Применение цифровых технологий в области налогообложения строительных организаций

Современный мир в последнее время значительно изменился, чему способствовало повсеместное распространение различных инновационных технологий, и, в первую очередь, это касается цифровых технологий, которые в настоящее время являются неотъемлемой частью жизни каждого человека. Процесс цифровизации затрагивает абсолютно все направления жизнедеятельности человека и все отрасли экономики, что говорит о применении цифровых технологий в рамках различных экономических субъектов, вне зависимости от сектора их функционирования. Одним из них выступает строительная отрасль, которая является одной из стратегических направлений российской экономики. Такая значимость обусловлена тем, что результат функционирования строительной отрасли обеспечивает немалый вклад в общий объем российского ВВП, а также создает массу рабочих мест, что так важно для социально-экономического развития России [1].

Внедрение цифровых технологий в организациях строительной отрасли позволяет оптимизировать процессы производства, модернизировать бизнеспроцессы, что отражается в снижении объема затрат и росте прибыли. Причем получение положительного финансового результата выступает одной из ключевых целей ведения бизнеса, в том числе и в строи- тельной сфере, а также руководители и собственники экономических субъектов заинтересованы в максимизации получаемой прибыли. Такой результат обеспечивается благодаря эффективному ведению экономической деятельности в соответствии с выстроенной стратегией развития строительной компании, одним из направлений которой выступает система налогообложения. Эффективность системы налогообложения в рамках строительной организации обеспечивает ее прибыльность за счет снижения затрат благодаря уменьшению налогооблагаемой базы. И именно в этой области функционирования строительной организации применение цифровых технологий является незаменимым решением оптимизации бизнеса, так как с помощью них возможно снизить налогооблагаемую базу законным способом с минимальными финансовыми и человеческими ресурсами. Это и обуславливает актуальность темы данного исследования.

Актуальность цифровых технологий в системе налогообложения

Цифровизация бизнес-процессов в современных реалиях является уже достаточно приемлемым явлением, позволяющим упростить деятельность человека в процессе производства и иного вида трудовой деятельности. Внедрение цифровых технологий высту- пает одним из наиболее актуальных процессов развития любого направления бизнеса в современном мире, в том числе и в строительном, так как направлены на совершенствование существующей деятельности или на оптимизацию затрат в случае, когда это крайне необходимо. Во всех ситуациях внедрение цифровых продуктов несет в себе цель и возможность получения или увеличения прибыли экономического субъекта.

Сущность цифровой экономики, которая так распространена сейчас во всем мире, и в том числе в России, где активный процесс цифровизации начался немного позже, в период пандемии коронавируса, последствия которой буквально потребовали новых решений и инновационного подхода к ведению бизнеса [2]. Но, если с одной стороны, цифровая экономика привнесла множество преимуществ в развитие экономической системы, то, с другой стороны, также это несло в себе и недостатки, связанные с наличием рисков.

Риски цифровой экономики, касающиеся системы налогообложения, в первую очередь, связаны с электронными платежами, интернет-банкингом и иными цифровыми технологиями, применяющимися в бизнесе в настоящее время. Также сюда можно отнести появление криптосферы и всех операций, связанных с ней. Все это в совокупности выступает большой проблемой для налоговых органов, потому что область цифровой экономики мало поддается контролю с их стороны, что также создает проблемы и для хозяйствующих субъектов [3]. Это обусловлено тем, что цифровизация бизнеса влечет за собой необходимость внедрения цифровых технологий и процессы системы налогообложения, а также налогового контроля, что не всегда получается сделать также оперативно, как это реализуется в частном секторе, в том числе и в строительной отрасли экономики, где зачастую имеют место быть крупные компании, имеющие большой объем ресурсов, которые, естественно, подвергаются налоговому учету, от эффективности которого и зависит налоговая нагрузка в последующем и, следовательно, финансовый результат.

В связи с вышесказанным, можно говорить о том, что применение цифровых технологий в налогообложении экономической деятельности имеет множество преимуществ, кото- рые в современном мире просто необходимы для того, чтобы бизнес процветал, поэтому важно адаптироваться в новой цифровой среде не только частному бизнесу, но и налоговым органам, чтобы их взаимодействие в области налогообложения позволяло получить наилучший результат с минимальными материальными и временными затратами, а также не нарушить российское законодательство, регламентирующее налоговую сферу, со стороны строительного бизнеса.

Применение цифровых технологий в налогообложении строительных организаций

Строительная отрасль является стратегически важной для российской экономики, потому что обеспечивает множество рабочих мест, сокращая при этом уровень безработицы в стране, а также способствует развитию иных отраслей экономической системы страны. Поэтому цифровизация строительных организаций является неотъемлемой частью цифровизации экономики в России.

Итак, процесс цифровизации представляет собой внедрение и расширение использования инновационных цифровых технологий в компаниях строительного сектора. Это реализуется для совершенствования их экономической деятельности, что возможно при использовании таких технологий в отдельных ее направлениях, одним из которых выступает налогообложение.

В области налогообложения применение цифровых технологий можно рассматривать с двух сторон: со стороны экономических субъектов и со стороны налоговых органов. В каждом случае это направлено на оптимизацию систему налогообложения и снижение количества случаев нарушений в рассматриваемой области.

В 2025 году строительная отрасль России столкнется с рядом значительных изменений в области налогообложения. Эти изменения затронут как крупные строительные компании, так и индивидуальных предпринимателей, работающих в этой сфере. Введение новых налоговых ставок, корректировка льгот и изменение порядка использования различных систем налогообложения требуют от бизнеса тщательной подготовки и адаптации.

Как известно, с 2025 года в строительной отрасли будет введена прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это изменение направлено на более справедливое налогообложение доходов граждан. Теперь ставка налога будет зависеть от уровня дохода:

Доход до 2,4 млн рублей в год будет облагаться по ставке 13%.

Доход от 2,4 млн до 5 млн рублей – 15%.

Доход от 5 млн до 20 млн рублей – 18%.

Доход от 20 млн до 50 млн рублей – 20%.

Доход свыше 50 млн рублей – 22%. Это изменение может повлиять на зарплаты сотрудников строительных компаний, а также на общую налоговую нагрузку на бизнес. В связи с этим бухгалтера должны будут заранее подготовиться к этим изменениям и настроить соответствующие процессы учета. Данное обстоятельство также подтверждает необходимость использования строительными организациями цифровых технологий в области учета и налогообложения, так как это существенно позволит снизить затраты предприятия и время на подготовку всех отчетов и необходимой документации.

Кроме того, запрет на право пользования патентом с 2025 года вводится новое ограничение на использование патентной системы налогообложения для предпринимателей в строительной сфере. Если в 2024 году ваша выручка превысила 60 млн рублей, организация не сможет воспользоваться патентом в следующем году. Это изменение направлено на то, чтобы стимулировать крупные компании переходить на более прозрачные системы налогообложения. Таким образом, предпринимателям, которые в 2024 году превысили данный лимит, необходимо будет рассмотреть другие системы налогообложения, такие как упрощенная система или общая система налогообложения, и подготовиться к соответствующим изменениям в бухгалтерском учете.

В 2025 году для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН) вводится новое правило: если в 2024 году выручка компании превысила 60 млн рублей, с 2025 года компания обязана уплачивать НДС. Это изменение призвано уравнять налоговую нагрузку между компаниями на разных системах налогообложения. Компании, которые в 2024 году превысили данный лимит, должны будут подготовиться к уплате НДС и соответствующим изменениям в отчетности. Это потребует пересмотра бухгалтерских процессов и, возможно, привлечения дополнительных специалистов для корректного ведения учета.

На основе вышеизложенного, можно сделать вывод, что в условиях изменений налогового законодательства, компаниям необходимо иметь надежное ПО, использовать цифровые технологии, которые помогут автоматизировать и оптимизировать процессы управления, учета и налогообложения [4].

Итак, к наиболее применяемым цифровым технологиям, которые помогают оптимизировать налогообложения в строительных организациях относят программное обеспечение, программы и иные инструменты, относящиеся к информационно-коммуникационным технологиям [5]. В связи с тем, что большинство строительных организаций имеют сложную организационную структуру и сама специфика бизнеса предполагает большое количество информации для отчетности, в том числе и для налоговой. Масштаб строительного бизнеса, в большинстве случаев, обеспечивает нахождение на общем налоговом режиме, что влечет за собой необходимость сбора, анализа и подготовки массива информации для налоговых органов, которую невозможно обработать вручную. Здесь и применяются цифровые технологии, позволяющие оперативно обеспечить данный процесс. В первую очередь, здесь необходимо сказать про используемый программный продукт, который применяется для бухгалтерского и налогового учета строительными организациями.

Программным обеспечением, которое позволяет вести наиболее точный учет в сфере капитального строительства, показывая все детали, выступает программа 1С и все ее вариации, разработанные непосредственно для отдельных отраслей экономики. Так, для строительного сектора оптимальным цифровым решением является «1С: ERP Управление строительной организацией» с интеграцией «1С: Документооборот» [6]. Программное обеспечение «1С: ERP» является наиболее оптимизированной версией программы, позволяющей объединять в себе множество преимуществ для предприятия строительной отрасли в области налогообложения:

• -    Уход от ручного процесса учета и обработки документов налогового учета;

• -    Улучшение прозрачности взаимодействия с подрядными организациями, в случае их работы с НДС;

• -    Контроль строительной документации на всех этапах, таких как: КС2, КС3, М29 и других унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капиталь-

• ном строительстве и ремонтно-строительных работ, от которых в последующем зависит налоговая нагрузка по налогу на прибыль организаций;

• -    Автоматизация загрузки, хранения и проверки исполнительной документации в части налоговой отчетности;

• -    Улучшение контроля и прозрачности финансовых операций [6].

Цифровые технологии, применяемые в процессах строительства на всех его этапах, начиная с разработки проектно-сметной документации, позволяют значительно снижать риски в области налогообложения строительных организаций благодаря эффективному учету.

Со стороны налоговых органов предполагается использование цифровых технологий в области взаимодействия с налогоплательщиками и в сфере налогового контроля, потому что строительный сектор выступает одним из тех, где зачастую используются схемы мошенничества, связанные с попыткой ухода от уплаты налогов [7]. Поэтому использование инноваций со стороны налоговой службы позволяет сделать строительный бизнес наиболее прозрачным, что повышает качество налогового контроля и снижает налоговые риски для строительных организаций, несмотря на имеющиеся недостатки в области цифровизации системы налогообложения.

Таким образом, весь рынок информационных технологий в РФ в последние годы нахо- дится на стадии активного роста, которому способствует непосредственная поддержка государством как отдельных направлений сферы информационных технологий, так и всего сектора целиком. Кроме того, существенным драйвером роста внутреннего рынка информационных технологий, стала поли- тика импортозамещения, которая также в значительной степени стимулирует как развития самой сферы информационных технологий в РФ, так и рост спроса со стороны потребителей на отечественны информационные продукты и решения [8].

Заключение

Налогообложение выступает одним из ключевых направлений государственной политики, что повышает значимость системы для страны, также результат работы налоговой системы обеспечивает наполняемость бюджета государства. В связи с этим налогообложение строго контролируется со стороны налоговых органов, используя для этого различные инструменты, включая цифровые технологии, которые в государственном секторе только набирают свою популярность. В частном строительном секторе применение цифровых технологий является более распространенным явлением, потому что именно с их помощью осуществляется трансформация и модернизация бизнеспроцессов строительных организаций, одним из направлений которых выступает оптимизация налогообложения, что возможно только при условии применения эффективных цифровых технологий, позволяющих вести бухгалтерский и налоговый учет с наибольшей мобильностью, чем это могло быть без использования технологий цифровой экономики.