Платежный баланс

Платежный баланс – это график движения денежных средств в кассе и на расчетном счете в банке. Это главный финансовый документ, который обеспечивает управление денежными потоками корпорации. С помощью данного баланса менеджер, директор, главный бухгалтер постоянно обеспечивает оперативное финансирование операционной и инвестиционной деятельности, исполняет платежные обязательства перед государством и партнерами, фиксирует совершающиеся изменения ликвидности активов и платежеспособности организации.

Составление платежного баланса преследует важную цель – определение подлинных сроков поступления денежных средств и платежей корпорации и их доведения до дочерних филиалов и зависимых обществ в форме запланированных заданий.

С помощью платежного баланса решаются следующие задачи:

^ формирование прогнозных показателей плана поступления и расходования денежных средств в целостном документе, который позволяет контролировать и анализировать денежные потоки организации в краткосрочном периоде;

^ во времени и в пространстве синхронизировать приток и отток денежных средств;

^ обеспечивать перспективу платежей предприятия, идя из их значения для финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

^ достигать необходимую ликвидность для того чтобы обеспечивать его наибольшую платежеспособность в краткосрочной перспективе;

^ разделить управление денежными потоками с системой контроолинга деятельности организации.

Платежный баланс позволяет следить за положением собственных средств, предполагаемым привлечением заемных источников. [1]

На основе платежного баланса проверяют трату средств на неотложные потребности. Предоставленный контроль заслуживает особенный смысл в случае возникновения временных финансовых проблем, что специфично для многих предприятий Российской Федерации.

Надлежит иметь в виду, что при поступлении денежных средств на счет предприятия, сумма которых достаточна для возмещения всех запросов, предъявляемых к счету, и списание этих средств со счета делается в последовательностизачисленияприказаний предприятий, или документов на списание. Если у предприятия появилсянедостаток денежных средств для ублаготворения всех его обязательств, то банк открывает к его расчетному счету картотеку “Расчетные документы, не оплаченные в срок” – картотека № 2. В данныхобстоятельствахпоявляется проблема последовательности совершения платежей по мере зачисления наличных денег на расчетный счет. Ее постановление определено статьей 855 ГКРФ.

Для уменьшения неплатежей, своевременных расчетов корпорации со всеми его контрагентами при недостатке рублевых средств на расчетных счетах, оно обязано сбыть средства, находящиеся на его валютном счете, и перевести валютную выручку на расчетный счет для реализации платежей.

Платежный баланс разрабатывают на будущий месяц, с разбивкой по декадам или пятидневкам. Он характеризует полный денежный оборот предприятия без подразделения на виды деятельности: текущую, инвестиционную и финансовую.

На основе платежного баланса организацияпланирует выполнение собственных финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами и инвесторами.

Для составления платежного баланса менеджер согласовываетличную работу с прочими подразделениями предприятия: бухгалтерией, отделами производства и снабжения, маркетинга и др. Бухгалтерия обеспечивает предоставление информации об операциях на счетах предприятия, о положении дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных кредитах банков, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и пр. Отдел маркетинга дает информацию об размере продаж товаров в разрезе покупателей, о данном покупателям коммерческом кредите, о скидках с цены товаров и др. Отдел снабжения – об объеме покупоквещественных ресурсов за наличный расчет и в кредит, о сроках приемки товара материальных ценностей, величине партий поставок и пр. [2]

Нужда разработки данного документа значительноповышается в отношении с видоизменениемпоследовательности расчетов и кредитования, присутствиемсущественных неплатежей государству, поставщикам материальных ресурсов и подрядчиками, персоналу по оплате труда, учредителям по выплате дивидендов и процентов. Все это вызывает повышенное внимание у финансового менеджера к каждодневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей. Если такой сбалансированностинет, то принимают экстренные меры по привлечению в оборот предприятия добавочных денежных средств или к уменьшениютекущих инвестиционных затрат.

В доходной части предусматривают зачисление денежных средств за счет всех вероятных источников: выручка от реализации продукции, кредиты банков, поступления с фондового рынка и т.д. В расходной части выделяют первоочередные платежи за счет неотложных нужд. В платежном обороте предприятия можно отметить безналичные и наличные платежи. Все платежи с юридическими лицами по товарным и финансовым операциям реализовываютв основном в безналичной форме – по работающему законодательству максимальный размер наличных денежных средств по одной сделке выяснен Центральным банком Российской Федерации в размере 60 тыс. руб. [3]

Отчет об реализации платежного баланса составляют на основе оперативных финансовых сведений и документов, наблюдающихся в бухгалтерии: выписок со счетов в банках, Главной книги и соответствующих журналов-ордеров, кассовой книги, платежных поручений и т.д. Данные об исполнении платежного баланса разрешаютруководству организации принимать оперативные меры по ликвидации недостатков в финансово-хозяйственной деятельности и служат основой для разработки этого документа на предстоящий месяц.

При ежемесячном составлении платежного баланса и отчета об его исполнении у предприятия копятся динамические ряды показателей как по доходам, так и по расходам, которые могут быть применены в финансовом анализе наравне с фактическими данными бухгалтерской отчетности.