Перспективы автоматизации налогового учета на современном этапе

Информационные технологии все больше проникают во все сферы жизни общества. Для россиян уже давно привычны оплата услуг через Интернет, пересылка документов в электронном виде и многое другое. IT-технологии не обошли и такую сферу, как налоги, в частности, предоставление налоговой отчетности.

В наше время появление онлайн – сервисов ФНС России стало просто необходимой вещью, которая упрощает жизнь налогоплательщиков, позволяют решить многие вопросы, касающихся налогообложения.

ФНС России все активнее развивает интернет-ресурсы, идя навстречу налогоплательщикам. Так, например, сначала был введен сервис «личный кабинет» для физических лиц, а теперь внедрен аналогичный сервис для юридических лиц.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, теперь доступен для жителей Российской Федерации. Вследствие чего, существует уникальная возможность, не выходя из дома, получать актуальную информацию о том, какими сведениями располагает налоговый орган при исчислении налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и налога на доходы физических лиц, об исчисленных суммах налогов, а также о текущем состоянии недоимки и (или) переплаты по налогам. Налогоплательщики могут легко узнать часы работы своей инспекции, адрес инспекции, необходимую информацию для исчисления своих налогов, ставки налогов, изменения законодательства налогах и сборах.

В рамках кампании по исчислению и уплате имущественных налогов новый Интернет-сервис является актуальным и незаменимым проводником в сети, позволяю- щим не дожидаясь бумажного налогового уведомления, оплатить начисленные налоги в режиме реального времени с помощью онлайн-сервисов банков-партнеров.

Для получения регистрационной карты и доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо лично обратиться в любую ближайшую налоговую инспекцию с заявлением, паспортом и свидетельством о присвоении ИНН. В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке.

Достоинством является и то, что через «Личный кабинет» можно вести переписку с налоговым органом. Например, налогоплательщику нужно узнать какой-то вопрос по налогообложению. Он заходит в свой «Личный кабинет», задает интересующий его вопрос и отправляет его в ту инспекцию, в которую считает нужным – по месту регистрации или в УФНС. Этот запрос приходит в налоговый орган и официально регистрируется. В течение 30 дней после его регистрации в этот же «Личный кабинет» мы направляем официальный ответ, подписанный руководителем или заместителем руководителя Управления либо инспекции.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

• 1.    получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;

• 2.    контролировать состояние расчетов с бюджетом;

• 3.    получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

• 4.    оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;

• 5.    скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц;

• 6.    отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;

• 7.    обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Отвечая на вопрос, как часто обновляются данные в «Личном кабинете», можно сказать, что обновляется ежедневно. Работники налоговых органов следят за тем, чтобы данные обо всех уплатах и начислениях своевременно переходили из инспекций на федеральный уровень и размещались в «Личном кабинете».

В принципе, у налогоплательщика отпадает надобность приходить в инспекцию лично – все вопросы он может решить через свой «Личный кабинет». Единственное, ради чего придется прийти в инспекцию, — это получение справок и выписок, если они необходимы на бумаге и с оригинальной печатью.

Появление онлайн – сервисов связано с тем, что существуют определенные сроки подачи декларации, несоблюдение которых карается как минимум штрафом, в налоговых органах образуются длинные очереди, все это становится причиной недовольства.

В целях предотвращения уклонения от уплаты налогов с 1 января 2014 года введен новый порядок подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). Она представляется в налоговые органы обязательно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Федеральная Налоговая Служба запустила онлайн сервис для получения ИНН физических лиц через интернет. Здесь налогоплательщик может заполнить заявление на получение ИНН в несколько подходов, сохраняя ваши введенные данные и возвращаясь к сохраненным данным позже. Когда вы отправите заполненное заявление на ИНН в ФНС, то сможете контролировать состояние заявки. Также представлены контакты налогового органа, ответственного за выдачу вашего ИНН, если указать адрес электронной почты и вам будут приходить сообщения о состоянии вашей заявки.

Автоматизация налогового учета имеет еще немало плюсов. Она позволяет легко найти и внести правки в любой документ, потому что сформированные отчеты остаются в информационной базе. Продолжатся разработка и внедрение новых сервисов, так и постоянная модернизация уже существующих.

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» предназначен для юридических лиц – российских организаций и позволяет:

• •    получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной за-

• долженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;

• •    получать выписку из ЕГРЮЛ в отношении самого себя;

• •    получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;

• •    направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;

• •    направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

• •    составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;

• •    направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-2 об участии в российских и иностранных организациях;

• •    получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений по формам № ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3-Учет;

• •    направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;

• •    получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям Исходя из вышеперечисленного, перспективы автоматизации налогового учета следует назвать следующие:

• 1.    Внедрение инструментов автоматизации налогового администрирования;

• 2.    Направление электронных уведомлений;

• 3.    Упрощение проведения электронных платежей;

• 4.    Создание системы электронных штрафов;

• 5.    Автоматическое формирование справочной информации и документов для налогоплательщика;

• 6.    Расширение обмена информацией с другими ведомствами на всех уровнях;

• 7.    Развитие обмена информацией с налоговыми администрациями других стран;

• 8.    Совершенствование работы онлайн сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» для физических и юридических лиц;

• 9.    Доступ к личным данным налогоплательщиков, хранящимся в информационной базе ФНС России;

• 10.    Онлайн заполнение налоговых деклараций;

• 11.    Оплата задолженности;

• 12.    Оформление налогового вычета;

• 13.    Уведомления об уплате налога;

• 14.    Онлайн регистрация компаний, индивидуальных предпринимателей;

Объем информации стремительно растет, поэтому возможности налоговой службы по централизованному хране- нию, обработке информации и своевременному доступу к ней требуют постоянного совершенствования.

Работа ФНС России по автоматизации работы направлена как на совершенствование администрирования налогов и сборов, так и на оптимизацию работы с налогоплательщиками, предоставление им качественного сервиса.