Преимущества налогового мониторинга

В настоящее время осуществляется активное применение IT-технологий в сочетании с искусственным интеллектом в налоговом администрировании, что позволяет инспекции проводить налоговый контроль в дистанционной форме. Это значительно упрощает работу, так как нет камеральных и выездных проверок, а компании со своей стороны добровольно предоставляют налоговым органам информационную систему, данные налоговой и бухгалтерской отчетности в онлайн-доступе. В связи с поправками компании могут сами определять объем и сроки предоставляемой информации.

Итак, суть налогового мониторинга заключается в том, что основываясь на принципах законности, добровольности, взаимного доверия, открытости, прозрачности ведения бизнеса, конфиденциальности информации [1, с.80 ] налоговые инспекторы получают доступ к учётной базе организации и контролируют правильность исчисления и уплаты налогов. Благодаря этому у организаций снижается число проверок и на треть трудозатратность компании на сопровождение налогового контроля, так как фискальные органы могут отслеживать все проведенные операции в режиме реального времени. Проверке подлежат только те операции, в которых присутствуют элементы риска. Именно через механизм налогового мониторинга можно решить задачу налоговых органов «снизить количество жалоб и, по возможности, все спорные вопросы урегулировать в досудебном порядке» [2, с. 60].

С 2016 года налоговый мониторинг впервые начал применяться в России, а в 2017 году внедрение цифровых технологий поспособствовали разработки мобильного приложения, которое содержит все налоговые данные. Цифровая платформа позволила решать вопросы в режиме 24/7. В данном приложении можно отправить заявление в налоговый орган, получить расчет по налогам, выписки и справки, подготовить и правильно оформить платежные документы и произвести оплату.

В 2019 году относительным преимуществом взаимодействия компаний с государством и контрагентами стала электронная цифровая подпись, которая является полным электронным аналогом собственноручной подписи на бумаге. Исключается подделка подписи из-за особенностей математического алгоритма и проверке электронной подписи, так как для подбора шифра потребуется огромное количество математических вычислений и на данный момент надежность электронной подписи сомнений не вызывает.

И уже в июле 2021 года была внесена поправка в п. 3 ст. 105.26 НК РФ, согласно которой изменились условия для вступления организаций в налоговый мониторинг.

К данным изменениям в первую очередь относится пониженная планка для перехода на налоговый мониторинг. Так как изменения затронули пороговые значения сумм уплаченных налогов, объем годовых доходов и стоимость активов, которые снизились в три раза. Суммы уплаченных налогов на данный момент может составлять 100 млн. руб. за предыдущий год, а объем годовых доходов и стоимость активов – 1 млрд. руб.

Преимуществом для компаний, вступивших в налоговый мониторинг является:

• >    Экономия времени и сокращение затрат;

• >    Сокращение числа запросов со стороны налогового органа;

• >    Упрощение качества процедур проверок;

• >    Комплексный анализ рисков и внутреннего контроля компании;

• >    Прогнозирование будущих сделок;

• >    Возвращение НДС в ускоренном порядке;

• >    Повышение репутации.

С 2016 года и по сегодняшний день организации, которые используют налоговый мониторинг увеличилось с 6 до 44-х компаний такие как "Аэрофлот", РЖД, "Ростех", "Газпром", ВТБ, "Мегафон", МТС, ООО "Гугл" (российская "дочка" Google), но ФНС не собирается останавливаться на достигнутом и уже имеет планы по увеличению числа участников до 3879 компаний на 2022 год [3, с. 18]. Результатом развития этого инструмента станет снижение административной нагрузки на бизнес и влияния человеческого фактора при проведении налогового контроля, сокращение числа споров ФНС с налогоплательщиками, уменьшение потока бумажных документов, которые предоставляются в фискальное ведомство, и переход на электронный документооборот. В связи с чем ФНС является одной из крупнейших и наиболее эффективной IT-организацией.