Предотвращение финансовых преступлений в организации как инструмент финансовой безопасности

Управление финансовой безопасностью, как элемент обеспечения финансовой устойчивости и экономической эффективности предприятия, относится в современных предпринимательских условиях к ряду наиболее важных проблем, подлежащих решению на всех финансовых уровнях предприятия. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организации и отсутствия у нее перспектив для наращивания производства и снижения уровня затрат относительно получаемой прибыли. В этой связи финансовая безопасность предприятия, как комплекс мер по защите хозяйственной деятельности предприятия от внешних и внутренних угроз и обеспечения стабильности системы [1], выступает в рыночных условиях наиболее необходимым секьюрити-инструментом для обеспечения гибкости, стабильности и равновесия финансовых структур организации.

Одним из компонентов финансовой безопасности служит противодействие и прогнозирование финансовых преступлений, включающих в себя большую группу правонарушений, связанных с мошенническими действиями, затрагивающими финансовые активы предприятия. Среди данного класса правонарушений наибольшее распространение имеют коррупционные нарушения, нарушения, связанные с преступными доходами, банковской, страховой, налоговой и таможенной сферами [2]. Данные последних лет свидетельствуют о том, что вероятность осложнений в сфере финансовой устойчивости предприятия во многом происходит из отсутствия разработанной эффективной системы управления финансовой безопасностью в сфере предотвращения преступлений, особенно в эпоху развития цифровой экономики, когда правонарушения зачастую распространяются электронным и сетевым способами с применением компьютерных технологий.

На основе данных об экономических преступлениях, совершаемых в России (по данным 2013–2016 годов), можно представить сводную таблицу о масштабах и структуре преступлений, в основном совершаемых в сфере денежного обращения.

Таблица 1. Структура экономических преступлений в сфере финансов на 2014 г. [3]

Представленные данные свидетельствуют о том, что крупная доля финансовых преступлений является следствием сосредоточения финансовых ресурсов в руках частных лиц, злоупотребляющих своими полномочиями. С каждым годом перманентно возрастает количество субъектов, проводящих деятельность нелегально, интенсивно распространяется явление «фирм-однодневок», работающих под именем подставных лиц, нарушаются целые цепочки финансовых потоков, в особенности при прохождении через управляющие институты, где широко распространение коррупционных явлений. Факторы, отвечающие за распространение финансовых правонарушений на предприятиях, можно классифицировать по следующим категориям:

– кризисное положение бизнеса, побуждающее получать часть дохода неправомерными путями, а также уклоняться от налогообложения, скрывать доходы и занижать размеры прибыли;

– политические причины, связанные с денежно-кредитной политикой в области налогов и ухудшающие положение налогоплательщиков, а также снижению налоговой дисциплины;

– правовые причины, отвечающие за несовершенство финансового законодательства и приводящие к возникновению «логических дыр» в законе;

– организационные причины, связанные с нестабильной структурой предприятия, неудачным подбором менеджеров на руководящие должности и приводящие к несогласованности между подразделениями финансового, налогового и других форм бухгалтерского контроля;

– технические причины, отвечающие за плохо налаженную систему финансового учета, отсутствие цифровой обработки документации, недостаток программных продуктов, облегчающих работу с финансами;

– нравственно-психологические причины, в т.ч. преднамеренные корыстные намерения субъектов управления финансами на предприятии [4].

Состав многих преступлений, происходящих на финансовой почве, характеризуется предумышленностью совершения. Довольно часто следствию, назначенному в рамках делопроизводства расследовать финансовое преступление, противостоят опытные преступники (либо их группировки) с высоким уровнем профессиональной подготовки, способные не только скрывать или фальсифицировать следы совершенного ими деяния, но и противодействовать следствию непосредственно. Зачастую ответственность за последствия финансовых преступлений несут различные подразделения, которые зачастую медленно реагируют на ситуацию. Решения по ликвидации последствий финансового нарушения усложняется из-за отсутствия стратегии противодействия, в результате чего большинство компаний оказываются неготовыми к юридическому возмещению ущерба. В этой связи создание четких мер по противодействию финансовым преступлениям является ключевым шагом для минимизации рисков их возникновения. При наличии в текущих реалиях такого внушительного количества преступных субъектов, орудующих в финансовой сфере отдельного предприятия или состава предприятий, все более актуальным становится вопрос о предупреждении и предотвращении финансовых преступлений, угрожающих устойчивости как внутреннего, так и внешнего положения организации в случае, если компания становится жертвой мошенничества или финансовой провокации преступных контрагентов. В соответствии с вышесказанным, можно составить комплекс мер, которые организация способна и уполномочена организовать в рамках своей системы экономической безопасности для предотвращения (прогнозирования) финансовых преступлений:

• 1.    Оценка и анализ поступающих первичных сведений о фактах и событиях, свидетельствующих о возможном хищении собственности.

• 2.    Проведение проверок (аудитов) и служебных проверок по вопросам обеспечения финансовой безопасности на предприятии.

• 3.    Разработка пакета нормативных и организационно-распорядительных документов касательно плана по финансовой безопасности на предприятии, а также сбор информации, имеющей практическую ценность для накопления опыта по обеспечению безопасности.

• 4.    Эксплуатация технических систем и средств, способных сохранить конфиден-

• циальность данных (в т.ч. осуществление скрытого видеонаблюдения за местами возможного осуществления противоправной деятельности).

• 5.    Организация проверок персональных данных работников предприятия, оценка

• 6.    Организация проверок персональных данных руководителей предприятия, проверяются факты ненадлежащего исполнения обязательств, его судебная история (участие в арбитражных судах, процедурах банкротства), какова судьба возглавляемых ими ранее предприятий.

• 7.    Организация обязательного взаимодействия с правоохранительными органами для получения гарантий правозащиты в случае возникновения первых признаков правонарушения на предприятии [5].

«прошлого» сотрудников для осуществления в дальнейшем проверок по установлению их причастности к нарушениям, а также по проведению в отношении них предупредительных мероприятий.

Таким образом, предотвращение финансовых преступлений является одной из главнейших компетенций служб экономической безопасности в системе защиты собственности предприятий. Предупреждение правонарушений, связанных с денежным обращением, позволяет предприятию избежать длительных и дорогостоящих процедур по восстановлению собственности, сохранить свою финансовую устойчивость и репутационный статус.