привлек налоговый режим в Калининград- ской области, является Дейв Манжер, генеральный директор «Шоколатье D.Munger». В 2015 году он открыл свою компанию по производству конфет ручной работы в Подмосковье. На продукты этой компании возник большой экспортный спрос, и соответственно, расширение производства, и Манжер в 2018 году принял решение перевезти производство в Калининград. Сам он говорит, что основных причин для этого стратегического решения было две: основная содержалась в том, что ему не приходилось бы оплачивать дополнительные 20% НДС и 10% пошлин при ввозе дорогостоящего оборудования. Эти льготы сыграли важную роль при поставке сырья, которое поставлялось из-за границы. Вторая же причина заключалась в льготах по налогу на прибыль и большую часть страховых расходов. Манжер подметил, что в Калининградской области для ведения предпринимательской деятельности имеются особые льготы, а это значит, что вести бизнес очень выгодно, особенно тот, который ориентирован на экспорт намного проще и дешевле.

Свою точку зрения относительно ведения предпринимательской деятельности в Калининградской области высказывал также и Александр Аникеев, генеральный директор «Экопэт». «Экопэт» является одним из трех европейских заводов, использующих самую современную технологию для производства ПЭТФ-гранул. Александр считает особый правовой и налоговый режим региона существенным преимуществом. Как говорит сам Александр, большое значение для его стратегии его компании имели льготы по налогу прибыль, имущественному и земельному налогу. Благодаря тому, что предпринимателям не приходится уплачивать значительные суммы по налогообложению, у них появляется возможность распределить эти денежные средства на развитие бизнеса.

Открытие компании на территории особой экономической зоны - сложное решение, заключающие как позитивные, так и негативные последствия. Если говорить о позитивных последствиях, то это налоговые льготы, пониженные страховые взно- сы, облегченный ввоз и вывоз продукции за границу, и фонд поддержки предпринимателей.

Налоговые льготы в Калининграде можно сравнить с льготами в Сколково, разве что стать резидентом в Калининграде намного проще. Эти льготы предоставляются практически всем сферам бизнеса, однако могут отличаться некоторые условия и сумма инвестиций, которые необходимо подтвердить. Так, для резидентов особой экономической зоны действуют:

• -    льготы на налог на имущество и налог на прибыль (заключаются в том, что первые 6 лет их не нужно платить, а затем 1,1% и 10% соответственно);

• -    социальные взносы на ФОТ до 2025 года 7,6% для организаций, ставших резидентами до 2022 года;

• -    Утилизационный сбор на технику моложе трех лет на дату приобретения не производится;

• -    беспошлинный, безналоговый и без-квотный ввоз сырья;

• -    налог на землю первые 5 лет не взимается;

• -    отсрочка уплаты таможенного НДС составляет 180 дней.

Существуют большие перспективы в налоговой политике Калининградской области для предпринимателей. 23 ноября 2020 года были приняты законы, имеющие большое значение для ведения предпринимательской деятельности в Калининградской области. Закон «Об установлении налоговой ставки в размере ноля процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения» способствует снижению налоговой нагрузки для предпринимателей, зарегистрировавшихся в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года. Закон «О внесении изменений в Закон Калининградской области «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» способствует приведению регионального законодательства в соответствие с действующими нормами НК РФ. Этот закон особенно актуален для калининградских предпринимателей, которые после отмены

ЕНВД, перешли на упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения или на налог на профессиональный доход (самозанятые). Также закон «О введении патентной системы налогообложения на территории Калининградской области» изменяет разделение при установлении потенциально возможного годового дохода. Устанавливаются и различные понижающие коэффициенты с учетом особенностей введения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях.

Калининградская область, как особая экономическая зона, создает благоприятные экономические условия для ведения предпринимательской деятельности. На данный момент существует множество льгот, упрощающих процесс налогообложения и помогающих предпринимателям развивать свой бизнес. Помимо действующих режимов налогообложения и льгот, планируется введение новых. Налоговая политика продолжает развиваться и благоприятствовать открытию бизнеса именно в Калининградской области.