Повышение экономической эффективности деятельности компании на основе оптимизации системы налогообложения

The article is devoted to development of scenarios of tax optimization in order to improve the economic performance of the company. The article discusses the importance of analysis of financial and economic activity of the enterprise, and also clarified the concept of tax burden and the proposed algorithm of actions for optimization of tax system of the company, which has a universal character and is applicable in many industries.

Деятельность каждой организации обязательно включает в себя уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней. В связи с этим перед организацией встает необходимость ведения налогового учета и сдачи налоговой отчетности, а постоянные изменения в налоговом законодательстве требуют от организации постоянного контроля над ним и применения новых изменений на практике.

Поэтому большое значение имеет необходимость контроля правильности осуществления расчетов по налогам и сборам, чтобы, с одной стороны, выполнить требования законодательства, а с другой, – минимизировать обусловленные этим затраты.

Вопросам налоговой оптимизации посвящены исследования таких авторов, как Александров И.М., Белоусова С.В., Грибов В.Д., Терехова В.А., Шестакова Е.В., Бородина А.С., Митрофанова И.А., Бочкарева Т.Н. и др. Таким образом, можно оценить степень разработанности как среднюю, однако, постоянные изменения налогового законодательства и условий хозяйствования диктуют необходимость дальнейших исследований в этом направлении.

Проанализировав много современных толкований налоговой нагрузки в экономической сфере, мы дали своё определение данному понятию: налоговая нагрузка компании – комплексный анализ влияния постоянных обязательных платежей в бюджетную налоговую систему государства на финансовое состояние организации.

Налоговая нагрузка играет очень важную роль в налоговом планировании и непосредственно в регулировании всей экономики страны, чем и объясняется большой интерес экономических наук к данному показателю.

Эффективность и успешность предпринимательской активности складывается из прибыли компании, которая непосредственно связана с затраченными ресурсами. Но оценить эффективность коммерческой деятельности достаточно сложно по общим показателям, для этого современные ученные вывели ряд специальных частных показателей, которые более детально отражают успехи и неудачи компании.

Для того, чтобы отслеживать постоянные изменения в эффективности деятельности компании, необходимо систематически проводить анализ и рассчитывать интегральные показатели.

Применение данных показателей при оценке экономической эффективности коммерческой деятельности предприятия детализирует анализ и позволит найти больше путей для развития компании по всем направлениям.

Фундаментальным этапом налоговой оптимизации служит всесторонний внутренний углублённый анализ деятельности компании следующих ее составляющих именно в налоговом контексте:

– производство и реализация продукции;

– основные производственные фонды;

– трудовые ресурсы;

– себестоимость продукции (работ, услуг);

– прибыль (убытки) и рентабельность производства.

После полученных и обработанных данных следует определиться с подходящими мероприятиями, направленные на оптимизацию налоговой системы и повышение экономической эффективности компании в целом.

В данном случае речь идёт о следующих мерах:

• –    Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество;

• –    Экономии на платежах по НДС;

• –    Использование критериев отнесения имущества к амортизируемому и выбор метода начисления амортизации основных средств;

• –    Отсрочка платежей по НДС и налогу на прибыль путем оформления займа вместо получения предоплаты.

Также для контроля за полным и достоверным начислением всех налоговых платежей за каждый отчетный период можно предложить составлять накопительную сводную ведомость, которая представляет собой некий свод налоговых деклараций.

Вышеперечисленными мероприятиями компании очень часто пренебрегают и недооцениваю их, вероятнее всего, из-за отсутствия понимания выгодного применения. Их следует применять в комплексе, потому что не существует одной схемы, которая бы позволила предприятию оптимизировать налоговую нагрузку. Поэтому мероприятия по совершенствованию учета и анализа обязательных платежей, ориентированы не только на минимизацию налоговых платежей, сколько на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности.