Показатели для проведения анализа финансового состояния банка

Банковская система является важнейшим элементом экономических взаимоотношении. На банки накладывается огромная ответственность, связанная с тем, что они должны кредитовать население для улучшения его жизни и развития бизнеса в стране. Инвесторы и заемщики не хотят лишиться своих денежных средств или попасть в неудобное положение, начав свое сотрудничество с банком, который не имеет возможности отвечать по своим обязательствам, поэтому оценка финансового состояния банка очень важна.

Для анализа финансового состояния коммерческого банка, необходимо определить ряд показателей. Рассмотрим основные из них:

• -    Коэффициент достаточности капитала К1показываетколичество собственных средств в структуре общего числа пассивов. Оптимальный уровеньсобственных средств 0,15-0,2.

• -    Коэффициент достаточности капитала К2 показывает максимальную сумму расходов, при которой собственный капитал достаточен для выполнения обязательств перед заемщиками и инвесторами. Свои обязательства банк должен на 25-30% покрывать собственными средствами [1].

• -    Коэффициент достаточности капитала К3 показывает отношение собственных средств к активам, приносящим доход. Значение показателя должно быть в пределах 0,25-0,3.

• -    Коэффициент достаточности капитала К4 показывает зависимость банка от учредителей. Сумма всех средств должна превышать уставный капитал в 2 раза.

• -    Коэффициент достаточности капитала К5 показывает отношение собственного капитала банка к привлеченным средствам граждан. Наименьшее значение, которое может принимать показатель равно 1.

• -    Уровень доходных активов находится, как отношения доходных активов к сумме всех активов. Показывает уровень эффективности используемых активов. Нормой является 75-85% доходных активов в общей сумме активов.

• -    Уровень сомнительной задолженности показывает качество активов с точки зрения их возвратности. Просрочка по кредитам не должна быть больше 5%.

• -    Коэффициент использования привлеченных средств показывает какая часть привлеченных средств направлена на выдачу кредитов. Если показатель больше 0,8, то политику банка можно назвать агрессивной, а показатель меньше 0,65, то это говорит о пассивной политике банка [1].

• -    Коэффициент ликвидности L1 оценивает уровень первичных резервов. Показывает насколько привлекаемые ресурсы до востребования и срочные ресурсы обеспечены резервами первой очереди. Оптимальное значение показателя 3-7%.

• -    Коэффициент ликвидности L2 оценивает уровень вторичных резервов . Он показывает, какое количество поступающих средств должны быть обеспечены ликвидными активами. Показатель должен быть равен 812%.

• -    Коэффициент ликвидности L3 определяет уровень высоколиквидных активов, которые должны быть в структуре баланса для оптимальной работы коммерческого банка, то есть показывает возможность активов банка обмениваться на денежные средства. Оптимальное значение показатели 12-15%.

• -    Коэффициент ликвидности L4 показывает, какое количество привлеченных средств может быть покрыто высоколиквидными активами. Благоприятное значение показателя для банка 15-20%.

• -    Коэффициент ликвидности L5 характеризуют соотношение текущих активов и пассивов в структуре баланса. Для оптимальной ликвидности значение показателя должно быть равным 100%.

Рассчитывая представленные показатели и сравнивая их с нормальными значениями, оценивается финансовое состояние банка и определяется уровень его надежности и устойчивости.