Портфели однородных активов коммерческого банка в документах Базельского комитета по банковскому надзору

Базельский комитет по банковскому надзору (Basel Committee on Banking Supervision, BCBS) был создан после потрясений на международных финансовых рынках, последовавших за распадом в 1973 г. Бреттон-Вудской системы управляемых фиксированных валютных курсов.

Тогда многие коммерческие банки по всему миру понесли крупные убытки или вовсе обанкротились как, к примеру, немецкий «Херштатт» (Bankhaus Herstatt) или американский «Фрэнклин Нэшнл Бэнк» (Franklin National Bank).

В ответ на эти события главами центральных банков стран «Группы 10» (The Group of Ten, G 10)2 при Банке международных расчетов (Bank for International Settlements, BIS), расположенном в швейцарском г. Базель, в 1974 г. был основан Комитет по банковскому регулированию и надзорной практике (Committee on Banking Regulations and Supervisory Practices, CBRSP), позднее и переименованный в Базельский комитет по банковскому надзору [1, с. 1].

Последний является основным глобальным органом, занимающимся разработкой и внедрением стандартов пруденциального регулирования банковской деятельности, и представляет собой форум, в рамках которого осуществляется сотрудничество по вопросам банковского надзора.

Цель Базельского комитета по банковскому надзору заключается в усилении регулирования банковской деятельности, надзора за ней и ее практик по всему миру, что, в свою очередь, способствует укреплению финансовой стабильности.

Он стремится к ее достижению, осуществляя мероприятия по:

• ²    На тот момент к странам «Группы 10» относились Бельгия, Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Голландия, Швеция, Англия, США

• —    обмену информацией о событиях в банковском секторе и на финансовых рынках, обеспечивая выявление реальных или потенциальных рисков для глобальной финансовой системы;

• —    обмену опытом в сфере надзорных достижений, подходов и техник для выработки общего понимания рассматриваемых вопросов и развития трансграничного сотрудничества;

• —    разработке и внедрению глобальных стандартов регулирования банковской деятельности и надзора за ней, а также руководящих принципов и надлежащих практик;

• —    устранению пробелов в регулировании и надзоре, ставящих под угрозу финансовую стабильность;

• —    мониторингу за реализацией своих стандартов в странах-членах и в других государствах, обеспечивая их своевременное, последовательное и эффективное внедрение, и содействуя созданию равных «условий игры» для коммерческих банков;

• —    проведению консультаций с центральными банками и другими органами финансового регулирования стран, не являющихся его членами, для учета их предложений при формировании своей политики и обеспечению реализации своих стандартов, руководящих принципов и надлежащих практик в этих государствах;

• —    взаимодействию и сотрудничеству с органами, занимающимися разработкой и внедрением стандартов в других финансовых секторах, и международными организациями, особенно с теми, которые участвуют в поддержании финансовой стабильности [2, с. 1].

Кроме того, стоит отметить и тот факт, что если изначально в Базельский комитет по банковскому надзору входили только главы центральных банков стран «Группы 10», то в настоящее время он объединяет представителей 27 государств3 и Европейского союза, причем речь идет не только о главах центральных банков, но и о руководителях других органов финансового регулирования, официально отвечающих за пруденциальный надзор за банковской деятельностью, если за этот надзор не отвечает центральный банк.

Его решения не имеют юридической силы. Он разрабатывает надзорные стандарты и руководящие принципы и рекомендует надлежащие практики, скорее в надежде на то, что страны-члены и другие государства сочтут необходимым адаптировать их к своим национальным особенностям и внедрить их в жизнь [1, с. 1].

При этом, как показывает практика, несмотря на необязательность

• ³    К их числу относятся Аргентина, Австралия, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Германия, Гонконг, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Россия, Саудовская Аравия, Сингапур, ЮАР, Швеция, Швейцария, США, Турция, Франция и Япония. Швейцария вошла в состав Базельского комитета по банковскому надзору в 1984 г., Испания и Люксембург – в 2001 г., Австралия, Аргентина, Бразилия, Гонконг, Индия, Индонезия, Китай, Корея, Мексика, Россия, Саудовская Аравия, Сингапур, Турция, ЮАР – в 2009 г.

рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, большая часть из них (с теми или иными изменениями) находит свое отражение в законодательствах стран-членов и других государств. Более того, для стран с переходной экономикой и государств, не имеющих значительного опыта в регулировании банковской деятельности и надзоре за ней, данные рекомендации принципиально важны и служат своего рода руководством к действию.

В ряде документов Базельского комитета по банковскому надзору, многие положения которых нашли свое отражение и в законодательстве Российской Федерации, можно встретить понятия, которым в какой-то степени соответствуют такие понятия как «портфели однородных ссуд» и «портфели однородных требований», т. е., можно сказать, что речь там идет, по сути, о портфелях однородных активов коммерческого банка.

Естественно в первую очередь стоит обратить внимание на документы, касающиеся оценки уровня кредитного риска и управления данным риском в общем. Среди них можно, к примеру, отметить следующие:

• —    «Моделирование кредитного риска: существующая практика и применение» (Credit Risk Modelling: Current Practices and Applications) от 1999 г.;

• —    «Лучшая практика раскрытия кредитного риска» (Best Practices for Credit Risk Disclosure) от 2000 г.;

• —    «Принципы управления кредитным риском» (Principles for the Management of Credit Risk) от 2000 г.;

• —    «Надлежащая оценка кредитного риска и стоимости кредитов» (Sound credit risk assessment and valuation for loans) от 2006 г.

С точки зрения портфелей однородных активов коммерческого банка наибольший интерес из них представляет последний документ.

Причем, несмотря на то, что в центре его внимания находятся кредиты, положения, изложенные в нем, должны учитываться коммерческими банками и органами банковского надзора применительно и к другим активам, подверженным кредитному риску.

В этом документе указывается, что, если коммерческий банк решает, что имеющиеся данные не свидетельствуют об обесценении индивидуально оцененного кредита, то он должен включить этот кредит в группу кредитов со сходными характеристиками кредитного риска и коллективно оценить ее на обесценение. Все кредиты, индивидуально не оцененные на обесценение, также должны быть включены в группы кредитов со схожими характеристиками кредитного риска для коллективной оценки на обесценение.

Например, кредиты могут быть сгруппированы на основе одного или нескольких следующих признаков: оцененная вероятность дефолта или уровень кредитного риска, тип кредита, тип продукта, рыночный сегмент, географическое положение, тип обеспечения или статус просроченной задолженности [3, с. 10].

Таким образом, в данном случае можно обнаружить много общего с Положениями 254-П и 283-П в части, связанной с портфелями однородных активов коммерческого банка, а конкретно в оценке активов, подверженных кредитному риску, на обесценение, в объединении активов, не имеющих индивидуальных признаков обесценения, в группы на основе сходных характеристик кредитного риска, в выделении соответствующих признаков группировки и др.