Особенности организации исламского банковского бизнеса

Первые попытки создания исламских банков были предприняты в середине 1940-х годов в Малайзии и в конце 1950-х годов в Пакистане, однако первым банком, функционирующем на основе законов шариата, стал созданный в 1963 г. в Египте банк Mit Ghamr Savings Bank, впоследствии переименованный в Nasser Social Bank. В 1975 г. на заседании Организации исламской конференции (Organisation de la conference islamique) (создана в 1970 г.) было принято решение об организации Исламского банка развития (Banque islamique de developpement, BID) по аналогии со Всемирным банком. С этого года начали появляться исламские банки, первыми из которых стали Dubai Islamique Banque (DIB), Kuwait Finance House (KFH) и Bahrain Islamic Bank (BIB).

Существуют разные оценки численности исламских банков в мире. По одним оценкам, их численность возросла с 34 в 1983 г. до 195 в 1997 г. и до 310 в 2015 г. [1]. По другим оценкам, число банков, включая инвестиционные компании, составляет 270, а их совокупные активы – 450 млрд. долл. В большинстве статистических исследований указывается, что ежегодные темпы роста активов этих учреждений составляют 12–15% и что большая их часть расположена в зоне Персидского залива, особенно в Бахрейне. Хотя банки, расположенные в зоне Персидского залива и на Среднем Востоке, представляют всего 27% общего числа исламских банков в мире, на их долю приходится 74% всех собственных капиталов исламских банков, 70% их активов, 73% депозитов, 56% резервов и 69% чистого банковского продукта. [2]

Среди главных факторов быстрого развития исламских банков с начала 1970-х годов автор выделяет следующие:

• -    возрождение религиозного сознания в мусульманских странах, связанное с разочарованием в способности моделей развития промышленно развитых стран решить социально-экономические проблемы мусульманского мира;

• -    нефтяные шоки первой половины 1970-х годов, обусловившие появление огромной массы нефтедолларов, часть которых следовало рециклировать в регионе;

• -    наличие персон (“духовидцев” - visionnaires), сочетавших знание банковской технологии с основательным знанием исламской доктрины;

• -    волна финансовых инноваций, которая наряду с дерегулированием финансов, позволила разработать чисто исламские банковские продукты.

К числу основных исламских банковских продуктов и видов контрактов относятся следующие: [2]

• •    mudaraba - контракт между одним или несколькими вкладчиками капитала (rab el mal), с одной стороны, и предпринимателем, который организует работы, необходимые для использования средств (mudareb), - с другой. Исламские банки могут при этом выступать в качестве mudareb, когда они помещают средства на счета инвестора, или rab el mal, если они участвуют в операции, организованной другим банком, осуществляющим функции mudareb. Рассматриваемые контракты выступают в двух видах: 1) ограниченные контракты, касающиеся отдельной операции; 2) неограниченные контракты, когда mudareb не информирует инвесторов об осуществляемых им контрактах;

• •    musharaka (активное партнерство) - контракт между двумя или более сторонами о финансировании проекта. Прибыли и убытки от проекта распределяются пропорционально вкладу участников. Эти контракты в основном касаются долгосрочных коммерческих контрактов;

• •    ljara waiktinaa (финансовый лизинг) – средне- и долгосрочный контракт о финансовом лизинге. Он предполагает приобретение банком актива, который затем сдает в аренду предприятию на определенный период. При этом арендатор имеет возможность выкупить этот актив. Подобные контракты распространены в сфере недвижимости, наземного и воздушного транспорта, машиностроения;

• •    morabaha – контракт о продаже товаров по цене, равной себестоимости плюс определенная надбавка, величина которой согласована между продавцом и покупателем. Такой контракт может быть простым (между покупателем и продавцом) или трехсторонним – между продавцом, покупателем и банком-посредником, организующим и осуществляющим эту сделку за определенную плату;

• •    Bai al salarm – контракт, по которому покупатель оплачивает продавцу по договорной цене товар, который затем поставляется в рассрочку (например, сельскохозяйственная продукция).

• •    istisna’a – контракт о финансировании банком оборотного капитала предприятий. В этом случае речь идет о финансировании потребляемого предприятиями газа, электричества и т.д., то есть о продуктах, которые не могут быть объектами финансового лизинга;

• •    sukuk – облигации, выпущенные банками для финансирования конкретного средне- или долгосрочного проекта, который может осуществляться как государством, так и частными компаниями. В отличие от других инструментов, для которых устанавливается фиксированная процентная ставка, для Sukuk установлена плавающая процентная ставка. quard hassan – предоставление банком займов или привлечение депозитов на беспроцентной основе.

Таким образом, исламские банки осуществляют различные операции за исключением тех, которые противоречат законам шариата (таких, например, как предоставление займов и кредитов под проценты). В активах исламских банков представлены все перечисленные выше продукты, которые могут быть сгруппированы следующим образом: финансирование международной торговли, среднесрочное финансирование и финансирование капитала. В пассивы банков, помимо собственного капитала, включены текущие счета (quard hassan), сберегательные вклады (mudaraba), средства с которых используются для финансирования краткосрочных операций, и инвестиционные вклады (mudaraba и musharaka), на которые распределяются прибыли и убытки банка. В каждом исламском банке, помимо традиционных для банков органов контроля, действует “комитет по шариату” [3], который выступает как независимый консультант по вопросам законодательства, а также осуществляет надзор за деятельностью банка, чтобы обеспечить ее соответствие принципам шариата. Что касается внутреннего и внешнего контроля за деятельностью исламских банков, то большинство из них приняли международные нормы и стандарты контроля в области финансового учета и аудита.