Последние изменения законодательства по расчетам с персоналом

Каждый год в Налоговый кодекс вносится ряд изменений, 2017 год не стал исключением. Мы рассмотрим наиболее важные изменения в российском законодательстве, касающиеся заработной платы.

С 1 июля 2017 года федеральный МРОТ составит 7800 рублей. Это повлияет на регулирование оплаты труда, расчета пособий по временной нетрудоспособности.

В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 рублей. Общая сумма взносов составляет 27 990 рублей:

-пенсионные взносы - 23 400 рублей (7500 ₽ × 12 × 26%);

-медицинские взносы - 4 590 рублей (7500 ₽ × 12 × 5,1%).

В 2017 году появятся электронные листки нетрудоспособности. Электронный больничный будет размещаться в информационной системе ФСС.

Также каждые полгода срок стажа, необходимого для получения больничного, будет увеличиваться на год. В результате нововведения к 2029 году чтобы получать 100% зарплаты, придется проработать минимум 15 лет. За трудовой стаж до 8 лет будут платить 60%, от 8 до 15 – 80%. Это нововведение коснется всех работающих граждан.

С 1 января 2017 года в НК РФ появилась новая глава 34 «Страховые взносы». С нового года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут регулироваться Налоговым кодексом РФ. Но что касается страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы «на травматизм») в 2017 году продолжит регулировать отдельный Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

С 2017 года нельзя зачитывать между собой разные виды страховых взносов. Так, допустим, переплату по пенсионным взносам с 2017 года можно зачесть только в счет будущих платежей по ним же. Зачет эту переплату в счет недоимки по медицинским или социальным взносам компания с 2017 года не вправе.

С 2017 года работники смогут получать социальный вычет по НДФЛ в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя до окончания года. Работодатель будет обязан предоставлять такой вычет начиная с того месяца, в котором работник обратится за его получением. Соответствующие поправки внесены в часть 2 статьи 219 НК РФ.

С 2017 года возросли лимиты по страховым взносам, теперь они составляют:

• -    876 000 рублей - для взносов в ПФР. С зарплаты в пределах этой суммы платите взносы по тарифу 22 процента. Для сверхлимитных выплат - по тарифу 10 процентов;

• -    755 000 рублей - для взносов на соцстрах по тарифу 2,9 процента. Для медицинских взносов и платежей на травматизм предельной базы выплат по-прежнему нет. Такие лимиты определены Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

Применять пониженные тарифы по взносам, как и прежде, вправе компании на упрощенной системе налогообложения со льготными видами деятельности. Доля доходов от льготной деятельности не должна быть меньше 70 процентов в общих доходах компании. Но кроме этого теперь нужно, чтобы общая сумма доходов компании за год укладывалась в специальный лимит - 79 000 000 руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) . Если это ограничение превысить, придется пересчитать и доплатить страховые взносы по общему тарифу 30 процентов с начала года.

Теперь суточные не облагаются взносами, за исключением взносов на травматизм, лишь в пределах:

• -    700 рублей в командировках по России;

• -    2500 рублей в командировках за границу. Аналогичные лимиты действуют и для НДФЛ.

Базу для взносовпо доходам в натуральной форме в 2017 году надо считать исходя из рыночных цен (п. 7 ст. 421 НК РФ)

За опоздание с единым расчетом налоговые органы планируют блокировать компаниям счета. Штраф за задержку РСВ-1 и 4-ФСС будет 5 процентов от суммы к уплате, минимум 1000 рублей (ст. 119 НК РФ) . За неуплату взносов будут замораживать нужную сумму на счете компании, а потом списывать ее.

2016 год в расчетном периоде - високосный. Поэтому заработок для детских пособий и декретных надо делить на 731 день (365 + 366). Правило об исключаемых периодах осталось. Из 731 дня надо вычесть дни болезни, декрета и отпуска по уходу за ребенком, которые пришлись на 2015 и 2016 годы.

В 2017 году увеличился максимальный заработок для расчета пособий за 2015 год - 670 000 рублей. А за 2016 год - 718 000 рублей.

Также вырос максимальный средний дневной заработок, теперь для расчета пособий он составляет 1901,37 рублей.

Отметим, что максимальное пособие по беременности и родам тоже выросли, и составляет 266 191,8 рублей (1901,37 ₽  × 140 дн.). А максимальное пособие по уходу за ребенком - 23 120,66 рублей (1901,37 ₽ × 30,4 дн. × 40%).

В 2017 году ФСС вправе оштрафовать директора или главбуха компании, если не получит документы и сведения по:

• -    больничным пособиям;

• -    четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;

• -    социальному пособию на погребение;

• -    стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Штраф составит от 300 до 500 рублей (ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ) . Основные нововведения в Налоговом Кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 года, довольно оптимистичны и не нанесут финансового вреда предпринимателям и частным лицам. Данные видоизменения призваны обеспечить более четкую организацию всех трудовых процессов организации. Обычные жители и организации не понесут дополнительных издержек, но изменения помогут российской экономике скорее оправиться от кризиса. К сожалению, процесс это достаточно долговременный и трудоемкий и каждый гражданин должен осознавать, что внедрение нововведений не ставит цели каким-то образом ущемить права граждан или фирм.