Преимущества формата XBRL при составлении финансовых отчетов

Финансовые отчеты, регулирующиеся официальными стандартами бухгалтерского учета, и содержащие определенного вида информацию, являются неотъемлемой, жизненно важной частью экономической жизни. На отчеты влияют правовые нормы, и специфика отраслей промышленности для которых составляются финансовые отчеты. И, самое главное, финансовые отчеты в высшей степени гибкие, в связи с тем, что разные организации предоставляют кардинально отличающиеся друг от друга финансовые отчеты, поскольку они составляют их по совершенно разным направлениям, даже если они работают в схожей сфере или являются прямыми конкурентами. Существует возможность предоставления итоговых сведений различными способами, таким же образом, можно разделить на составляющие любую информацию, любыми, выбранными субъектами, способами. Отдельные компоненты финансовых отчетов можно ставить в любом порядке, а также можно представлять совершенно уникальные идеи отчетности. Все эти варианты регулируются суждением задействованной профессиональной команды бухгалтерского учета. Финансовые отчеты, не являются форматными документами. Конечно, гибкость является прерогативой не только финансовых отчетов. Практически все, что, называется «отчетом» имеет гибкую структуру. Разные люди или организации представляют информацию различными способами. Финансовые отчеты не являются тем же самым, что и формы. XBRL позволяет создавать как формы, так и гибкие варианты отчетности. Поэтому, авторы считают, что стоит узнать, как работает XBRL формат и какие преимущества он дает.

Подготовка, публикация, обмен, применение и анализ финансовой отчетности всегда были целью проектирования и именно в этом заключается ключевой потенциал XBRL уже на протяжении многих лет. Таксономию XBRL можно представить на примере древовидной структуры. Или, скорее, макета дерева, где ствол – это основные, фундаментальные составляющие финансовой отчетности, а ветви и листья дополнительные комплектующие элементы. Это наглядный пример того, как финансовый отчет может выглядеть. Однако никто в лесу не найдет два абсолютно одинаковых дерева. Таксономию XBRL, организации могут изменять любым путем при подготовке их отчетов, например, так, что цифровая версия будет точной копией устаревшего бумажного отчета. Существует целый ряд изменений, которые могут быть сделаны в предоставленном шаблоне с учетом конкретных решений по отчетности в той или иной организации. В профессиональном сообществе они стали известны как таксономия расширения.

Рассмотрим, как выглядит таксономия расширения на конкретных примерах. Допустим, компания А воспользовалась уникальным термином в предоставлении отчетности. Она может опубликовать расширение, чтобы зафиксировать эту идею. Расширение добавляется к исходному макету дерева, затем добавляются числа и текст, который должен быть привязан к каждому тегу. Компания B имеет возможность, например, воспользоваться концепциями в структуре макета дерева. А компания C может раскрывать определенную информацию о каждом из ее подразделений. Для того, чтобы сделать это, компания может создать, так называемые «Измерения», которые дублируют часть структуры дерева для каждого из различных измерений.

Как мы видим из приведенных примеров, таксономия XBRL предоставляет компаниям ту самую гибкость и возможность выбора касательно формата предоставления отчетности. На практике мы видим, что компании предпочитают использовать не просто механизмы, а сочетания механизмов расширения, с помощью которых можно создавать отчеты формата XBRL, которые являются точными копиями финансовых отчетов.

Расширения сами по себе являются очень мощными инструментами, но они также могут представлять целый ряд проблем из-за своего многообразия. Обычно используемые регуляторами ценных бумаг с целью обеспечения точного воспроизведения финансовых отчетов, по мере их подготовки, в то время как многие другие виды реализации не требуют их применения. Основной причиной этому является отсутствие сопоставимости.

Финансовые отчеты являются гибкими, но по природе своей, они не являются сопоставимыми. Каждая организация раскрывает информацию о своей деятельности таким способом, который представляет собой, по их мнению, «верное и честное представление» о финансовом положении данного экономического субъекта. Сравнивать бумажные финансовые отчеты достаточно трудоемко, и поэтому, XBRL формат предоставления данных несколько упрощает задачу контролирующих органов. XBRL формат предоставления данных может стать настоящим спасением в случаях, когда компании раскрывают несопоставимую информацию.

Некоторые регуляторы избежали эту проблему, полностью отказавшись от нее, требуя от регулируемых экономических субъектов предоставить только ту, информацию, которая соответствует официальной таксономии, и не допускать дополнительных расширений. Учреждения могут предоставлять фиксированный формат или шаблон, который должен быть заполнен в соответствии с тем, что действительно важно (либо в виде формата, либо через сообщение XBRL-систем).

Другие приходят к аналогичному выводу – максимизация сопоставимости учетных документов и недопущение расширения посредством использования Inline XBRL, что обычно сокращается до iXBRL. iXBRL позволяет создавать подробный финансовый отчет с такой «облицовкой», которую пожелает приготовивший его субъект, именно с учетом тех концепций, которые определены и отмечены как обязательные или важные. Документ iXBRL — это веб-страница, которую можно автоматически и последовательно преобразовывать в документ XBRL для дальнейшего ее использования с помощью соответствующей системы. Некоторые экономические субъекты допускают расширения только в определенных обстоятельствах.

В конце, хотелось бы отметить, что несмотря на существующие упрощенные методы, многие смотрят в сторону растущего рынка сложной аналитики, которая разрастается вокруг XBRL в поисках решений вопросов о сопоставимости и распространения случаев использования расширений. Наряду со сложными формами, XBRL формат позволяет создавать, публиковать, и обмениваться целыми финансовыми отчетами. Различные сферы предоставляют различного уровня гибкость в этой области в зависимости от их потребностей и конкретной ситуации. Таким образом, XBRL формат позволяет решить две проблемы, первая из которых – это гибкость, которая необходима компаниям в виду разнообразия их деятельности, а вторая – это сопоставимость предоставляемых форм отчетности.