Повышение финансовой устойчивости для укрепления экономической безопасности

В современных нестабильных условиях ведения финансово-хозяйственной деятельности с усилением негативного влияния на нее внешних угроз вызывает необходимость укрепления экономической безопасности. Особенность экономической безопасности заключается в ее неотделимости от финансового и экономического состояния субъекта [1, с. 50]. Под влиянием внешних и внутренних угроз стабильное и устойчивое равновесное состояние его экономической системы может превратиться в ее потерю. Поэтому финансовая устойчивость субъекта играет важную определяющую роль обеспечения экономической безопасности и ее повышение будет способствовать укреплению экономической безопасности.

Финансовая устойчивость организаций является определителем их финансовоэкономической стабильности, а значит, и экономической безопасности, поскольку она определяет обеспеченность ресурсами для финансирования своей финансовохозяйственной деятельности. Свидетельством необеспеченности организации ресурсами и ее неплатежеспособности является низкий уровень финансовой устойчивости, который соответствует кризисному финансовому положению. Тогда как устойчивое финансовое положение орга- низации определяет достаточный объем собственных средств и рациональное их использование.

Оценить степень финансовой устойчивости и способность выполнять свои финансовые обязательства перед клиентами позволяет ее анализ. Среди существующих методов проведения финансового анализа наибольшее применение нашел традиционный метод, сочетающий абсолютные и относительные показатели. Информационной базой для их определения является бухгалтерский отчетность организации, в основном актив и пассив баланса. С помощью абсолютных показателей оценивается степень обеспеченности запасов источниками, которые их формируют, и определяется тип финансовой устойчивости (абсолютная, нормальная, неустойчивая, кризисная). Устойчивое финансовое положение обеспечивает такая структура капитала, когда при его изменении в динамике доходы превышают расходы с сохранением при этом платежеспособности.

Степень финансовой устойчивости определяют коэффициентным анализом, в ходе которого рассчитывают различные финансовые коэффициенты и сравнивают их значения в динамике. Основные из них представлены на рисунке 1.

Финансовый анализ финансовой устойчивости помогает в ее определении и выявлении ее узких мест. А для ее поддержания и повышения до приемлемого уровня в долгосрочной перспективе необходимо осуществлять целенаправленное управление ресурсами организации, в том числе с использованием современных платформ бизнес-аналитики [3, с. 48]. Его целью является достижение оптимальной структуры капитала организации, обеспечивающий необходимый уровень ликвидности и платежеспособности для стабильного и устойчивого равновесного состояния ее экономической системы.

• Ka - Собственный шшш ■' Валета баланса

* норматив Ка > 0,5

* Ки - Собственные оборотные средства Собственный капитал ■ норматив Км * 0,5

Рис. 1. Основные коэффициенты, определяющие финансовую устойчивость экономического субъекта

В связи с этим, управление ресурсами хозяйствующего субъекта рационально осуществлять через систему финансовых показателей, когда равновесно стабильное состояние его экономической системы будет достигнуто путем приближения системы этих показателей к нормативным значениям.

Для реализации такого управления предлагается разработка и применение экономико-математической модели оптимальной финансовой структуры капитала организации, использующей определенную систему финансовых показателей. Такая модель должна определить и установить оптимальное значение собственного капитала, заемных средств, дебиторской задолженности и других показателей баланса для обеспечения ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости субъекта.

Достоинства реализации такой модели представлены на рисунке 2.

Рис. 2. Достоинства применения экономико-математической модели оптимальной финансовой структуры капитала организации

Кроме того, реализация этого управления с использованием такой модели пред- полагает также применение взаимосвязанных процедур контроля, позволяющих своевременно осуществить корректирующие действия для достижения целей организации [3, с. 27].

Таким образом, повысить финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта для укрепления экономической безопасности возможно посредством рационального управления его ресурсами через систему финансовых показателей экономикоматематической модели оптимальной структуры капитала с регулярным проведением анализа за их отклонениями для принятия корректирующих управленческих воздействий.