Поступления прямых налогов в бюджет ХМАО - Югры

В Российской Федерации существует достаточно развитая система налогооблажения, в связи с чем имеется большое количество самых разных видов налогов. Однако, чаще всего физические и юридические лица платят именно прямые налоги.

Обеспечение контроля за полнотой и своевременностью поступлений налогов в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе в региональные бюджеты и государственные внебюджетные фонды, — основная задача налоговых органов.

Рассмотрим главные источники доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югра.

Структура доходной части бюджета ХМАО – Югры на протяжении ряда лет, с 2014 по 2016 г. остается неизменной, с преобладанием в ней налоговых доходов, на долю которых в анализируемом периоде приходится 92,5% от общей суммы доходов бюджета автономного округа. Неналоговые доходы в свою очередь занимают лишь 3,7%, безвозмездные поступления – 3,8%.

Однако, несмотря на преобладание в структуре доходов бюджета округа, данный показатель имеет тенденцию к снижению.

Налоговых доходов в бюджет автономного округа за 2016 года поступило 1700869,1 млн. рублей, что на 286127,51 млн. рублей или на 14,4% меньше, чем за 2015 год за счет снижения таких налогов, как налога на прибыль организаций, НДС и НДПИ на 6,2%, 37% и 15,5% соотвественно.

В 2016 году в консолидированный бюджет автономного округа поступило 2555468,3 млн.руб. по статье «налог на прибыль организаций» и 92893,4 по статье «НДФЛ», что составило 88% и 65,1% соответственно от показателей 2015 года

В таблице 1 представлена структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет ХМАО – Югры за 2014 – 2016 годы.

Таблица 1. Структура поступлений налогов в консолидированный бюджет ХМАО-Югры за 2014-2016 годы

Вид налога	Поступило в консолидированный бюджет РФ
	2014		2015		2016
	млн. руб.	доля,%	млн. руб.	доля,%	млн. руб.	доля,%
Всего поступило доходов	1932695,53	100	1 988 152,87	100	1700 869,2	100
Налог на прибыль	162194,84	8,4	173 046,98	8,7	109 019,60	6,4
НДФЛ	70030,22	3,6	73 119,18	3,7	76 994,50	4,5
НДС	227753,64	11,8	208 760,34	10,5	195 817,20	11,5
Акцизы	8 150,64	0,4	11 895,52	0,6	17 807,60	1,0
Налог на имущество физ. лиц	385,42	0,02	413,39	0,02	315	0,02
Налог на имущество организаций	43078,09	2,2	51 595,93	2,6	57 013,50	3,4
Транспортный налог	2 098,40	0,1	2 427,22	0,1	2 728,20	0,2
Земельный налог	8 150,64	0,4	1 381,36	0,1	1 467,00	0,1
НДПИ	1 405 649,42	72,7	1 459 824,50	73,4	12 33551,7	72,5
Остальные налоги и сборы	5 204,23	0,3	5 688,45	0,3	6 154,90	0,4

*источник:

За 2015 год сумма налога на прибыль в бюджете автономного округа была в размере 173 046,98 млн. рублей и в общей структуре занимала 8,7%. Относительно аналогичного периода 2014 года налог увеличился в 1,1 раза. Рост был обусловлен увеличением у отдельных компаний экспортной выручки и прибыли от внереализационной деятельности (в том числе за счет курсовых колебаний), а так же увеличением прибыли прибыльных организаций.

В 2016 году поступления по налогу на прибыль организаций составили в сумме 109019,60 млн. рублей, доля в общей структуре составила 6,4%. Относительно аналогичного периода прошлого года поступления по налогу сократились на 64027,38 млн. рублей или на 36,9%, что связано со снижением у отдельных компаний экспортной выручки и прибыли от внереализационной деятельности (в том числе за счет курсовых колебаний).

Кроме того, падение стоимости нефти марки Urals на мировом рынке с 54,2 долл./барр. в 2015 г. до 39,6 долл./барр. за аналогичный период 2016 года оказало влияние на снижение налоговой базы по налогу у предприятий нефтяной отрасли.

Налог на доходы физических лиц, занимающий в налоговых доходах

2015 года 3,7% составлял 73 119,18 млн. рублей. По сравнению с 2014 годом сумма поступлений увеличилась на 1,04%. Положительная динамика связана с изменением с 1 января 2015 года норматива зачисления налога в бюджет автономного округа в сторону увеличения на 4,5%.

За 2016 год в бюджет автономного округа налог на доходы физических лиц поступил в сумме 76 994,50 млн. рублей, доля в общей структуре 4,5%. Рост к поступлениям за аналогичный период 2015 года составил 5,3% или 3875,32 млн. рублей. Положительной динамике поступлений по налогу способствовал рост численности занятого населения, так за период с начала года при содействии органов службы занятости организовано 9 195 рабочих мест, в том числе 690 – постоянных, 78,1% от вновь организованных постоянных рабочих мест приходятся на субъекты малого бизнеса.

Средняя заработная плата по основным видам экономической деятельности за январь-июнь 2016 года выросла на 6,2% и составила 63, 4 тыс. рублей, что почти в 2 раза выше среднероссийской (по России – 35,7 тыс. рублей).

Налог на имущество организаций в 2015 году в общей сумме налоговых доходов бюджета автономного округа занимал 2,6%. Фактически за 2015 год в бюджет поступило 51 595,93 млн. рублей. По сравнению с соответствующим периодом 2014 года доходы увеличились на 19,8%, что обусловлено отменой налоговых льгот:

– на федеральном уровне в отношении линейных объектов,

– на региональном уровне в отношении имущества автономных, бюджетных и казенных учреждений автономного округа или муниципальных образований, органов государственной власти автономного округа и органов местного самоуправления.

Так же на увеличение поступлений повлияло налогообложение отдельных объектов недвижимости исходя из их кадастровой стоимости.

В 2016 году поступления по налогу на имущество организаций составили в сумме 57 013,50 млн. рублей, в общей структуре этот налог составил 3,4%. Рост к поступлениям за аналогичный период прошлого года составил 10,5% или 5417,57 млн. рублей в связи с отменой льготы в отношении линейных объектов на федеральном уровне, а также увеличением количества объектов, в отношении которых налог на имущество организаций исчисляется от кадастровой стоимости.Кроме того, в 2016 году введены в действие производственные мощности:

– 1982 нефтяные добывающие скважины; линии электропередачи напряжением 35 кВ и выше – 80,7 км;

– трансформаторные понизительные подстанции напряжением 35 кВ и выше – 80 тыс. кв. А;

– торговые предприятия на 15,4 тыс. кв. м торговой площади (данные территориального органа Федеральной службы государственной статистики по автономному округу).

На основании данных показателей делаем вывод о том, что основными в доходах бюджета региона являются три прямых налога: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и налог на имущество организаций.

Итак, на текущем этапе развития налоговая система Российской Федерации в целом, и Ханты-Мансийского автономоного округа – Югры в частности не в полной мере соответствует современным условиям, являясь сложной по исчислению и уплате налогов.

Проспект [Текст], 2015. – 832 с.