Правовые инновации в налоговом администрировании: модели адаптации и трансформация правового регулирования в цифровую эпоху
Автор: Казаченков С.Д.
Журнал: Legal Concept @legal-concept
Рубрика: Цифровая трансформация правового регулирования
Статья в выпуске: 1 т.25, 2026 года.
Бесплатный доступ
Глобальная цифровизация экономики и государственного управления ставит перед правовой системой вызовы, не имеющие аналогов в прошлом. Налоговое администрирование, являясь наиболее технологичным сегментом публичного управления, первым сталкивается с необходимостью адаптации правовых норм к новым цифровым реалиям. Цель исследования: на основе системного анализа российских и международных доктринальных источников выявить ключевые модели правовой адаптации налоговых систем, проанализировать специфику регулирования новых цифровых активов и оценить влияние трансформации администрирования на экономическую безопасность. Методология: методологическую основу исследования составили сравнительно-правовой метод (анализ подходов ОЭСР и РФ), формально-юридический метод (анализ нормативных актов), а также методы периодизации и классификации правовых режимов. Результаты: в работе обосновано выделение трех этапов эволюции правового регулирования: от оцифровки отчетности до внедрения концепции «Налоговое администрирование 3.0». Доказано, что эффективность цифрового контроля напрямую коррелирует с уровнем экономической безопасности, однако требует внедрения новых правовых гарантий для инвесторов в цифровые финансовые активы. Выявлено влияние нефинансовых факторов (ESG) на налоговое поведение корпораций в цифровой среде. Выводы: переход к модели «встроенного» налогообложения требует фундаментальной перестройки правового регулирования, направленной на минимизацию налоговых рисков и создание прозрачной среды для оборота цифровых активов.
Налоговое администрирование, цифровые финансовые активы, налоговое администрирование 3.0, налоговые риски, экономическая безопасность, правовое регулирование, ОЭСР, цифровизация
Короткий адрес: https://sciup.org/149151601
IDR: 149151601 | УДК: 336.225.673 | DOI: 10.15688/lc.jvolsu.2026.1.19
Legal Innovations in Tax Administration: Adaptation Models and the Transformation of Legal Regulation in the Digital Age
The global digitalization of the economy and public administration presents challenges to the legal system unprecedented in history. Tax administration, being the most technologically advanced segment of public governance, is the first to face the necessity of adapting legal norms to new digital realities. Purpose: based on a systematic analysis of Russian and international doctrinal sources, the study aims to identify key models of legal adaptation for tax systems, analyze the specifics of regulating new digital assets, and assess the impact of the transformation of administration on economic security. Methodology: the methodological framework for the research comprises the comparative legal method (the analysis of OECD and Russian approaches) and the formal-legal method (the analysis of regulatory acts), as well as the methods of periodization and classification of legal regimes. Results: the paper substantiates the identification of three stages in the evolution of legal regulation: from the digitization of reporting to the implementation of the “Tax Administration 3.0” concept. It is proven that the effectiveness of digital control directly correlates with the level of economic security but requires the introduction of new legal guarantees for investors in digital financial assets. The influence of non-financial factors (ESG) on corporate tax behavior in the digital environment is revealed. Conclusions: the transition to an “embedded” taxation model requires a fundamental restructuring of legal regulation aimed at minimizing tax risks and creating a transparent environment for the circulation of digital assets.
