Особенности налоговых льгот и вычетов по НДФЛ в 2016 году

Каждый работающий человек должен уплачивать НДФЛ, который рассчитывается как 13% от заработной платы. При этом существуют определенные льготы по НДФЛ в 2016 году, с помощью которых можно существенно снизить налог. Эти льготы дополнительно выражаются в виде налоговых вычетов, которые возвращаются налогоплательщику.

Не все люди имеют право получать налоговые вычеты, поскольку только некоторых категории граждан могут получать их. К ним относятся люди, которые приобрели или построили недвижимость, которые потратили денежные средства на собственное обучение в вузе или на обучение своих детей, а также на лечение. Также сюда относятся люди, которые являются участниками каких-либо военных действий или родители-одиночки, а также сюда относится много других категорий населения [4].

Налоговые льготы по НДФЛ являются довольно многочисленными. Например, не уплачивают НДФЛ люди, которые получили грант от Президента России или же безработные граждане, которые получают от государства определенные денежные средства в виде безвозмездной финансовой помощи. Если многодетная семья покупает землю, находящуюся в собственности государства или муниципальных органов, то она не должна уплачивать за эту покупку налог. Также льготы по НДФЛ в 2016 имеют фермеры, которые получили субсидии от государства. Если работодатель оплачивает лечение своего работника, то эти средства не облагаются налогом. Одновременно с этим, если социально незащищенные граждане получают денежные подарки, размер которых является небольшим, то эти суммы не облагаются налогом [2].

Налоговые вычеты по НДФЛ бывают следующих видов:

• •     стандартный;

• •     имущественный;

• •     социальный;

• •     профессиональный;

Рассмотрим более подробно каждый вид налогового вычета.

• 1 .Стандартные      налоговые      вычеты      предоставляются

налогоплательщикам ежемесячно. На стандартные вычеты уменьшаются доходы, облагаемые по ставке 13 % ст. (3, ст.218 НК РФ) [3].

Стандартный налоговый вычет на ребенка могут получить:

• •     налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок,

не достигший совершеннолетия;

• •     налогоплательщики, которые являются приемными родителями

либо же опекунами.

Налоговый вычет на ребенка государство предоставляет вне зависимости от того, получал ли налогоплательщик другие виды вычетов:

• •     Налоговый вычет на первого или второго ребенка составляет

  1400 рублей;

• •     Налоговый вычет на третьего и последующего составляет уже

  3000 рублей.

• 2.    Имущественные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам при продаже и при приобретении имущества (3, ст. 220 НК РФ).

• 3.    Социальные вычеты . Данные вычеты могут быть предоставлены физическому лицу только в том случае, если у него имеются соответствующие социальные затраты. К ним относятся всевозможные благотворительные пожертвования или расходы, связанные с лечением или обучением. Сюда же относятся затраты, направленные на обязательное или добровольное страхование.

• 4.    Профессиональные вычеты . Данные вычеты считаются наиболее сложно получаемыми. Их могут получать только ИП, которые имеют расходы, связанные с получением дохода, однако все эти расходы должны быть строго официальными, а также должны быть подтверждены документами. Право на получение таких вычетов имеют не только ИП, но и люди, деятельность которых связана с частной практикой, а также люди, имеющие право на различные виды вознаграждений или осуществляющие работы по гражданско-правому договору [5].

Получить налоговый вычет можно в том случае, если ребенок налогоплательщика не достиг совершеннолетия (т.е. 18 лет) или же если он находится на очной форме обучения (до 24 лет).

Еще один важный критерий - размер получаемого физическим лицом дохода, который исчисляется нарастающим итогом, начиная с первого месяца налогового периода. Законом установлена планка в 280 000 руб., поэтому с месяца, в котором доходы работника превысят эту сумму, налоговый вычет применяться не будет.

Получить вычет можно только в том случае, если в договоре купли-продажи будет указано, что гражданин приобрел себе недостроенный дом либо квартиру без отделки. Если налогоплательщик приобрел себе земельный участок, то получить налоговый вычет он сможет тогда, когда у него будет на руках документ, подтверждающий право собственности. При этом на этом жилом участке обязательно должен находиться дом.

Максимальный вычет составляет 2 млн. руб., а получить его можно даже тогда, когда квартира или дом приобретались в ипотеку. При этом при расчете суммы вычета не причисляются к общей сумме проценты, уплачиваемые по кредиту. Получить имущественный налоговый вычет можно только один раз в жизни.

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии , компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.