Особенности налоговой политики Белгородской области и перспективы развития

Современные проблемы российской налоговой политики области в основном носят системный характер и затрагивают все ключевые сферы деятельности экономики области. Это главным образом связано с неэластичностью налоговой политики страны и вытекающей из этого деятельности налоговой системы.

Налоговая политика - это совокупность последовательных государственных действий по определению важнейших направлений использования механизма налогообложения, а также по практической реализации и контролю за эффективностью функционирования налоговой системы.

Среди обобщающих показателей, характеризующих роль налоговой политики в экономике региона, выделяют:

• 1.    Долю налоговых поступлений в валовом региональном продукте;

• 2.    Распределение налоговых поступлений по различным бюджетным уровням (региональный, местный);

• 3.    Структуру налогообложения по видам налогов;

• 4.    Задолженность по налогам в бюджет;

• 5.    Налоговое бремя.

Налоговая политика оказывает влияние на такие показатели как:

• 1.    Рост инвестиционной активности;

• 2.    Рост эффективности производства;

• 3.    Рост доходов населения. [1, с. 23]

В связи с нестабильной экономической ситуацией в стране, ведется активная экономическая политика во всех регионах страны. Стратегическая цель региональной налоговой политики - в повышении собственного финансово – производственного потенциала региона за счет увеличения региональных доходов при условии неизменности темпов социальноэкономического роста. Реализация налоговых мероприятий, направленных на стимулирование инвестиционного развития в регионе.

Налоговая политика Белгородской области в периоде 2015-2017 годов выстроена с учетом изменений федерального законодательства, создания стимулирующих условий по поддержке деловой активности в реальном секторе экономики, обеспечения сбалансированности бюджетной системы области. В связи с этим основными направлениями налоговой политики являются:

• 1.    Проведение мероприятий по обеспечению роста налоговой отдачи от хозяйствующих субъектов области и полноты учета объектов налогообложения.

• 2.    Продолжение практики согласованных действий органов государственной власти области с федеральными органами государственной власти в части мониторинга соблюдения налогового законодательства, укрепления платежной дисциплины и сокращения задолженности по платежам в бюджет.

• 3.    Совершенствование налогового администрирования, актуализация баз данных, сокращение недоимки по региональным и местным налогам. [2, стр.114]

Что касается особенностей формирования налоговых и неналоговых источников дохода, то следует отметить, что к основным из них относятся налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации и т.д.

Если говорить о результатах деятельности налоговых органов и некоторых нововведений, то можно заметить, по итогам на конец 2016 года поступления НДФЛ составили 22,16 млрд.рублей, что на 6,65% меньше относительно аналогичного периода 2015 года. Поступления налога на прибыль организации в 2016 году составили 12,1 млрд. руб. и увеличились на 5,18% (596,3 млн. рублей). Налога на имущество организаций поступило 6,4 млрд. рублей или на 490,5 млн. руб. меньше, чем в прошлом году, транспортного налога – 1,57 млрд.рублей, что на 144 тыс.руб. больше, чем в 2015 году.

Среди налогов, поступления от которых были наиболее существенными на протяжении трех лет, можно выделить НДФЛ и налог на прибыль организаций. Оба эти налога являются прямыми, и это означает, то доходы от них идут непосредственно в казну государства.

Данные об исполнении доходной части консолидированного бюджета Белгородской области 2014-2016 годы представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Исполнение доходной части консолидированного бюджета

Белгородской области 2014-2016 годы, млн.руб.

Наименование налога	2014	2015	2016
Налоговые и неналоговые доходы	54599644	60512744	63027108
Налог на прибыль организаций	11216637	11507078	12103388
Налог на доходы физических лиц	20265614	23738626	22159537
Акцизы	3866028	4641744	7733944
Налог на имущество организаций	6418731	6934468	6443907
Налог на добычу полезных ископаемых	711212	693318	623321
Безвозмездные перечисления из федерального бюджета	22980935	20569133	19094488

Источник: [5]

Из таблицы 1 видно, что данные налоги принесли наиболее количество налоговых поступлений в отчетном периоде.

В 2015 году вступило в силу изменение касательно проведения камеральных проверок. Теперь при их проведении, если по декларациям НДС подано заявление на возврат уплаченного налога, то представители налоговой имеют право с того момента не только запросить дополнительные документы, но и осмотреть территорию, офис, производство, склады и другие помещения компании.

Нельзя не отметить, что доходная часть повышается, однако следом за ней повышается и расходная. Так, на 2016 год итоговый доход с налоговых поступлений составил 82121596 тыс.руб., что на 1039719 тыс.руб. больше, чем в 2015 году.

Но с тем же, в налоговой политике есть и свои проблемы - уклонение от налогов является одной из наиболее актуальных проблем области. Причины уклонения от налогов могут носить моральный, политический, экономический и правовой характер. Для решения данной проблемы необходимо выявить конкретный характер и принять соответствующие меры.

Второй проблемой выступает недостача налоговых поступлений в бюджет области. По данным управления Федеральной налоговой службы России по Белгородской области в 2016 году в бюджетную систему всех уровней поступило налогов и сборов в объеме 82,12 млрд.руб. Относительно 2015 года этот показатель увеличился на 1,04 млрд.руб., или на 1,3%. Из этого следует, что текущая система имеет положительную тенденцию, хотя и нуждается в модернизации.

Третьей, не менее важной проблемой является нерациональное распределение доходов от налоговых сборов между отраслями экономики области. В статье 17 настоящего закона оговорены бюджеты на 2015 – 2017 годы, равные 2562653 тыс. рублей, 3076008 тыс. рублей и 3483574 тыс. рублей соответственно.

Еще одной проблемой выступает стимулирование и повышение предпринимательской активности, обеспечивающее устойчивый рост экономики. Малый бизнес в Белгородской области является перспективным и динамично развивающимся сектором экономики и довольно гибко подстраивается под изменения. Основными показателями развития малого бизнеса выступают:

• 1.    оборот малых предприятий;

• 2.    число малых предприятий на 1 тысячу жителей;

• 3.    удельный вес численности работников малых предприятий в общей численности занятых в экономике региона. [2, с. 369]

По приведенным показателям Белгородская область уверенно занимает одни из ведущих позиций в Центральном федеральном округе России.

Ввиду выявленных проблем, правительство области планирует провести ряд мероприятий по улучшению налоговой политики региона.

Во-первых, в Белгородской области организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, будут уплачивать указанный налог с 1 января 2016 года. Также с 1 января 2016 года на территории области предполагается введение налога на недвижимое имущество физических лиц взамен действующего налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В качестве направления роста доходов регионального бюджета при неизменности доходного потенциала региона можно отнести:

• 1.    Отмену неэффективных налоговых льгот;

• 2.    Сокращение недоимки по налогам и сборам.

• 3.    Повышенный уровень налогообложения и постоянное обновление налогового законодательства предрасполагает возникновение и развитие теневого сектора, а также поиск способов уклонения от уплаты налогов.

Воспрепятствовать этому должна эффективная система налогового администрирования. Собираемость налогов напрямую зависит от эффективности системы налогового администрирования. [3, с.110]

Во-вторых, необходимо решить проблему несвоевременной уплаты налогов. Например, что касается уплаты налога на доход физических лиц, то случаи его неуплаты остаются достаточно частыми начиная с 2014 года. Это связано с двумя основными причинами. Первая – работники, получающие зарплату «в конвертах», не всегда уплачивают данный налог самостоятельно. Вторая в том, что физическое лицо не предоставляет декларацию и таким образом стремится избежать уплаты налога. Следует отдельно отметить, что недостача такого источника дохода как НДФЛ влечет за собой дыры в бюджете страны. В 2016 году сумма этого налога составила 26,98% от общего количества налоговых поступлений и была равна 22,15 млрд.руб.

Что касается перспектив развития налоговой политики, то основная масса мероприятий, проводимая в России от 1 января 2016 годы, так же применена и в Белгородской области. Помимо этого, проведено перераспределение доходов на увеличение сектора малого бизнеса. Это связано, прежде всего, с тем, что малый бизнес играет большое влияние в развитии экономики области.

Благодаря ему снижается уровень безработицы области (по данным на август 2015 года он равен 0,98%), так как малый бизнес способствует расширению сферы приложения труда, созданию возможности для реализации предпринимательской деятельности населения, приложению творческих сил, стимулированию развитие семейного бизнеса, снижению социальную напряженности и обеспечению ресурсосберегающего экономического роста. [4]

Для борьбы с бюджетными дырами налоговая политика на 2016-2017 годы провела ряд мероприятий с целью устранения основных проблем:

• 1)    Уклонение от уплаты налогов и отслеживание фирм на «теневом рынке»;

• 2)    Внесение изменений в соответствии со вступающими в силу изменениями об уплате и начислении НДФЛ;

• 3)    Провела ряд мероприятий местного уровня в целях стабилизации существующей экономики;

• 4)    Ужесточить меры по неуплате (несвоевременной уплате) налогов.

Подводя итог, можно говорить о том, что налоговая политика в Белгородской области функционирует относительно эффективно, но до сих пор нуждается в существенных изменениях.