Особенности отражения операций по оплате налогов в конфигурации "1С: Бухгалтерия 8.3"

В бухгалтерской программе «1С: Бухгалтерия 8.3» оплата налогов осуществляется с поддержкой платежного поручения, для этого используется способ безналичного расчета. Платежи оформляются в бухгалтерской программе «1С:Бухгалтерия 8.3», посредством формирования таких документов как: платёжное поручение; списание с расчётного счёта. Платежное поручение представляет собой денежный документ, предназначенный для реализации платежей, в котором владелец расчетного счета непосредственно предоставляет задание банку в реализации осуществления списания денежных средств со счета. При этом главной особенностью платежных поручений в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» является тот факт, что данные документы не формируют проводки ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, а служат исключительно для вывода печатной формы самого документа.

Фирмы, которые отправляют денежные средства через систему «Клиент-Банк», имеют право не формировать в программе «1С: Бухгалтерия 8.3» платежные поручения, поскольку эта форма отправляется в электронном виде с индивидуальной электронно-цифровой подписью в банк. Далее, как правило платежное поручение распечатывают, и таким образом формируют архив.

В соответствии со ст.12 НК РФ выделяют следующие уровни бюджетов: - местные; - региональные; - федеральные [1].

Следует заметить, что уплата осуществляется во внебюджетные и бюджетные фонды. К налогам, перечисляем в бюджетные фонды относятся: НДС; налог на прибыль; земельный налог и другие. А к налогам, перечисляемым во внебюджетные фонды: страховые взносы и другие.

Для того чтобы платежи достигли конечной цели, следует создать платежное поручения, в этом нам поможет программа «1С: Бухгалтерия 8.3». Существуют несколько способов создания платежного поручения в конфигурации, а именно: - первый способ предполагает самостоятельное формирование документа; - второй способ - предусматривает создание документа на основании приходных документов уже имеющихся в программе.

Для создания документа «Платежное поручение», необходимо в разделах программы найти пункт «Банк и Касса», после в заглавии «Банк» найти «Платежное поручение», после чего по кнопке «Создать» -сформировать новый документ. Для перечисления денежных средств в государственный бюджет существуют специальные правила, которые также относятся и к оплате налогов в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». [2]

Рассмотрим подробнее методику формирования платежных поручений в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3».

В первую очередь следует войти в журнал платежных поручений и создать новый документ, в котором определяется тип операции — уплата налога, это показано на рисунке 1.

Рис.1 Порядок заполнения реквизита платежного поручения «Вид операции»

После следует поэтапно заполнить в окне документа все необходимые поля.

В поле «Организация» указывается наименование субъекта хозяйственной деятельности от лица, которого осуществляется заполнение платежного поручения (рис.2). В случае, если в конфигурации зарегистрирована одна организация, то данное поле заполняется по умолчанию, в случае если учет ведется одновременно по нескольким организациям (структурным подразделениям), то в данном поле появляется возможность выбора организации и ее реквизитов, посредством ранее внесенных данных в справочник «Организации».

Рис.2 Порядок заполнения реквизита платежного поручения

«Организация»

Следующим обязательным для заполнения, выступает поле «Налог», которое заполняется данными из справочника «Налоги и взносы». При этом появляется возможность выбора федеральных, региональных и местных налогов, уплачиваемых данной организацией исходя из применяемой системы налогообложения (рис.3).

Рис.3 Порядок заполнения реквизита платежного поручения «Налог»

Далее нас интересует кому мы должны оплатить, а именно порядок заполнения поля «Получатель (рис.4). Для этого в справочнике «Контрагенты» лучше создать отдельные папки, такие как: банки, налоговые инспекции, покупатели, поставщики и так далее, в зависимости от специфики работы организации, что в дальнейшем позволит более грамотно структурировать информацию по всем имеющимся контрагентам. В поле «Сумма платежа» необходимо указать сумму, которую необходимо перечислить в соответствующий бюджет.

Рис. 4 Порядок заполнения реквизита платежного поручения

«Получатель»

После того, как все обязательные поля документа будут заполнены, необходимо осуществить проведение данного документа, посредством нажатия на одноименную кнопку «Провести». В случае если какой-то из реквизитов остался не заполненным или заполнен не корректно, то конфигурация не даст возможности провести данный документ и внизу окна появится уведомление о возникших проблемах в его заполнении, которые необходимо будет устранить. После успешного проведения платежного поручения, появится возможность создать документ «Списание с расчетного счета», который можно ввести как в самом окне платежного поручения, нажатием на гиперссылку «Ввести документ списание с расчетного счета», так и вводом на основании.

Любые организации каждый день получают выписки банка по движению безналичных денежных средств. Данные документы можно увидеть в панели разделов «Банк и касса». Журнал «Банковские выписки» состоит из нескольких видов документов: списание с расчетного счёта и поступление на расчетный счёт. Автоматически отражаются суммы по расходу и походу, данные поступают из платежных документов. В свою очередь бухгалтерские проводки в программе «1С: Бухгалтерия 8.3» по уже оплаченным налогам формируются в выписке банка и представлены в виде следующих записей:

• 1.    В бухгалтерской программе при перечислении НДС, появляются: Д-т 68.02 «Налог на добавленную стоимость» К-т 51 «Расчетный счет»;

• 2.    Налог на прибыль, имеет базовую ставку 20 %, при этом перечисляются 3 % в федеральный бюджет и 17 % в региональный бюджет. При этом делаются следующие записи: Д-т 68.04.1 «Расчеты с бюджетом, субконто - федеральный бюджет» К-т 51 «Расчетный счет»; Д-т 68.04.1, «Расчеты с бюджетом, субконто - региональный бюджет» К-т 51 «Расчетный счет»;

• 3.    При перечислении налога на доходы физических лиц: Д-т 68.1 «НДФЛ при использовании обязанностей налогового агента» К-т 51 «Расчетный счет»;

• 4.    При перечислении налога на имущество: Д-т 68.08 «Налог на имущество» К-т 51 «Расчетный счет»;

• 5.    При перечислении земельного налога: Д-т 68.06 «Земельный налог» К-т 51 «Расчетный счет»;

• 6.    При перечислении транспортного налога: Д-т 68.07 «Транспортный налог» К-т 51 «Расчетный счет» и т.д.[3]

Еще один интересующий нас вопрос - это как происходит выгрузка данных в Клиент-Банк. Для оплаты налогов в файлах бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8.3», точнее платежные поручение следует выгрузить в программу в Клиент-Банк. В этом нам поможет специальный файл. В списке платежных поручений необходимо найти кнопку «Выгрузить», после нажатия которой начнется обработка. Далее вписывается фирма плательщик и её расчётный счет для оплаты указанного налога. После пишется период оплаченных налогов, и указывается место, куда будет сохранен полученный файл.

Подводя итог можно сказать, что в век технологий большая часть работы бухгалтера упростилась и этому мы благодарны коммуникационным системам, теперь нам не приходится каждую платежку носить в банк, мы всего лишь можем нажать на кнопку и выгрузить нужный нам документ в ту или иную систему.