Повышение заинтересованности банков в исполнении функций агентов валютного контроля

Актуальность рассматриваемой темы состоит в существующем противоречии между потребностью государства в пополнении своего бюджета за счет платежей, осуществляемых субъектами ВЭД, – с одной стороны, и потребностью субъектов ВЭД в снижении финансовых рисков своей деятельности, в том числе путем законного и незаконного ухода от этих платежей.

Риски внешнеэкономической деятельности предприятий связаны с тем, что предприятия испытывают значительное влияние внешних факторов, обусловленных подконтрольностью данных предприятий российским законам и нормам, и необходимостью продвижения товаров на мировых рынках в соответствии с существующими на этих рынках нормами и традициями, существующим спросом и происходящими на этих рынках изменениями. Как следствие, их выживание на внешнеэкономических рынках связано с возможностью реакции на эти изменения, с их финансовой устойчивостью. Для государства это повышает риски ухода предприятий от налогов и сборов, обязанность уплаты которых связана с осуществлением ими внешнеэкономической деятельности.

Для уменьшения этих рисков Банком России разрабатываются меры по осуществлению валютного контроля, в которой банкам отводится роль агентов, способных в порядке наблюдения выявлять попытки осуществления незаконных внешнеэкономических сделок объектами валютного контроля, а органам валютного контроля – роль «карателей», способных в законном порядке заставить объекты валютного контроля действовать в рамках предписанных норм.

Функции агентов валютного контроля включают:

– проведение проверки соблюдения участниками валютных отношений правовых актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

– контроль за достоверностью учета и отчетности, а также за их полнотой по валютным операциям участников валютных отношений;

– анализ документов участника внешнеэкономической деятельности, содержащих информацию о проведении валютных операций, открытии и ведении счетов и т. д. [1, c. 106].

Выделяют следующие основные направления валютного контроля: юридическое, бухгалтерское, информационно-статистическое.

Юридическое направление ориентировано на выявление соблюдения норм валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Его последствием может явиться использование запретов и ограничений к нарушителям. Существует 2 направления юридического валютного контроля:

– контроль за резидентами и нерезидентами, следование валютным ограничениям, определяемых актами валютного законодательства (выполнение требований по резервированию, предварительной регистрации, репатриации и обязательной частичной продаже валютной выручки);

– контроль за уполномоченными банками, реализации операций по поручению клиента при условии соблюдения валютных ограничений.

Бухгалтерское направление валютного контроля ориентировано на исследование учета и отчетности по валютным операциям.

Информационно-статистическое направление валютного контроля имеет целью исследование сбора, хранения и обмена информации по валютному контролю между уполномоченными органами и регистрации валютных операций [2, c. 13].

Отметим, что при взаимодействии со своими клиентами – субъектами ВЭД – банки в основном осуществляют юридическое и бухгалтерское направление валютного контроля. Информационно-статистическое направление используется ими только в качестве поддержки принятия решения о признании планируемой внешнеэкономической сделки сомнительной с точки зрения исполнения законодательства.

Данная система валютного контроля в целом адекватна существующим реалиям и отвечает уровню развития банковской системы. Несмотря на это, на сегодняшний день остается достаточно высоким риск проведения сомнительных операций непосредственно через кредитные организации. Причиной этой ситуации является двойственность функций банков: с одной стороны, – как агентов валютного контроля, с другой – как коммерческих организаций, нацеленных на повышение лояльности клиентов. Как следствие, это провоцирует снижение внимания банков к некоторым критериям незаконных сделок в отношении наиболее ценных клиентов.

Устранения этого противоречия возможно добиться в плоскости коммерческой деятельности банков, если учесть, что:

• –    на сегодняшний день банки являются одними из самых опытных организаций в оценке финансовых и юридических рисков, а также в финансовом консалтинге;

• –    клиенты банков, осуществляющие ВЭД, заинтересованы в нахождении наиболее эффективных способов снижения рисков, сопутствующих этой деятельности;

  – валютный контроль, проводимый банками, является одной из услуг банка, оплачиваемой его клиентами. В результате этой услуги клиент получает одобрение сделки банком или, напротив, запрет на ее проведение. Как следствие, оплатив услугу, клиент в обмен получает только исполнение обусловленной законом функции банка, будучи не всегда заинтересованным в ней.

Исходя из перечисленного, можно заключить, что повысить заинтересованность клиента банка в получении услуги валютного контроля банка можно за счет предоставления банкам возможностей использования их опыта в практике риск-консультирования по внешнеэкономическим сделкам. Имея доступ к необходимой статистике и осуществляя на ее основе помощь своим клиентам в снижении рисков внешнеэкономических сделок, банки могут повышать лояльность клиентов к себе как к коммерческой организации, и к государству как получателю налогов и сборов. Такая помощь банков будет выгодна всем сторонам:

• –    государству – как получателю налогов и сборов, большая доля доходов которого формируется именно за счет внешнеэкономической деятельности субъектов российского предпринимательства;

• –    участникам ВЭД – за счет помощи в снижении рисков осуществления ВЭД и, как следствие, в повышении их доходности;

• –    банкам – за счет повышения лояльности клиентов.

Таким образом, острота существующего противоречия между функциями банков как агентов валютного контроля и как коммерческих организаций может быть значительно снижена путем предоставления им возможности осуществления деятельности риск-консультантов в отношении своих клиентов – организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Помощь в снижении рисков ВЭД будет способствовать росту доходности субъектов ВЭД и, как следствие, повышению лояльности клиентов к банку как к коммерческой организации и к государству как получателю налогов и сборов.