Переводы в пути, примеры и отражение в балансе

«Переводы в пути» – это денежные суммы, внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не оказавшиеся на счете конечного покупателя.

Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, предназначен Счет 57 "Переводы в пути".

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:

57/1 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении;

57/2 – операции по приобретению иностранной валюты;

57/3 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок;

57/21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый счет.

• ^•    Дебет - деньги, направленные на зачисление.

• ^•    Кредит - осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)

Проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

• 1.   ДТ57/1 КТ50. Внесение выручки на р/с фирмы в банке на

• 2.   ДТ50-52 КТ57. Деньги «в пути» поступили в кассу/банк.

• 3.   ДТ57/2 КТ50. Передача выручки в банковское учреждение

• 4.    ДТ51 КТ57/2. Деньги зачислены на счет ( инкассация).

• 5.   ДТ57/3,     04     КТ51,52. Перечисление     денег     на

• 6.    ДТ57 КТ62,76. Перевод от дебитора по выплате долга, который пока не был зачислен. Когда этот перевод поступает на р/с фирмы, нужно выполнить обратную проводку.

завершение месяца.

через инкассаторов.

покупку/реализацию иностранной валюты.

Пример 1.

Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:

Д-57 /1 К-50 = 20 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 1

Д-57 /2 К-50 = 30 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 2

Д-57 -3 К-50 = 50 000 - Сдача выручки инкассаторам по магазину 3

При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:

Д-51 К-57/1 = 20 000 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)

Д-51 К-57/2 = 29 900 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)

Д-51 К-57/3 = 50 200 - Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)

Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.

Поступление денежных средств на расчетный счёт

• 1.    ДТ50 КТ90/1. Отражение выручка фирмы.

• 2.   ДТ57/2 КТ50. Деньги переданы инкассатору.

• 3.    ДТ51 КТ57/2. Деньги зачислены на р/с фирмы.

• 4.   ДТ91/2 КТ51. Банковская комиссия за операции с денежными

01.02.2016 02.02.2016

средствами.

Пример 2.

В конце дня 01.02.2016 в организацию оприходована выручка в размере 67 000 рублей. Оставлено в кассе 20 000 для выдачи подотчетным лицам на текущие хоз.расходы. Прочие деньги требуется передать на расчетный счет, не нарушая лимита кассы (30 000 рублей). Какими проводками отражены данные действия?

Д-50 К-62 – 67 000 р. ― поступление выручки за проданный товар в кассу предприятия.

Д-71 К-50 – 20 000 р. ― выданы денежные средства подотчетному лицу.

Д-57 К-50 – 47 000 р. ― переданы деньги инкассаторской службе для пополнения расчетного счета.

Д-51 К-57 – 7 000 р.― на счет в банке зачислена вчерашняя выручка предприятия.

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

• 1.   Д-50 К-90. На счет пришла выручка.

• 2.   Д-57 К-90. Фиксация выручки по безналичному расчету.

• 3.   Д-90/3 К-68. Начисление НДС от продажи.

• 4.   Д-51 К-57. Поступление денег по безналичному расчету с

• 5.   Д-91 К-57. Фиксация банковской комиссии по безналичным

учетом банковской комиссии.

расчетам.

Приобретение валюты

• 1.   Д-57 К-51. Перечисление денег на приобретение валюты.

• 2.   Д-52 К-57. Валюта конвертировалась и поступила на счет

• 3.   Д-57 К-91/1. Фиксация положительной курсовой разницы.

• 4.   Д-91/2 К-57. Фиксация отрицательной разницы между курсами.

организации.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются по ст. «Прочие денежные средства» бухгалтерского баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства и денежные эквиваленты», которая указывается по строке 1250 баланса «Денежные средства». Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.